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作廢的發(fā)票抵扣, 后續(xù)抄報稅和申報, 銷售方的作廢分別是什么意思?

2022-03-14 15:34

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銷貨方對于作廢的情況及后續(xù)抄報稅及申報的處理不同,購貨方也有所不同:1、如銷貨方開出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了“作廢”字樣,而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作,且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;2、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作,但已通過人工補錄后抄報稅和通過國稅機關(guān)門前受理申報并經(jīng)異常處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;3、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作,且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項稅,也不得退回開票方;4、如購貨方已抵扣進(jìn)項的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項。由于具體操作涉及銷貨和購貨雙方,具體辦理時購貨方未必能準(zhǔn)確了解開票方及開票方主管國稅機關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類問題時,應(yīng)將具體情況向主管國稅機關(guān)反映,由主管國稅機關(guān)協(xié)助核實開票方相關(guān)情況后再予處理。

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章法律師

廣東律參律師事務(wù)所

一、當(dāng)月如果已經(jīng)抄報稅了,發(fā)票就無法作廢了,因為開票系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)已經(jīng)上傳到國稅服務(wù)器里去了;所以只有通過開具紅字發(fā)票來處理了。 二、而申請開具紅字發(fā)票,是需要購買方先在開票系統(tǒng)里開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表開好,上傳國稅局服務(wù)器;等出現(xiàn)信息表編號后,然后銷售方根據(jù)這個信息表編號再來開具紅字發(fā)票的。 三、購貨方先在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

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