遞延所得稅負(fù)債和期初遞延所得稅負(fù)債
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關(guān)于遞延所得稅計(jì)算方法的問題，遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))，應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外： 一是某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。 二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計(jì)算的。遞延所得稅資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定；企業(yè)應(yīng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。
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遞延所得稅的資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn) （DeferredTaxAsset），就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
2020.04.28 247 -
合同違約金產(chǎn)生遞延所得稅嗎合同違約金遞延所得稅是指當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以帳面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營(yíng)企業(yè)
2021.04.22 625 -
所得稅稅負(fù)怎么算所得稅稅負(fù)計(jì)算是用企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅總額除以當(dāng)期企業(yè)銷售收入然后乘以100%，稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人檔期應(yīng)繳納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
2020.11.13 272
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遞延所得稅負(fù)債怎么算
遞延所得稅的計(jì)算方法如下： 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 應(yīng)該注意的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，
2022-03-20 15,340 -
遞延所得稅負(fù)債是什么意思
遞延所得稅負(fù)債（DeferredTaxLiability）是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅
2022-03-11 15,340 -
核算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債是否可以折現(xiàn)？應(yīng)注意哪些事項(xiàng)
按照新準(zhǔn)則規(guī)定，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債是不允許折現(xiàn)的。暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。核算遞延所得
2022-02-10 15,340 -
遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)按壞賬計(jì)算。具體公式為：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、庫存減值準(zhǔn)備等）＊25％。），即壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資
2021-10-28 15,340
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00:53
延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。一般情況下，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定，或
6,444 2022.05.11 -
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怎么退個(gè)人所得稅按照相關(guān)的規(guī)定，每年的三月一日至六月三十日如果符合條件的納稅人需要進(jìn)行辦理個(gè)人所得稅匯算清繳，匯算清繳時(shí)如果有補(bǔ)稅款的則需要補(bǔ)足稅款，否則會(huì)產(chǎn)生滯納金已經(jīng)影響到個(gè)人征信，如果有需要退稅款則可以在時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)退稅。 個(gè)人所得稅退稅的方式有： 1
97,935 2022.04.15 -
01:20
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定： 1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 3、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出
16,318 2022.04.15
