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營業(yè)稅改增值稅發(fā)票抵扣可以一般納稅人嗎

2022-06-09 17:19

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一、營業(yè)稅增值稅取得的發(fā)票抵扣一般納稅人:支付給非試點納稅人取得的發(fā)票(營業(yè)稅票)能抵扣嗎不能,但是如果你是實行差額納稅的企業(yè),由非試點納稅人取得的營業(yè)稅票可以作為差額納稅抵扣。一般納稅人提供應稅服務(wù),試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算。企業(yè)接受應稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。小規(guī)模納稅人:取得的試點納稅人發(fā)票能抵扣嗎不能抵扣,小規(guī)模納稅人實施簡易計稅法,適用3%的征收率計稅,不能抵扣進項稅額。取得的非試點納稅人發(fā)票能抵扣嗎不能抵扣,但是實行差額納稅的企業(yè),由非試點納稅人取得的票可以作為差額納稅的抵減額。小規(guī)模納稅人提供應稅服務(wù),試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。企業(yè)接受應稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。二、營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅后怎么做分錄借:銷售費用1000進項稅金60貸:銀行存款1060需注意的是,6%適用的是“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”(其中含交通運輸業(yè)輔助業(yè),也就是貨代等行業(yè))而不是“交通運輸業(yè)”。“交通運輸業(yè)”適用11%。

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可以。一般納稅人向個人或者小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)是可以開具普通發(fā)票的。

張麗麗律師

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一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的單位。其中年應稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額,包括免稅銷售額。 1、年應稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。 2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。

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