遞延所得稅資產(chǎn)與借款所得稅費(fèi)用不一致的情況下如何處理所得稅費(fèi)用
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所得稅暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)處理（一）暫時(shí)性差異一般情況會(huì)計(jì)處理若遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生在借方，則相應(yīng)地同等金額確認(rèn)為“所得稅費(fèi)用”貸方。若遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生在貸方，則相應(yīng)地同等金額確認(rèn)為“所得稅費(fèi)用”借方。（1）資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)與負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)下的會(huì)計(jì)處理：借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”；（2）資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)與負(fù)債賬面價(jià)值小于技術(shù)基礎(chǔ)下的會(huì)計(jì)處理：借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅負(fù)債”。
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遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計(jì)算的。遞延所得稅資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定；企業(yè)應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。
遞延所得稅資產(chǎn) （DeferredTaxAsset），就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
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如何計(jì)算所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法： 1、所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)； 2、所得稅費(fèi)用等于會(huì)計(jì)利潤加或減永久性差異乘以25%。 交稅就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，集體或個(gè)人收入按照一定的比率的把一部分所得收入繳納給國家。是
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增值稅和所得稅費(fèi)用1、增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說收入不含稅。 2、一般納稅人按不含稅收入的17%征稅，也就是說你有樣?xùn)|西賣100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅，是向購
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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是和暫時(shí)性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計(jì)算的，具體如下： 1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來
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遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)按壞賬計(jì)算。具體公式為：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、庫存減值準(zhǔn)備等）＊25％。），即壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資
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個(gè)人所得稅交多少如何確定個(gè)人所得稅交多少，分為如下幾個(gè)檔次：第一，如果個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，那么稅率為3%。第二，如果個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額36000-144000元的，那么稅率為10%。第三，如果個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額為144000-300000
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