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進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的文件主要有哪些

2022-10-30 14:48

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專(zhuān)業(yè)分析:

財(cái)稅36號(hào)文件附件一第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。:

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廣東律參律師事務(wù)所

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn); (二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù); (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù); (四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

吳小蝶律師

北京市盈科(廣州)律師事務(wù)所

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有:從賣(mài)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅的金額,當(dāng)事人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí),允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)的廢舊物資,也應(yīng)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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    (1)從銷(xiāo)貨方取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額; (2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額(只允許取得專(zhuān)用繳款書(shū)原件的單位抵扣); (3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的

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    下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(一)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);(二)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(三)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(四)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

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    《增值是專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第二十六條經(jīng)認(rèn)證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件,購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。(一)無(wú)法認(rèn)證。本規(guī)定所稱(chēng)無(wú)法認(rèn)證,是指專(zhuān)用發(fā)票所

    2022-10-26 15,340
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    進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)①外購(gòu)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),用于非增值稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)②非正常損失的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品(耗用的購(gòu)進(jìn)貨物)、應(yīng)稅勞務(wù)。記入管理費(fèi)用

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