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一般納稅人取得專用發(fā)票后,銷售部分退回、開票有誤的,應如何處理

2022-11-07 15:47

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2022-11-07回復

一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。 《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。 經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

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這個要看開發(fā)票的公司是小規(guī)模公司還是一般納稅人公司,小規(guī)模公司紅字發(fā)票由開票公司申請紅字發(fā)票;一般納稅人公司開具的增值稅專用發(fā)票若是對方公司未抵扣可以由開具公司直接在開票系統(tǒng)申請紅字發(fā)票,如果已經抵扣了,開票公司無法直接開出紅字發(fā)票,那需要接受發(fā)票的公司申請紅字發(fā)票信息表之后,才能由開發(fā)票的公司開紅字發(fā)票。

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增值稅一般納稅人中,按照簡易辦法或者簡易計稅方法、按照3%征收率計算增值稅的,只能按照3%征收率開具發(fā)票,包括普通發(fā)票和專用發(fā)票。

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