應(yīng)交增值稅已交稅金貸
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增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人出售貨物或提供加工，修理和修理勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)支付的增值稅。本項(xiàng)目根據(jù)銷(xiāo)售項(xiàng)目稅額和進(jìn)口稅額的差額填寫(xiě)。應(yīng)該注意的是，如果一般納稅人企業(yè)的收入稅大于銷(xiāo)售稅的話，應(yīng)該支付的稅金變成負(fù)數(shù)的話，這個(gè)項(xiàng)目一律會(huì)變成零，不會(huì)變成負(fù)數(shù)。
根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十七條：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的； 自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。這種情況下，預(yù)繳的增值稅也需要通過(guò)“已交稅金”進(jìn)行核算。
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稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金”這個(gè)科目，是核算一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目有兩種適用情況： 1、核算輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào)第九條的規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的。應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起；按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。這種情況下，預(yù)繳的增值稅需要通過(guò)“已交稅金”進(jìn)行核算。
稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金”這個(gè)科目，是核算一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目有兩種適用情況： 1、核算輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào)第九條的規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的。應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起； 按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。這種情況下，預(yù)繳的增值稅需要通過(guò)“已交稅金”進(jìn)行核算。
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應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅額銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷(xiāo)項(xiàng)稅金。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)要收兩部分錢(qián)，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 計(jì)算
2020.03.29 255 -
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應(yīng)交增值稅怎么算1、應(yīng)交增值稅計(jì)算公式。應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅 2、應(yīng)交增值稅計(jì)算方法。為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào): (1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)'
2020.04.05 606
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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
1、應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，還有諸如應(yīng)交-應(yīng)交增值(已交稅金)(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)等等科目，這些科目是3級(jí)科目。 2、應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目是企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)
2022-07-16 15,340 -
應(yīng)交稅費(fèi)及應(yīng)交增值稅
1、應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，還有諸如應(yīng)交-應(yīng)交增值(已交稅金)(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)等等科目，這些科目是3級(jí)科目。 2、應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目是企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)
2022-07-07 15,340 -
應(yīng)交稅金額-應(yīng)交增值稅、貸方余額和貸款余額的區(qū)別
“應(yīng)交稅金”是個(gè)綜合一級(jí)科目，二級(jí)科目包含“應(yīng)交增值稅"、”未交增值稅“等二級(jí)科目?！睉?yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅“出現(xiàn)貸方余額，表示有未交的稅金；”貸方有負(fù)的余額“，其實(shí)就是借方余額，表示有”留抵稅額“——
2022-03-16 15,340 -
應(yīng)交增值稅怎么算
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出
2022-02-06 15,340
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非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓交增值稅嗎非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要區(qū)分兩種情形，一是一般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)欢侨珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。非上市企業(yè)未公開(kāi)發(fā)行股票，其股權(quán)不屬于有價(jià)證券，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增
5,726 2022.04.15 -
00:55
土地增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)土地增值稅征收標(biāo)準(zhǔn)，是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。具體情況如下： 1、增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額百分之五十部分，稅率為百分之三十； 2、增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額百分之五十，
3,820 2022.05.11 -
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增值稅加計(jì)抵減政策增值稅加計(jì)抵減政策如下： 1、2019年4月1日至021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額； 2、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣
19,570 2022.04.17
