作為一個(gè)優(yōu)秀的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)水平與工作能力。在負(fù)責(zé)項(xiàng)目方面應(yīng)做好下面幾項(xiàng)工作：一、審計(jì)前應(yīng)全面了解所分派項(xiàng)目的情況，總體評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在接受委托或得知自己所分派的項(xiàng)目后，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位和審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況，總體評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。1、查閱以前年度的審計(jì)底稿。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真閱讀以前年度的審計(jì)報(bào)告，查閱以前年度的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)、重大問題的請示報(bào)告、質(zhì)監(jiān)報(bào)告、與被審計(jì)單位的交換意見的底稿、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、合并過渡表以及與各重大事項(xiàng)相關(guān)的具體科目審計(jì)底稿。2、上網(wǎng)查閱有關(guān)被審計(jì)單位的各項(xiàng)定期報(bào)告和臨時(shí)公告。3、與被審計(jì)單位溝通，了解被審計(jì)單位以前年度遺留問題的解決情況和本期經(jīng)營及效益情況，了解被審計(jì)單位本年度是否有重大的重組和投資等重大事項(xiàng)。在了解被審計(jì)單位的情況后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對所負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目做總體的風(fēng)險(xiǎn)評估，對重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)做到心中有數(shù)。二、及時(shí)全面地制訂總體審計(jì)計(jì)劃和重要審計(jì)領(lǐng)域的具體審計(jì)計(jì)劃在進(jìn)入現(xiàn)場審計(jì)前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)全面及時(shí)地制訂審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)計(jì)劃包括：審計(jì)策略、審計(jì)分工、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要水平的確定及審計(jì)人員和審計(jì)工時(shí)的安排等。對于重要的審計(jì)科目應(yīng)制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，追加的審計(jì)程序應(yīng)用文字標(biāo)注在審計(jì)程序表上，并在審計(jì)實(shí)施時(shí)提醒相關(guān)的審計(jì)人員。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確重點(diǎn)，審計(jì)程序應(yīng)具體詳盡，不可泛泛而談。在審計(jì)計(jì)劃制訂后應(yīng)呈交部門負(fù)責(zé)人及分管的所領(lǐng)導(dǎo)審批。三、認(rèn)真組織現(xiàn)場審計(jì)，合理安排審計(jì)人員，督導(dǎo)其他審計(jì)人員的工作項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在分派審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)小組成員的具體情況合理安排審計(jì)工作。一個(gè)優(yōu)秀的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)只埋頭做底稿，應(yīng)熟知每個(gè)小組成員的能力和特點(diǎn)，安排工作時(shí)應(yīng)讓每個(gè)人都發(fā)揮自己的能力和特長，做到人盡其才，并及時(shí)地檢查和指導(dǎo)他們的工作。對于其他審計(jì)人員反映的問題應(yīng)及時(shí)解決，對于存在有疑慮的情況及時(shí)追加審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/citiao/14270258928268630244.html">審計(jì)證據(jù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)收集整理歸集總結(jié)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各種問題，能解決的問題及時(shí)果斷解決，對于一時(shí)不能解決的問題及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并向部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)監(jiān)人員和分管所領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭取在審計(jì)現(xiàn)場解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各種問題，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)進(jìn)度。在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)統(tǒng)籌安排及時(shí)監(jiān)督，確保審計(jì)進(jìn)度的如期完成。四、把握重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計(jì)過程中應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量控制為主導(dǎo)。對任何事項(xiàng)保持合理懷疑，對各種事項(xiàng)應(yīng)具有敏銳的觀察能力和較強(qiáng)的分析能力。審計(jì)程序不能只限于財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目的常規(guī)審計(jì)，多運(yùn)用觀察、詢問及分析性測試的手段查找重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。對于重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和事項(xiàng)，應(yīng)安排有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員或自己完成。