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自由職業(yè)者繳納的公積金稅前應(yīng)怎樣扣除

來源：法律編輯整理時間： 2023-11-21 09:34:55 398 人看過

【問題】

王小姐是一位南京的自由職業(yè)者，請問自由職業(yè)者繳納的公積金稅前該如何扣除？

【解答】

根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定。個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。如王小姐按去年的月平均納稅收入3000元，及南京市規(guī)定的單位和個人的最高繳存比例12％，每月向南京市公積金管理中心公積金繳納住房公積金720元［3000元×（12％＋12％）］。3月王小姐取得勞務(wù)收入4000元，不考慮其他扣除項目時，3月份按“勞務(wù)報酬”其應(yīng)納個人所得稅額為［4000－800－720］×20％＝496元，上繳的公積金可節(jié)稅720×20％＝144元。這樣，王小姐不僅可以享受到國家對于繳納公積金后的免稅政策，還能在需要時使用住房公積金或者申請住房公積金貸款。

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自由職業(yè)者可以交公積金嗎

一、自由職業(yè)者可以交公積金嗎1、自由職業(yè)者可以交公積金。自由職業(yè)者如果要繳存住房公積金有以下方式：（1）掛靠在朋友或者認(rèn)識的人的公司，定期把錢打給公司就可以；（2）通過專門代繳社保公積金的第三方公司繳存。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國社會保險法》第十條職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務(wù)院規(guī)定。二、自由置業(yè)者繳納公積金的流程是什么1、申請人憑本人身份證及本市社會保險繳費憑證原件及復(fù)印件到公積金管理中心辦理個人繳存登記；2、繳存基數(shù)由個人自行申報，應(yīng)不低于省政府公布的當(dāng)年養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，且不低于本人上年度的住房公積金繳存基數(shù)，不高于全市繳存基數(shù)上限，繳存比例一律為20％。匯繳

2023-08-08

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自由職業(yè)者公積金能否提取?

濟(jì)南自由職業(yè)者可以提取公積金，但需要符合以下條件：（一）購買、建造、翻建、大修具有自有產(chǎn)權(quán)的自住住房的（以下簡稱自有住房）；（二）償還購買自有住房貸款本息的；（三）在濟(jì)南無自有住房且租賃商品房、公共租賃住房支付房租的；（四）享受城市居民最低生活保障并需支付房租或者物業(yè)管理費的；（五）支付物業(yè)費的；（六）失業(yè)或者與單位解除勞動關(guān)系兩年以上，且男性年滿50周歲、女性年滿45周歲的；（七）與單位終止勞動關(guān)系并離開濟(jì)南的；（八）出國（境）定居的；（九）正式退休的；（十）完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關(guān)系的；（十一）死亡或者被宣告死亡的；（十二）住房公積金管委會確定的其他情形。全款房可以提取住房公積金嗎一、全款房可以提取住房公積金嗎1、全款買房可以提取住房公積金。但必須滿足公積金提取的相關(guān)條件。例如，對于購買、建造以及大修等自住住房，需要擁有房屋所有權(quán)才能提取公積金。另外，對于戶口已遷出本市或是

2023-07-18

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企業(yè)補(bǔ)繳社保滯納金能否稅前扣除

《社會保險費征繳暫行條例》第十三條規(guī)定：繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保險行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。那么，因征收社會保險而產(chǎn)生的滯納金是否可以在企業(yè)所得稅前扣除呢?引發(fā)了很大爭議，我們就來看看稅法是如何界定的。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第十條在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。誤區(qū)解讀：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條第3項及《企業(yè)所得稅法實施條例》第10條規(guī)定，不允許扣除的滯納金，稅法只列舉了稅收滯納金，根據(jù)《企

