進(jìn)項(xiàng)稅額與減免稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
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銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要依據(jù)具體的情況去處理。進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額抵扣：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
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什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出以下情況進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出：市場(chǎng)發(fā)生變化導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估減值；一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；增值稅視同銷售；境外供應(yīng)商退還或返還資金；收取各種賠償款；購貨方退貨開具紅字專用發(fā)票；自然災(zāi)害損失；農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)；正常合理的采購損耗
2020.10.25 537 -
餐飲免稅進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出嗎企業(yè)水電費(fèi)如果是用于免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，比如員工宿舍、食堂用水電，就需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2020.01.13 205 -
什么是進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)， 支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
2020.11.20 477
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銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額等于上期留底稅額嗎
不等于，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-上期留抵=當(dāng)期應(yīng)交增值稅
2022-10-24 15,340 -
9月份進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月尾還要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，期末留抵的，不需要做結(jié)轉(zhuǎn)。
2022-10-24 15,340 -
進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣月末需結(jié)轉(zhuǎn)嗎
最好還是每月結(jié)轉(zhuǎn)，這樣查賬方便些結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)后未交的和未抵扣的稅都在未交增值稅科目余額里可以查到。
2022-10-24 15,340 -
怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額？
一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額銷售額(不含稅)乘以稅率(13%、17%)進(jìn)項(xiàng)稅額所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)乘以稅率(13%、17%)小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額銷售額(不含稅)乘以稅
2022-06-29 15,340
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01:10
股權(quán)贈(zèng)與子女需要交稅嗎股權(quán)贈(zèng)與子女不需要交稅。股權(quán)贈(zèng)與是否交稅，主要取決于贈(zèng)與人與受贈(zèng)人之間的關(guān)系，具體分析如下： 1、對(duì)于親屬之間的繼承、遺產(chǎn)處分股權(quán)、直系親屬之間無償贈(zèng)予股權(quán)的情況，雙方當(dāng)事人均無需繳納個(gè)人所得稅。因此將股權(quán)贈(zèng)與給子女是不需要交稅的； 2、對(duì)
2,167 2022.11.21 -
01:03
贈(zèng)與房屋需要交什么稅贈(zèng)與房屋一般需要繳納契稅和印花稅。根據(jù)我國法律規(guī)定可知，直系親屬間房屋贈(zèng)與，只需要繳納3%的契稅和雙方各付的0.05%的印花稅。非直系親屬間房屋贈(zèng)與需要交3%的契稅；雙方各自承擔(dān)0.05%的印花稅。還有：20%的個(gè)稅，按贈(zèng)與所得計(jì)算；購買房
1,543 2022.06.22 -
01:30
非專利技術(shù)出資需要免交什么稅非專利技術(shù)出資，可以免交增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)可以免征增值稅，前提是技術(shù)成果投資入股書面合同，需要經(jīng)所在地省級(jí)科技主管部門認(rèn)定，并出具審核意見證明文件，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。請(qǐng)注意這個(gè)前提，否則需要按評(píng)估金額的3%交增值稅及相關(guān)的附加稅。
2,081 2022.05.26