五、認(rèn)真復(fù)核審計(jì)底稿項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核是工作底稿的第一級復(fù)核，也是最細(xì)致、最具體的一級復(fù)核，作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)及時(shí)地復(fù)核審計(jì)工作底稿，按規(guī)定在審計(jì)工作底稿上簽名，并認(rèn)真撰寫復(fù)核工作記錄。及時(shí)督促審計(jì)人員補(bǔ)充遺漏的審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，對于重大事項(xiàng)或存在疑慮的事項(xiàng)，及時(shí)追加審計(jì)程序，收集關(guān)鍵的有說服力的審計(jì)證據(jù)，必須將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平上。六、善于與被審計(jì)單位溝通，對于重大事項(xiàng)應(yīng)與其他審計(jì)人員、質(zhì)監(jiān)人員溝通，并及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人及分管該項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)多層面、多層次地與被審計(jì)單位溝通。溝通的時(shí)點(diǎn)可以是審計(jì)前、審計(jì)中或?qū)徲?jì)后，溝通的對象應(yīng)包括董事會(huì)成員、經(jīng)營管理層人員、財(cái)務(wù)人員和其他管理或業(yè)務(wù)部門的人員，溝通的范圍包括與審計(jì)相關(guān)的所有內(nèi)容。作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)善于與被審計(jì)單位溝通，以便及時(shí)了解被審計(jì)單位情況，編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)以及尋求重大問題的解決措施。對于重大事項(xiàng)或不能現(xiàn)場解決的問題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)與質(zhì)監(jiān)人員溝通，并向部門負(fù)責(zé)人及分管該項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在匯報(bào)問題時(shí)要闡明自己的觀點(diǎn)和處理辦法，并提供已實(shí)施的審計(jì)程序及收集的相關(guān)證據(jù)。七、收集歸納審計(jì)問題，認(rèn)真撰寫審計(jì)總結(jié)收集歸納審計(jì)問題，認(rèn)真撰寫審計(jì)總結(jié)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的一項(xiàng)重要工作。一個(gè)好的審計(jì)總結(jié)應(yīng)完整清晰地反映實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程，包括審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施情況、重要審計(jì)領(lǐng)域?qū)嵤┑闹饕绦蚝褪占闹饕獙徲?jì)證據(jù)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及解決情況，以及擬出具審計(jì)報(bào)告的類型等等。八、認(rèn)真復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注，撰寫審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，認(rèn)真復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注，撰寫審計(jì)報(bào)告是理所應(yīng)當(dāng)?shù)穆氊?zé)。作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人除了安排有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員復(fù)核（或幫助財(cái)務(wù)人員編寫）財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注外，自己一定要親自復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容主要包括：審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是否都已調(diào)整；合并范圍是否正確；合并抵銷事項(xiàng)是否完整；抵銷分錄是否正確；會(huì)計(jì)政策的描敘是否與被審計(jì)單位實(shí)施的一致；會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，是否做出相應(yīng)的更改；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的金額是否正確；平衡關(guān)系、報(bào)表之間或前后期銜接是否正確；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目附注是否與會(huì)計(jì)報(bào)表一致；各數(shù)據(jù)之間是否存在矛盾；變化較大按規(guī)定應(yīng)該做出解釋的項(xiàng)目，是否都已做出合理的解釋，解釋的原因是否與實(shí)際情況一致；關(guān)聯(lián)交易、或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)及其他重大事項(xiàng)是否已按規(guī)定進(jìn)行披露等等。在復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注時(shí)應(yīng)對審定報(bào)表項(xiàng)目做最后的分析性測試，檢查異常的波動(dòng)是否能做出合理的解釋，這些異常波動(dòng)是否在審計(jì)過程中被重點(diǎn)關(guān)注等等。九、關(guān)注審計(jì)報(bào)告出具后的期后事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出具后，作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位所發(fā)生的資產(chǎn)重組、收購、合并、投資等重大期后事項(xiàng)及效益情況，并分析這些重大事項(xiàng)對已出具的審計(jì)報(bào)告的影響。對于影響審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)及時(shí)向分管該項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)反映，以便做出相應(yīng)的對策。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以通過查閱被審計(jì)單位公開披露信息和與被審計(jì)單位溝通的途徑來獲取這些信息。十、對審計(jì)小組成員的工作做出評價(jià)