2023-05-03

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甘肅開放自由職業(yè)者繳存公積金好處多多

繳存比例可在10%~24%自行選擇申報為進(jìn)一步擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面，切實解決個體工商戶、自由職業(yè)人員的住房問題，甘肅省住房資金管理中心制訂了《甘肅省住房資金管理中心個體工商戶、自由職業(yè)人員建立住房公積金制度的暫行規(guī)定(試行)(以下簡稱暫行規(guī)定)》，提出個體工商戶及自由職業(yè)人員繳存比例可在10%~24%自行選擇申報，還款滿12期后可用公積金沖還貸。據(jù)悉，該辦法自本月起實施。為自由職業(yè)設(shè)立“集中管理賬戶”暫行規(guī)定所指的個體工商戶及自由職業(yè)人員包括：個體工商戶，是指在蘭州市辦理工商和稅務(wù)登記，并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的個體經(jīng)營人員;自由職業(yè)人員，是指不與任何單位或組織建立勞動合同關(guān)系，獨立從事某種職業(yè)，以自己創(chuàng)造的成果或掌握的技能技術(shù)采取轉(zhuǎn)讓或提供服務(wù)的方式獲取穩(wěn)定收入的人員。省中心為個體工商戶、自由職業(yè)人員設(shè)立“集中管理賬戶”，并在該賬戶下開設(shè)個人賬戶，實行集中管理。個體工商戶、自由職業(yè)

2023-05-31

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計劃生育
公積金提取方法：自由職業(yè)者的選擇

1、申請人憑本人身份證及本市社會保險繳費憑證原件及復(fù)印件到公積金管理辦理個人繳存登記。2、繳存基數(shù)由個人自行申報，應(yīng)不低于省政府公布的當(dāng)年養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，且不低于本人上年度的住房公積金繳存基數(shù)，不高于全市繳存基數(shù)上限，繳存比例一律為20％。匯繳月份從申請當(dāng)月開始，也可從下月開始．3、開立賬戶后，申請人每月按時匯繳公積金。正常用繳存六個月以后可以按相關(guān)規(guī)定申請公積金貸款。自由職業(yè)生育險怎么報銷自由職業(yè)生育險的報銷如下：1、生育保險的報銷標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一規(guī)定，生育險報銷包括醫(yī)療費用和計劃生育手續(xù)費用，報銷比例不同地區(qū)有不同的規(guī)定，一般女方生育險可報75％，男方生育險可報50％，只能報一方；2、生育津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)一般為單位上年度職工月平均工資除以30乘規(guī)定的假期天數(shù)；3、一次性生育補(bǔ)貼：流產(chǎn)400元、順產(chǎn)2400元、難產(chǎn)和多胞胎生育4000元，僅限女方生育保險享受；4、女職工生育的檢查費、接生費、手

2023-07-06

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社保
如何終止自由職業(yè)者社保繳納

自由職業(yè)者在當(dāng)月內(nèi)，帶身份證到所屬的社保局辦理停保。停保是指參保人因調(diào)動、合同期滿、辭退、除名等原因與單位終止勞動關(guān)系時，公司會到社會保險關(guān)系辦理機(jī)構(gòu)申請辦理停保手續(xù)。參保人找到新的公司后，社保由新的公司進(jìn)行繳納。如果中間斷檔了，也可以轉(zhuǎn)成個人方式繳納社保，持本人身份證、離職證明等資料到當(dāng)?shù)厣绫Ｖ行霓k理繳納手續(xù)。自由職業(yè)者也能繳公積金記者昨天獲悉，建設(shè)部、財政部和中國人民銀行昨天聯(lián)合出臺《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》，新政策指出，單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5％，原則上不高于12％，采取提高單位住房公積金繳存比例方式發(fā)放職工住房補(bǔ)貼的，應(yīng)當(dāng)在個人賬戶中予以注明，而未按照規(guī)定程序報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的住房公積金繳存比例，應(yīng)予以糾正。新政策還首次提出，有條件的地方，城鎮(zhèn)單位聘用進(jìn)城務(wù)工人員，單位和職工可繳存住房公積金；城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員可申請繳存住房公積金，月

