個(gè)人所得稅和稅收居民身份是否有原則
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稅收居民不同于我們通常所熟知的居民概念。稅收居民身份判定是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法，由于住所、居所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類(lèi)似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定，它與一國(guó)稅收管轄權(quán)的行使，以及納稅人承擔(dān)的納稅義務(wù)范圍密切相關(guān)。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)和居民個(gè)人身份判定分別適用不同的標(biāo)準(zhǔn)。在判定居民企業(yè)時(shí)，國(guó)際通用的方式主要有兩種，一是注冊(cè)地原則，二是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地原則。我國(guó)企業(yè)所得稅法同時(shí)采取了以上兩種判定標(biāo)準(zhǔn)，即凡是滿足其中任何一種情形的，就構(gòu)成我國(guó)的居民企業(yè)。第一種情形就是我們所說(shuō)的注冊(cè)地原則，主要針對(duì)依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。第二種情形是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)原則。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。適用該原則判定就會(huì)產(chǎn)生“境外注冊(cè)中資控股”這種特殊類(lèi)型的企業(yè)。依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定境外注冊(cè)中資控股企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)認(rèn)定為居民企業(yè)的有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕82號(hào)）中有詳細(xì)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，我國(guó)的個(gè)人稅收居民也分為兩類(lèi)情形：一類(lèi)是在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民和外國(guó)僑民，但不包括雖具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門(mén)、臺(tái)灣的同胞。其中，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，指因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。還有一類(lèi)是在中國(guó)境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30天，或多次離境累計(jì)不超過(guò)90天的外國(guó)人、海外僑民和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞。值得注意的是，稅收居民的判定是以各個(gè)國(guó)家的國(guó)內(nèi)法規(guī)定為基礎(chǔ)進(jìn)行的。當(dāng)納稅人跨國(guó)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，有可能因?yàn)橛嘘P(guān)國(guó)家奉行的居民判定標(biāo)準(zhǔn)不同而被兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家的稅務(wù)當(dāng)局同時(shí)判定為本國(guó)居民納稅人。在這種情況下，可能造成該納稅人同時(shí)負(fù)擔(dān)兩個(gè)以上國(guó)家的全面納稅義務(wù)，造成其稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重。在這種情況下就要根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定來(lái)關(guān)于雙重居民身份協(xié)調(diào)處理的方法來(lái)重新判斷并協(xié)商解決。一般來(lái)說(shuō)，大多數(shù)國(guó)家把實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定自然人以外的稅收居民的優(yōu)先標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)，企業(yè)同時(shí)為締約國(guó)雙方居民的，通常應(yīng)認(rèn)定其是“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”所在國(guó)的居民。對(duì)自然人而言，稅收協(xié)定規(guī)定可以依次適用永久性住所標(biāo)準(zhǔn)、重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)、習(xí)慣性居所標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)來(lái)解決個(gè)人的雙重居民身份問(wèn)題。
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個(gè)人所得稅居民納稅人是指按照各相關(guān)國(guó)家法律，依據(jù)住所、居所、總機(jī)構(gòu)、注冊(cè)地、實(shí)際管理中心或其他類(lèi)似標(biāo)準(zhǔn)確定的，在各該國(guó)負(fù)有無(wú)限納稅責(zé)任的納稅人。
住所標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)通常是指公民長(zhǎng)期生活和活動(dòng)的主要場(chǎng)所。個(gè)人所得稅法里所說(shuō)的'住所'是稅法的特定概念，它不是說(shuō)居住的場(chǎng)所和居住的地方；而是指：'因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住'。我國(guó)規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)是在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住365日，達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。對(duì)居住時(shí)間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。不扣減天數(shù)，連續(xù)計(jì)算。個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者沒(méi)有住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，為我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。個(gè)人所得稅非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是指在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所又不居住，或者沒(méi)有住所而中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，為我國(guó)的非居民納稅人。
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個(gè)人所得稅退稅規(guī)則1、滿足綜合所得收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅情況，可以在個(gè)人所得稅匯算清繳中辦理退稅。 2、納稅人符合專(zhuān)項(xiàng)附加扣除享受條件的，但是預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有沒(méi)有進(jìn)行扣除。這種情況下，能夠在個(gè)人所得稅匯算清繳辦理退稅。 3、納稅人收入為勞
2020.12.03 3,296 -
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個(gè)人所得稅和稅收居民身份判定原則中原則是什么？居民企業(yè)是否有稅
稅收居民不同于我們通常所熟知的居民概念。稅收居民身份判定是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法，由于住所、居所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類(lèi)似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定，它與一國(guó)稅收管轄權(quán)的行使，以及納稅
2022-02-12 15,340 -
個(gè)人所得稅和稅收居民身份判定原則是什么
稅收居民不同于我們通常所熟知的居民概念。稅收居民身份判定是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法，由于住所、居所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類(lèi)似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定，它與一國(guó)稅收管轄權(quán)的行使，以及納稅
2022-04-07 15,340 -
個(gè)人所得稅和稅收居民身份認(rèn)定原則中原則是什么？
稅收居民不同于我們通常所熟知的居民概念。稅收居民身份判定是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法，由于住所、居所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類(lèi)似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定，它與一國(guó)稅收管轄權(quán)的行使，以及納稅
2022-04-08 15,340 -
個(gè)人所得稅和稅收居民身份判定原則中原則是什么
稅收居民不同于我們通常所熟知的居民概念。稅收居民身份判定是按照各國(guó)國(guó)內(nèi)法，由于住所、居所、成立地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或者其他類(lèi)似的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的稅法層面的稅收身份界定，它與一國(guó)稅收管轄權(quán)的行使，以及納稅
2022-04-08 15,340
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00:57
個(gè)人稅收居民不填可以嗎個(gè)人稅收居民不填不可以。個(gè)人稅收居民身份聲明文件是必須要填寫(xiě)的，否則銀行等金融機(jī)構(gòu)可以拒絕辦理其業(yè)務(wù)。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶(hù)持有人簽署的稅收居民身份聲明文件，識(shí)別賬戶(hù)持有人是否為非居民個(gè)人。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)
4,262 2022.04.12 -
01:28
怎么退個(gè)人所得稅按照相關(guān)的規(guī)定，每年的三月一日至六月三十日如果符合條件的納稅人需要進(jìn)行辦理個(gè)人所得稅匯算清繳，匯算清繳時(shí)如果有補(bǔ)稅款的則需要補(bǔ)足稅款，否則會(huì)產(chǎn)生滯納金已經(jīng)影響到個(gè)人征信，如果有需要退稅款則可以在時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)退稅。 個(gè)人所得稅退稅的方式有： 1
97,936 2022.04.15 -
01:37
個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為： 1、子女教育一般按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除，父母可選擇由其中一人作100%扣除，也可以選擇由雙方各按50%進(jìn)行扣除。 2、屬于繼續(xù)教育學(xué)歷的，按每月400元進(jìn)行定額扣除；如果是職業(yè)資格教育的，在取得
113,556 2022.04.15
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