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萬一發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？萬一發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？作廢發(fā)票時(shí)間是什么時(shí)候

2022-03-28 15:41

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萬一發(fā)票開錯(cuò)了，怎么辦？開具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。什么是作廢條件？ 同時(shí)具有下列情形的，為所稱作廢條件： （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； （三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。發(fā)票已跨月或不符合作廢條件，該怎么處理？ 國家稅務(wù)總局令第25號規(guī)定 國家稅務(wù)總局公告2016年第47號規(guī)定 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。 稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

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張麗麗律師

北京市京師律師事務(wù)所

在實(shí)際工作中，難免會有發(fā)票開錯(cuò)的時(shí)候，開錯(cuò)了發(fā)票就等于開啟了一個(gè)麻煩，那么發(fā)票開錯(cuò)了我們應(yīng)該如何處理呢？一起來看看吧。 方法/步驟 1當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，在稅控系統(tǒng)中找到錯(cuò)誤發(fā)票，雙擊，然后點(diǎn)擊作廢就可以了。 2根據(jù)需要可以重新開具新發(fā)票，注意作廢的發(fā)票聯(lián)次要齊全，然后蓋上公司統(tǒng)一的發(fā)票作廢章。 3如果是需要跨月作廢的發(fā)票，需要在稅控系統(tǒng)中輸入發(fā)票代碼。 4然后開具紅字發(fā)票，最后賬務(wù)處理的時(shí)候把收入紅沖掉就可以了。 5如果開票當(dāng)月有利潤，且已預(yù)交了所得稅是無法退稅的。

張麗麗律師

北京市京師律師事務(wù)所

一般納稅人當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票；發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形；收回的抵扣聯(lián)符合作廢條件的；按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

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