2023-07-03

427人看過
生育保險
自由職業(yè)者社會保障繳納攻略

對于自由執(zhí)業(yè)者如何交納社保，可以有以下三個渠道。首先，自由職業(yè)者也就是靈活就業(yè)人群，可以以靈活就業(yè)身份繳納社保，但是你必須是本地戶口才可以，還有就是靈活就業(yè)身份的繳納社保級別有限，只能繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，且全國各地的繳費標(biāo)準(zhǔn)不一。其次，是需要找一家公司去掛靠社保，而掛靠費用需要自己承擔(dān)。最后，需要到社保代繳機(jī)構(gòu)去代繳社保，社保代繳公司主要繳納的是五險一金，代繳公司會收取相應(yīng)的服務(wù)費。廣州自由執(zhí)業(yè)者如何交納社保廣州自由職業(yè)者繳納社保的方式。自由職業(yè)者需要自己繳納社保，因為沒有所屬單位。具體方式如下：1、廣州市自由職業(yè)者屬于本地戶口的，可以直接到社保局辦理社保。攜帶自己的身份證、戶口簿，就可以到社保局窗口來進(jìn)行社保的繳納；2、廣州自由職業(yè)者不屬于本地戶口的，可以直接聯(lián)系社保代繳公司來完成社保繳納，也可以自己到社保局窗口，按照工作人員的指示辦理?！吨腥A人民共和國社會保險法》：國家建立基本養(yǎng)老

2023-06-30

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個人所得稅
繳納的住房公積金是否扣除個人所得稅

問：住房公積金是否允許個人所得稅扣除?單位每個月扣員工的業(yè)務(wù)保證金，年底按完成任務(wù)比例返還，這個怎么算個稅?平時每個月工資不超過2000?不涉及個稅，年底要是返還3000-4000元，計入返還當(dāng)月，還是平均12個月?答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：第二十五條按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅[2006]10號)規(guī)定：根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部財政部中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》(建金管[2005]5號)等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個

2023-05-05

185人看過

住房公積金
銀川自由職業(yè)者繳存住房公積金的流程有哪些

銀川市個體工商戶、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工可以繳存和使用住房公積金嗎?如何繳存?根據(jù)銀川公積金管理中心的規(guī)定，凡在銀川市轄區(qū)范圍內(nèi)的下列人員(男性未滿55周歲，女性未滿50周歲)，具備完全民事行為能力的人，均可申請繳存住房公積金并享有《住房公積金管理條例》及相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)利。1、個體工商戶，在本市領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的正常營業(yè)個體經(jīng)營者;2、靈活就業(yè)人員，在本市獨立從事某種職業(yè)，以自己創(chuàng)造的成果或掌握的技能技術(shù)采取轉(zhuǎn)讓或提供服務(wù)的方式獲取穩(wěn)定收入的人員;3、農(nóng)民工，在本市與雇用單位簽訂聘用合同的進(jìn)城務(wù)工人員。一、辦理材料個人繳存者持規(guī)定的資料到“中心”、分中心及辦事處申請辦理住房公積金個人繳存登記，登記時應(yīng)提供下列資料：1、填寫《銀川住房公積金個人繳存者繳存登記申請表》(一式三份);2、本人身份證及復(fù)印件;3、本人戶口簿及復(fù)印件;4、提供本人正常繳納養(yǎng)老保險金流水帳(1年內(nèi))加蓋社保部門

