分企業(yè)所得稅是在總公司交，年終需要合并報表嗎
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專業(yè)分析： 現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，西安分雖然屬于獨立核算分，但并不構(gòu)成獨立企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)與總匯總繳納企業(yè)所得稅。具體匯總方法可參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2008〕28號）及《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》（財預(yù)〔2008〕10號）。r合并會計報表是獨立法人的母子，為了反映企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，期末以母和其子的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子的長期股權(quán)投資后，編制的報表；而同一法人內(nèi)部總分之間采取的合并方法不同于合并報表，更類似于匯總報表，是多個個別財務(wù)報表數(shù)據(jù)的簡單的數(shù)學(xué)疊加匯總。
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總分公司合并報表的做法： 1、編制合并工作底稿。 2、將總公司、分公司個別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表各項目的數(shù)據(jù)過入合并工作底稿。 3、合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄。 4、計算合并財務(wù)報表各項目的合并金額。
總分公司可以通過把兩者的報表相加，抵銷內(nèi)部往來余額和內(nèi)部交易來合并報表。在總公司和分公司個別財務(wù)報表各項目加總金額的基礎(chǔ)上，分別計算出合并財務(wù)報表中各資產(chǎn)項目、負(fù)債項目、所有者權(quán)益項目、收入項目和費用項目等的合并金額。
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