民營企業(yè)預繳納稅申報
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預繳申報和年度申報怎么操作（一）預繳申報具體操作因為財稅[2119]133號文的相關規(guī)定如果企業(yè)在2119年度符合小型微利企業(yè)條件2111年的預繳申報方式有所變化按照國稅函[2118]251號文和國稅函[2111]185號文相關規(guī)定2111年的所得稅預繳應分兩類處理：12119年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的按國稅函[2111]185號文的要求填報；在預繳申報時將《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2118]44號）附件1第4行“利潤總額”與15%的乘積暫填入第7行“減免所得稅額”內其實際稅負率為11%因此“利潤總額”與15%的乘積作為減免所得稅額即將所得減按51%計入應納稅所得額與小型微利企業(yè)減21%的稅率優(yōu)惠綜合起來考慮簡化了處理。22119年應納稅所得額高于3萬元而不超過31萬元仍按國稅函[2118]251號文的要求填報。在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》時第4行“利潤總額”與5%的乘積暫填入第7行“減免所得稅額”也就是暫按21%稅率預繳企業(yè)所得稅。在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》時第4行“利潤總額”與5%的乘積暫填入第7行“減免所得稅額”也就是暫按21%稅率預繳企業(yè)所得稅。（二）年度申報具體操作年度申報時納稅人如符合“年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)”認定條件的可把其51%的所得填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》附表五第28行“減稅所得-其他”；5%的稅率優(yōu)惠仍填入年報附表5第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”；至于“年應納稅所得額高于3萬元（含3萬元）小于31萬元的小型微利企業(yè)”5%的稅率優(yōu)惠仍填入年報附表5第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%
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企業(yè)所得稅的申報主要由按月或按季申報以及年度申報三個部分構成。企業(yè)應當在月份或季度終了后15日內向主管稅務機關進行納稅并預繳稅款；在年度終了后45日內進行年度申報，稅務機關在5個月內進行匯算清繳，多退少補。其中企業(yè)所得稅年度申報流程具體如下： 1、納稅人填報年度申報表及其系列附表； 2、系統(tǒng)審核各張表格的表內關系； 3、系統(tǒng)審核各張報表的表間關系； 4、系統(tǒng)通過審核生成申報表，提交即完成年度申報。
按利潤表的數(shù)據，填寫收入、成本、利潤。填寫本月數(shù)、累計數(shù)，按累計利潤數(shù)計算應預交的所得稅金額。以前月份已經繳納的，填入已交稅額欄。應交-已交=本期應補繳，計算本期應補繳的所得稅額。納稅申報是納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后，按照稅法或稅務機關相關行政法規(guī)所規(guī)定的內容，在申報期限內，以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。
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2023-04-12 15,340
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4,959 2022.06.22 -
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