2023-05-04

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未納稅的自由職業(yè)者需承擔(dān)的后果

自由職業(yè)需要納稅，如果不進(jìn)行納稅，將構(gòu)成偷稅漏稅。偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上，或因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。自由職業(yè)人員怎樣交社保一、自由職業(yè)人員怎樣交社保1、自由職業(yè)人員交社保的方法有以下：（1）找正規(guī)的社保代理公司代繳。這種方法可以讓您和在職人員一樣，保證“五險一金”的繳納。這里需要注意的是，雖然是掛靠在社保代理公司旗下，但是所有的錢都必須自己承擔(dān)，此外還要向代理公司繳納一部分的服務(wù)費。不過，用少量的代價換取長久的放心也是值得的；（2）需要繳納醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的朋友，可以到戶口所在區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，按照個人身份參加社保辦理住院保險參保登記手續(xù)，指定銀行以個人儲蓄卡繳費的形式，約定扣款時間，按月／季足額進(jìn)行繳納。但各地方繳費基數(shù)和比例會有差異，以咨詢當(dāng)?shù)厣绫＞譃闇?zhǔn)。2、法律依據(jù)

2023-07-11

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住房公積金如何繳納個人所得稅？是否按一定的金額稅前扣除

問：住房公積金如何繳納個人所得稅？各行業(yè)各地區(qū)有無區(qū)別，是否可按一定的金額稅前扣除？答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題的通知》（財稅字［1997］144號）相關(guān)規(guī)定：“企業(yè)和個人按照國家或地方政府法規(guī)的比例提取并向指定金機(jī)構(gòu)實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅?！钡捎凇蹲》抗e金管理條例》只規(guī)定了單位和個人繳納住房公積金的下限，導(dǎo)致不同地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)住房公積金繳存情況差距較大。后根據(jù)國務(wù)院19日修訂的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅［2006］10號），文件中規(guī)定：“根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部財政部中國人民銀行關(guān)于住房公積金管

2023-11-20

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為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除？

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定：工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。子公司員工不屬于在本企業(yè)任職或者受雇的員工，母公司為其繳納社保和住房公積金不得稅前扣除。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間債務(wù)重組損失能否在稅前扣除？問題：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間債務(wù)重組損失能否在稅前扣除問：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生了債務(wù)重組，因經(jīng)營困難進(jìn)行債務(wù)豁免，債權(quán)人因此發(fā)生的資產(chǎn)損失，是否可以在所得稅前列支，是否需要進(jìn)行專項申報，應(yīng)提供哪些證明材料答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第四十五條規(guī)定，企業(yè)按獨立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項說明，同時

2023-08-17

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住房公積金
深圳公積金由自己繳納還是單位繳納

職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應(yīng)當(dāng)于每月發(fā)放職工工資之日起5日內(nèi)將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內(nèi)，由受委托銀行計入職工住房公積金賬戶。一、公積金的繳存比例是多少公積金的繳存比例一般為5%到12%。單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)，向住房公積金管理中心辦理繳存登記，并辦理職工住房公積金賬戶的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳，且繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5%。二、菏澤市住房公積金查詢個人賬戶方法是什么菏澤市住房公積金查詢個人賬戶方法是填寫支取住房公積金申請表，由單位專管人員報當(dāng)?shù)刈》抗e金管理機(jī)構(gòu)審批支取。住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體及其在職職工，對等繳存的長期住

2023-04-10

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五險一金
個體戶、自由職業(yè)者、全職媽媽該怎么繳納五險一金

上班族繳納五險一金一般由公司代扣，不需要太操心。繳納多少錢也是有工資作為基數(shù)，顯示在工資單上。但是對于個體經(jīng)營戶、失業(yè)人員和全職媽媽這類沒有公司“包辦”五險一金的人群，該上哪兒繳納五險一金呢?所謂社會保險“五險一金”，具體指的是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險五種保險，以及“一金”住房公積金。對于有單位的個人，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)，個人不需要繳納。而沒有單位的個人，“五險一金”不是想交就能交，只能繳納養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險三險，部分城市開放了公積金繳納。希望繳納醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的這類人群，可以到戶口所在區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，按照個人身份參加社保辦理住院保險參保登記手續(xù)，指定銀行以個人儲蓄卡繳費的形式，約定扣款時間，按月足額進(jìn)行繳納，也可按季繳納。自由職業(yè)者繳納醫(yī)療、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保

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