一、股東資格認(rèn)定與出資概述 在公司法上，股東的權(quán)利與義務(wù)，股東之間的法律關(guān)系，股東與公司之間以及股東與公司各組織機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，都源于股東的資格。所謂股東資格，又稱(chēng)股東地位，是投資人取得和行使股東權(quán)利，實(shí)現(xiàn)其投資利益，承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)與責(zé)任的基礎(chǔ)。因此，股東資格的認(rèn)定既是一個(gè)重要的理論問(wèn)題又是一個(gè)重要的實(shí)踐問(wèn)題。①股東資格的認(rèn)定問(wèn)題主要發(fā)生在有限責(zé)任公司。因?yàn)楣煞萦邢?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/cjh/4371675149078097211.html">公司的股東資格以是否持有公司發(fā)行的股票為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一般不存在疑義。因此本文所議之股東資格認(rèn)定特指有限責(zé)任公司而言。 股東資格的認(rèn)定是公司法案件審理中經(jīng)常見(jiàn)到的問(wèn)題，如在股東確認(rèn)糾紛，股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛，股東權(quán)糾紛以及債權(quán)人追究股東瑕疵出資責(zé)任的訴訟中，當(dāng)事人都有可能因此發(fā)生爭(zhēng)議，而這些爭(zhēng)議解決的前提條件就是正確認(rèn)定股東資格。然而，我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)公司法律制度不夠完善，理論上對(duì)此研究也不構(gòu)深入，因此對(duì)股東資格認(rèn)定這個(gè)問(wèn)題仍存在很多疑義；再加上實(shí)踐中我國(guó)公司的設(shè)立和運(yùn)作極不規(guī)范，審判實(shí)踐中各地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和做法不一，給處理這類(lèi)糾紛造成了一定的混亂，亟需統(tǒng)一。如今新《公司法》獲得通過(guò)，相關(guān)疑惑終于可以一次作出確定的判斷了。但是新《公司法》對(duì)此的規(guī)定仍比較原則，具體適用還需要理論界和司法機(jī)關(guān)的進(jìn)一步闡釋。 在我國(guó)公司實(shí)踐中存在大量的造成股東資格難以認(rèn)定的問(wèn)題。比如有的只在章程上簽名蓋章，但是沒(méi)有實(shí)際出資；有的實(shí)際出資了，但是沒(méi)有在章程上簽名蓋章或者沒(méi)有在工商注冊(cè)登記或者股東名冊(cè)中記載為股東；有的雖然在公司登記或者股東名冊(cè)中記載為股東。但從未履行股東義務(wù)和享有股東權(quán)利等等。關(guān)于有限責(zé)任公司的股東資格構(gòu)成要件，理論上目前仍然存在較大分歧。一般而言，法院在認(rèn)定股東資格時(shí)，需要考察兩個(gè)問(wèn)題：一是實(shí)質(zhì)要件，即公司各股東是否存在合股的一致意思表示（合股合意），具體表現(xiàn)為股東之間有無(wú)簽訂合股協(xié)議或公司章程；二是形式要件，即公司登記時(shí)股東資格是否予以確認(rèn)，具體表現(xiàn)為公司的工商注冊(cè)登記或公司備案的股東名冊(cè)中有無(wú)反映出股東的資格。然而，對(duì)于出資是否應(yīng)作為股東資格的構(gòu)成要件，目前仍然存在較大爭(zhēng)議，由此導(dǎo)致的爭(zhēng)議是，在上述實(shí)質(zhì)要件和形式要件均符合的前提下，如股東未向公司繳納出資，或者股東出資瑕疵時(shí)，其股東資格是否應(yīng)予認(rèn)定？對(duì)此，目前公司法學(xué)界和司法實(shí)踐中均存在不同的觀點(diǎn)和做法。本文擬就此問(wèn)題展開(kāi)討論。 二、股東資格認(rèn)定應(yīng)遵循的原則 股東資格的具體認(rèn)定缺乏法律的明確規(guī)定，在實(shí)踐中應(yīng)遵循一定的原則。 1、維護(hù)各方主體的利益平衡。股東資格的認(rèn)定涉及到股東、公司和債權(quán)人等多方主體的利益。認(rèn)定股東資格必須平衡以上各方的利益。 2、維護(hù)公司法律關(guān)系的穩(wěn)定性。應(yīng)當(dāng)考慮盡可能的使公司成立有效，使公司已成立的行為有效，不輕易否定公司本身，不輕易否定公司已成立的行為，不輕易否定股東資格。 3、優(yōu)先保護(hù)善意第三人的利益。具體來(lái)說(shuō)就是在認(rèn)定股東資格涉及第三人、公司以及股東之間利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮第三人的利益。 4、體現(xiàn)商法的公示和外觀主義。認(rèn)定股東資格要考慮當(dāng)事人的真實(shí)意思，更要考慮到公司對(duì)外的形式性、外觀性，因?yàn)橄鄬?duì)人與公司交易不應(yīng)承擔(dān)與公司外觀不符的交易成本與風(fēng)險(xiǎn)。 5、制裁惡意的法律規(guī)避行為。