一、增值稅一般納稅人申報流程：【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人認定為一般納稅人后，應及時安裝【企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)】進行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步;本月底發(fā)票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報稅和申報的區(qū)別)①【發(fā)票認證】在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續(xù)抵扣(但當期必須申報)。例如：6月認證專用發(fā)票且認證相符，那么應在7月申報期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續(xù)抵扣。②【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進行抄稅。③【報稅】是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數(shù)據報送給稅務機關，可選擇網上報稅或上門報稅。其中，【網上報稅】需使用網上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。④【網上申報增值稅】網上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領⑤【返寫監(jiān)控數(shù)據(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務機關將監(jiān)控數(shù)據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控數(shù)據又稱“清卡”(“清盤”)。⑥【申報數(shù)據文件制作】申報數(shù)據文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(廣東站)下載。⑦【申報期限】增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領用發(fā)票。二、開具增值稅發(fā)票的操作流程1.開票前的準備工作（1）初次安裝后的準備工作注冊-登錄-系統(tǒng)初始化-結束初始化-登記企業(yè)稅務信息-編碼設置需要注意：初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經正常使用后就不需再做，否則會造成數(shù)據丟失；登記企業(yè)稅務信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業(yè)稅務信息不發(fā)生變更就無需再登記。（2）日常使用中的準備工作登錄-編碼維護2.發(fā)票填開操作（1）購買并讀入發(fā)票。（2）開具發(fā)票。A、開具正數(shù)專用發(fā)票：進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入“專用發(fā)票填開”界面-填寫購貨方信息-填寫商品信息-打印發(fā)票B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票：進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入"發(fā)票填開"界面-填寫購貨方信息—點擊“清單”按鈕-進入銷貨清單填開界面-填寫各條商品信息-點擊"退出"返回發(fā)票界面-打印發(fā)票-在“已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單C、開具帶折扣的專用發(fā)票：進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開／銷貨清單填開-選擇相應商品行-設置折扣行數(shù)-設置“折扣率”或“折扣金額”-打印發(fā)票D、開具負數(shù)專用發(fā)票：進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認-進入“專用發(fā)票填開”界面-點擊“負數(shù)”按鈕-填寫相應的正數(shù)發(fā)票的號碼和代碼-系統(tǒng)彈出相應的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-系統(tǒng)自動生成負數(shù)發(fā)票-打印發(fā)票（3）作廢專用發(fā)票A、已開發(fā)票作廢：進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-已開發(fā)票作廢-選擇欲作廢的發(fā)票號碼-點擊“作廢”按鈕-系統(tǒng)彈出“作廢確認”提示框-確定-作廢成功B、未開發(fā)票作廢：進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-未開發(fā)票作廢-系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號碼確認”提示框-確定-作廢成功。