客體要件 本罪侵犯的是國家票據(jù)管理制度及票據(jù)當事人的合法權益。 票據(jù)是商品經(jīng)濟發(fā)展一定階段的產(chǎn)物，是在商品交換和信用活動中產(chǎn)生和發(fā)展起來的。由于貨幣作為一般等價物的出現(xiàn)，極大地促進了商品交換的發(fā)展，同時，商品經(jīng)濟的迅速發(fā)展，使得僅以直接的貨幣交換方式進行商品交易，局限性很大并出現(xiàn)了許多困難。因此，為了適應商品經(jīng)濟的發(fā)展，產(chǎn)生了不需要貨幣直接出現(xiàn)而使買賣順利進行資金周轉的信用制度，票據(jù)正是作為一種信用工具而產(chǎn)生的。所以，也可以說票據(jù)是商品交換的媒介和貨幣支付工具。由于我國過去長期實行計劃經(jīng)濟和單一的銀行信用制度，商品經(jīng)濟和信用制度很不發(fā)達，票據(jù)的運用受到了很大的限制。黨的十一屆三中全會特別是黨的十四大明確提出我國實行社會主義市場經(jīng)濟以來，商品經(jīng)濟迅速發(fā)展，經(jīng)濟活動日益頻繁，跨地區(qū)、跨國家的商品流通、勞務、技術服務以及金融活動，客觀上需要運用票據(jù)進行支付和資金清算日益增多。票據(jù)已成為社會經(jīng)濟活動中法人及公民個人之間進行資金清算的重要支付工具，因此，為了調整和規(guī)范票據(jù)活動，保障票據(jù)活動中當事人的合法權益，維護社會經(jīng)濟秩序，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，八屆全國人大常委會第十三次會議于l995年5月10日通過了《中華人民共和國票據(jù)法》，并于1996年1月1日正式施行。根據(jù)黨的十四屆三中全會提出的“擴大商業(yè)匯票和支票等結算工具的使用面，嚴格結算紀律，提高結算效率，積極推行信用卡，減少現(xiàn)金流通量”的要求，我國的銀行結算進行全面改革。1988年12月經(jīng)國務院批準中國人民銀行頒布了《銀行結算辦法》，確立銀行結算票據(jù)化的發(fā)展方向，實施了以匯票、本票、支票為主體的新的結算制度。這種結算制度對促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展起了重要的推動作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：l、有利于減少現(xiàn)金的使用。隨著商品經(jīng)濟的迅速發(fā)展，商品交易日益頻繁，大量使用現(xiàn)金不僅使運送和清點現(xiàn)金帶來不便和風險，同時也使結算在途時間長，資金占壓多，加劇了企業(yè)間拖欠貸款現(xiàn)象的增加。因此，票據(jù)結算在一定程度上遏制了上述現(xiàn)象的發(fā)生，減少了現(xiàn)金的大量使用，越來越受到企業(yè)和銀行的歡迎。2、有利于加速資金周轉和促進商品流通。票據(jù)是一種無條件支付速度的資金周轉，極大地方便了企業(yè)、個人間的商品交易，促進了商品流通。3、有利于疏導商業(yè)信用，搞活資金和物資。由于票據(jù)本身的特性，權利與義務明確，使票據(jù)權利的行使和義務的履行都有據(jù)可依，有效地增強了對票據(jù)當事人的約束力，有利于企業(yè)貸款的按時清償，從而遏制貸款拖欠的增長。4、有利于提高銀行的資產(chǎn)質量和加強宏觀調控，銀行憑票據(jù)貼現(xiàn)和抵押發(fā)放貸款，有利于提高銀行資金的流動性和安全性，降低貸款的風險。同時，票據(jù)再貼現(xiàn)是中央銀行實施傾向政策的一項重要手段，通過運用再貼現(xiàn)率對市場傾向供應量進行調節(jié)，實施宏觀管理。 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我國銀行結算制度的改革，票據(jù)在市場經(jīng)濟活動中，得到越來越廣泛的使用。票據(jù)是一種有價證券，就其性質和適用范圍而言，票據(jù)有狹義和廣義之分。廣義上的票據(jù)，是泛指用于商品交易中的各種單據(jù)。如，匯票、本票、支票、提單、倉單、保單等；狹義上的票據(jù)，僅指依照法定要式簽發(fā)和流通的匯票、本票、支票這三種票據(jù)。我國《票據(jù)法》所調整的是狹義上的票據(jù)，即《票據(jù)法》第二條規(guī)定：“本法所稱的票據(jù)，是指匯票、本票和支票”。 其中“匯票”是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，而商業(yè)匯票中按其承兌人不同，又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的概念一般包括五個方面的內(nèi)容：1、匯票是由出票人簽發(fā)的；2、委托他人進行的一定金額支付的；3、票面金額的支付應當是無條件的；4、金額的支付應有確定的日期；5、票面金額是向收款人或持票人的支付。匯票的基本當事人有三個：1、出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；2、付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人；3、收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。匯款的基本當事人，是指在匯票簽發(fā)時就已經(jīng)存在的當事人，他們是匯票關系中必不可少的。 所謂本票，是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見面時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。這里所說的“本票”僅指銀行本票。本票和匯票在基本內(nèi)容上有很多相同之處，即都是以貨幣表示的；金額是確定的；都必須無條件支付票面金額的；付款期也是確定的等等，本票與匯票最重要的區(qū)別是，本票出票人自己擔任付款，也就是說，本票的基本當事人只有二個，一個是出票人，也是付款人；另一個是收款人。 所謂支票，是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票與匯票相比較，二者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下兩個方面：1、支票的出票人必須是銀行的存戶，而且出票時帳戶上有足額存款，簽發(fā)空頭支票的，要受到行政處罰，嚴重的要追究刑事責任，其付款人必須是銀行等法定金融機構；2、支票的付款方式僅限于見票即付，不規(guī)定定期的付款日期，因此，支票的基本當事人有三個：一是出票人，即在開戶銀行有相應存款的簽發(fā)票據(jù)的人；二是付款人，即銀行等法定金融機構；三是收款人，即接受付款的人。 