企業(yè)繳納所得稅后的利潤,按什么順序分配
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-03 22:14:39
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稅后利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，具體包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤，是指核算期內(nèi)營業(yè)收入減去營業(yè)成本和有關(guān)費用，再減去營業(yè)收入應(yīng)負擔的稅后的數(shù)額。投資收益，是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。營業(yè)外收支凈額，是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、各項滯納金和罰款支出、非常損失、職工勞動保險費支出等。公司核算利潤一般按月進行。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)批準可以按季或者按年計算利潤。
企業(yè)繳納所得稅后的利潤，按如下順序分配：
(1)彌補虧損因為公司每年的營業(yè)狀況不同，有的連年盈利而本年虧損，也有的連年虧損而本年盈利。因此，在本年度有盈利時，應(yīng)檢查往年是否有虧損，如有，必須首先用盈利予以彌補。此項規(guī)定的目的在于貫徹資本的充實、不變原則。
(2)提取法定公積金公司當年利潤在彌補虧損后，若仍有剩余，則必須提取利潤的10%列入法定公積金。公司法定公積金累積金額為公司注冊資本的50%以上的，可不再提取。
(3)提取法定公益金公司還應(yīng)提取利潤的5%至10%列入公司的法定公益金，用于本公司職工的集體福利。
(4)提取任意公積金任意公積金是指不由法律強制規(guī)定，而由公司視情況自行決定提取的公積金。我國公司法規(guī)定，公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金。
(5)支付股利公司在完成以上各項分配后，若利潤仍有剩余，即可按確定的利潤分配方案向股東支付股利。有限責任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。
【相關(guān)依據(jù)】
企業(yè)財務(wù)通則
第三十二條企業(yè)的利潤按照國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅。
繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：
一、被沒收財物損失，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款。
二、彌補企業(yè)以前年度虧損。
三、提取法定公積金。法定公積金用于彌補虧損，按照國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金等。
四、提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施支出。
五、向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。(相關(guān)資料:實務(wù)指南)
中華人民共和國公司法(2004修正)
第一百七十七條公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可不再提取。
公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。
公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金。
公司彌補虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤，有限責任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。
股東會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金、法定公益金之前向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。
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個人所得稅問：對私營有限責任公司稅后利潤長期不分配不投資的，是否計算繳納個人所得稅?答：依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對私營有限責任公司的企業(yè)所得稅后剩余利潤，不分配、不投資、掛賬達1年以上的，不再計征個人所得稅。稅法依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知》(國稅發(fā)[2001]57號)第六條第一項規(guī)定：私營有限責任公司，其企業(yè)所得稅后利潤按《中華人民共和國公司法》的規(guī)定彌補虧損、提取公積金和法定公益金后的剩余利潤，或者按《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》的規(guī)定提取生產(chǎn)發(fā)展基金后的剩余利潤，不分配、不投資、掛賬達1年的，從掛賬的第2年起，將剩余利潤依照投資者(股東)的出資比例計算分配個人投資者(股東)的所得，按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅。(已停止執(zhí)行)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅[2003]158號)第三條規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)2023-06-09462人看過 -
隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，個人所得稅在各稅種中所占的份額不斷上升，人們對個人所得稅的認識也逐步加深。一般來說，對工薪收入、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得等實體性的收入如何計繳個人所得稅已基本熟悉，但是對稅后利潤增資是否要繳個人所得稅等政策性較強的法規(guī)認識還是比較模糊，遇到此情況，往往不知如何操作。為了使自己在競爭中立于不敗之地，不少企業(yè)紛紛采取追加資本、資產(chǎn)重組等手段來增強企業(yè)的競爭實力。近日，地稅部門在對某企業(yè)進行重要指標變更文書審批時發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)為了擴大生產(chǎn)，增強企業(yè)經(jīng)濟實力，新增注冊資本1300萬元，800萬元由全體股東按原出資比例以等額貨幣認繳，500萬元由公司將部分未分配利潤轉(zhuǎn)增。根據(jù)《關(guān)于有限責任公司用稅后利潤和資本公積金轉(zhuǎn)增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》(粵地稅函〔2005〕345號)規(guī)定：有限責任公司用稅后利潤轉(zhuǎn)增注冊資本，實際上是該公司將稅后利潤向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股2023-06-07290人看過
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按《公司法》的規(guī)定，公司利潤的分配存在一定的順序：(1)彌補以前年度虧損。先用法定盈余公積金彌補，如果公積金不夠，才能以當年利潤進行彌補。(2)提取10%的法定盈余公積。(3)提取5%～10%的法定公益金。(4)提取職工獎勵及福利基金。(5)提取儲備基金。(6)提取企業(yè)發(fā)展基金。(7)用利潤歸還投資。(8)向優(yōu)先股股東支付股利。(9)提取任意盈余公積金。具體提取方式由股東大會決定。(10)向普通股股東分配股利。利潤分配表的編制基本就是按照這一順序，從上至下，依次列示凈利潤、可供分配的利潤、可供股東分配的利潤和未分配利潤。利潤分配表與利潤表相似，內(nèi)部各項目之間具有很強的邏輯關(guān)系，具體如下：可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+其他轉(zhuǎn)入可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤-提取法定盈余公積-提取法定公益金-提取職工獎勵及福利基金-提取儲備基金-提取企業(yè)發(fā)展基金-利潤歸還投資未分配利潤=可供投2023-06-12190人看過
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法律綜合知識一、未分配利潤要扣除所得稅嗎1．在我國，企業(yè)所得稅的繳納是基于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去相關(guān)的成本和費用后的金額。2．如果企業(yè)在某一年度實現(xiàn)了盈利，那么這部分盈利就需要按照相應(yīng)的稅率繳納企業(yè)所得稅。3．對于未分配的利潤，這部分資金仍然屬于企業(yè)的資產(chǎn)，并未轉(zhuǎn)化為股東的個人所得，因此不需要單獨繳納個人所得稅。4．需要注意的是，如果企業(yè)將未分配利潤用于再投資或其他用途，產(chǎn)生了新的收益，那么這部分新的收益仍然需要按照相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。二、企業(yè)利潤稅務(wù)處理企業(yè)在處理利潤稅務(wù)時，需要遵循國家相關(guān)稅法規(guī)定。1．企業(yè)需要按照規(guī)定的稅率和計算方法，計算并繳納企業(yè)所得稅。2．企業(yè)還需要關(guān)注其他與利潤相關(guān)的稅費，如增值稅、營業(yè)稅等，確保按時足額繳納。3．企業(yè)在處理利潤時，還需要考慮稅務(wù)籌劃的問題。通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，提高經(jīng)濟效益。例如，企業(yè)可以通過合理安排投2024-07-18225人看過 -
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交企業(yè)所得稅是按利潤繳納還是按收入繳納湖北在線咨詢 2022-10-30企業(yè)所得稅是總的來說是根據(jù)企業(yè)的“利潤總額”（即“企業(yè)所得稅稅前利潤”）繳納的。但會根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)狀況，如是否符合小型微利企業(yè)，業(yè)務(wù)招待費、職工福利經(jīng)費、廣告費等多項指標有所調(diào)整。 -
可供分配利潤按什么順序分配香港在線咨詢 2023-04-25可供分配的利潤，按下列順序分配： (1)提取法定盈余公積; 根據(jù)公司法規(guī)定，公司制企業(yè)應(yīng)當按照凈利潤(減彌補以前年度虧損)的10%提取法定盈余公積金。非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過凈利潤的10%。 法定盈余公積累計額已達到注冊資本的50%時可以不再提取。 【注】：在計算提取法定盈余公積的基數(shù)時，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。 ①如果年初未分配利潤為正數(shù)，即歷年累積盈利 提取的盈余公積=凈利 -
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企業(yè)利潤分配實行什么順序來搞寧夏在線咨詢 2022-07-11公司利潤分配的順序是： 1、用當年的利潤彌補虧損； 2、提取法定公積金； 3、從稅后利潤中提取任意公積金； 4、所余稅后利潤按出資比例或約定的方法向股東分配?！吨腥A人民共和國公司法》第一百六十六條 第 一、 二、三款規(guī)定，公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后
