一般納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目增值稅額的計算公式
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納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》【[94]財稅字第004號】規(guī)定：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，按簡易辦法計算增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。一般納稅人除生產(chǎn)上列貨物外還生產(chǎn)其他貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，并且選擇簡易辦法計算上列貨物應(yīng)納稅額的，如果無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)按下列計算公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月按簡易辦法計稅的貨物銷售額÷當(dāng)月全部銷售額。
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(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； (二)避孕藥品和用具； (三)古舊圖書； (四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； (五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； (六)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； (七)銷售自己使用過的物品。
根據(jù)我國法律規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅，其銷售不動產(chǎn)取得的銷售額照章征收增值稅。 如果小規(guī)模納稅人合計月銷售額不超過10萬元，其中即使包含不動產(chǎn)銷售額，也一并適用免征增值稅。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅： 1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； 2、避孕藥品和用具； 3、古舊圖書； 4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； 5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備等等。
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納稅人兼營免稅減稅項目的核算要求是什么增值稅免稅項目和應(yīng)稅項目分開核算，是指按照增值稅暫行條例第十六條規(guī)定：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
2020.10.01 348 -
哪些項目免征增值稅(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品; (二)避孕藥品和用具; (三)古舊圖書; (四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備; (五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備; (六)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品; (
2020.06.07 252 -
增值稅納稅人可抵扣的價款項目按照目前的增值稅差額征稅政策規(guī)定，增值稅一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，可以扣除支付給試點(diǎn)納稅人的價款； 增值稅小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，可以扣除支付給試點(diǎn)納稅人的價款。
2020.04.20 175
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非增值稅應(yīng)稅項目是否征收營業(yè)稅
非增值稅應(yīng)稅項目都是不征收增值稅的，每一個稅種都只針對其應(yīng)稅項目征稅。您所說的項目是營業(yè)稅的應(yīng)稅項目，因此應(yīng)繳納營業(yè)稅。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無
2022-03-11 15,340 -
增值稅免稅項目有哪些
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。具體來說，直接從事種植業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的單位和個人銷售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的初級農(nóng)產(chǎn)品。2、避孕藥和用具。三是古書。具體指向社會收購的古書和舊書
2021-11-20 15,340 -
什么項目免征增值稅
以下項目免除增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（2）避孕藥品和工具（3）舊書（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教育的進(jìn)口設(shè)備、設(shè)備（5）外國政府、國際組織免費(fèi)援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（6）殘疾人組織
2021-10-27 15,340 -
計算公式：應(yīng)納增值稅額=
應(yīng)納稅增值稅的計算公式具體如下：1、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷售稅額的當(dāng)期收入稅額的銷售稅額＝銷售額×適用稅率2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率含稅額的換
2021-10-27 15,340
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增值稅加計抵減政策增值稅加計抵減政策如下： 1、2019年4月1日至021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額； 2、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣
19,570 2022.04.17 -
01:18
一般納稅人零申報教程一般納稅人零申報教程如下：進(jìn)入國地稅網(wǎng)上服務(wù)平臺，進(jìn)入“我要申報”頁面，點(diǎn)擊“一鍵零申報”，彈出“一鍵零申報”窗口，點(diǎn)擊“確定”，核實無誤后點(diǎn)擊“繼續(xù)”，自動完成增值稅小規(guī)模申報表的填寫及申報，并提示在“申報回執(zhí)”模塊進(jìn)行結(jié)果查看。根據(jù)相關(guān)
2,100 2022.06.22 -
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非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓交增值稅嗎非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要區(qū)分兩種情形，一是一般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓；二是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票，其股權(quán)不屬于有價證券，轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增
5,726 2022.04.15