匯票、本票、支票之所以能替代貨幣，并成為商品交易中重要的工具，主要是它在促進商品流通和保證按時清償債務方面，具備各種功能發(fā)揮了越來越大的作用，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1、支付作用。這是票據(jù)最基本的作用。即作為支付手段代替現(xiàn)金的使用。 2、匯兌作用 3、流通作用 4、信用作用 5、融資作用 票據(jù)的這些作用，使票據(jù)制度成為現(xiàn)代商品經(jīng)濟中一項基本的制度，為了保障這一制度的正常運行，促進經(jīng)濟發(fā)展，《票據(jù)法》在法律責任一章中，對違反票據(jù)法的，情節(jié)輕微的行為，規(guī)定給予行政處罰，對情節(jié)較重的行為，規(guī)定了刑事責任，本法于本條將其中的規(guī)定具體化。 金融機構及其工作人員對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，無異于用國家、企事業(yè)單位或者公民個人的財產(chǎn)進行賭博，其社會危害極其嚴重。如對沒有真實委托付款關系的匯票予以承兌，將使辦理該承兌業(yè)務的金融機構淪為該票據(jù)的主債務人，無端承擔該票據(jù)到期付款的責任。如對形式要件欠缺或者簽章與預留印鑒不符的票據(jù)予以付款，將使辦理該項付款業(yè)務的金融機構或者由其代理的付款人的資金蒙受損失。如對沒有財產(chǎn)擔保的票據(jù)予以保證，將使辦理該項保證業(yè)務的金融機構變?yōu)楸槐ＷC的票據(jù)的債務人之一，與被保證人承擔同一票據(jù)責任。由此可知，金融機構及其工作人員對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證的行為不僅侵犯了國家票據(jù)管理制度，又損害了票據(jù)當事人的合法權益。 客觀要件 本罪在客觀方面表現(xiàn)為銀行或者其他金融機構及其工作人員在票據(jù)業(yè)務中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。 1、必須是對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)所實施的行為 所謂違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，是指違反票據(jù)法有關票據(jù)的簽章、記載、背書等規(guī)定的票據(jù)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)出票人制作票據(jù)，應當按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項承擔票據(jù)責任。持票人行使票據(jù)權利，應當按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)。其他票據(jù)債務人在票據(jù)上簽章的，按照票據(jù)所記載的事項承擔票據(jù)責任。票據(jù)當事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應當在票據(jù)上表明其代理關系。沒有代理權而以被代理人名義在票據(jù)上簽章的，應當由簽章人承擔票據(jù)責任；代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據(jù)責任。無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但是不影響其他簽章的效力。票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代理人或者其授權的代理人的簽章。在票據(jù)上的簽名，應當為該當事人的本名。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)上的記載事項必須符合票據(jù)法的規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。票據(jù)上的記載事項應當真實，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應當承擔法律責任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責；不能辨別是在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。 2、必須是對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為 所謂承兌是指票據(jù)付款人在票據(jù)上承諾出票人的付款委托，負擔支付票面金額的義務并在匯票上表示愿意按照票據(jù)文義付款的票據(jù)附屬行為，亦即，票據(jù)付款人承諾在匯票到期支付票據(jù)金額的票據(jù)行為。所謂付款，是指票據(jù)的付款人或代理付款人(擔當付款人)支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關系的附屬票據(jù)行為。所謂保證，是指票據(jù)債務人以外的第三人以擔保特定票據(jù)債務人履行票據(jù)債務為目的而在票據(jù)上所為的附屬票據(jù)行為。 所謂對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，是指金融機構及其工作人員在票據(jù)業(yè)務中，玩忽職守，對沒有真實委托付款關系的匯票予以承兌；對背書不連續(xù)(以其合法方式取得的例外)、形式要件欠缺、簽章與預留印鑒不付、票載金額(文字與數(shù)碼記載)不一致、超過時效期限及其他違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以付款；對沒有財產(chǎn)擔保的出票人簽發(fā)的票據(jù)或者沒有財產(chǎn)擔保的承兌人承兌的票據(jù)(匯票)予以保證等。 3、必須造成重大損失 對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的行為必須造成重大損失時，才構成犯罪。至于何謂“重大損失”，有待有權機關作出解釋。 主體要件 本罪的主體為特殊主體，即銀行或者其他金融機構的工作人員，他人不能構成本罪。銀行或者其他金融機構亦可成為本罪主體。銀行或者其他金融機構的界定請參見本節(jié)第184條之釋解。 主觀要件 本罪在主觀方面表現(xiàn)為過失，即行為人對于承兌、付款、保證、違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)可能造成重大損失是出于過失，這種過失一般是過于自信的過失。至于行為人實施的承兌、付款、保證行為本身，則是出于故意，但本罪屬于結果犯，行為人對行為的故意并不影響其對結果的過失，因此，本罪似屬過失犯罪。