相關(guān)：稅總關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知
根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，各類(lèi)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其填寫(xiě)方法如下：
謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。
填表說(shuō)明：
一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
二、本表表頭項(xiàng)目
1.“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。
3.“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。
三、各列的填報(bào)
1.“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行至第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月l日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2.“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至第14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第l6行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第l4行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一El至最后一日。
四、各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1.第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2行至第9行：實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2.第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第l8至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4.第5行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5.第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，第6行：第4行×第5行，且第6行>0。
6.第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7.第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8.第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額，第9行=第6行一第7行一第8行，且第9行<0時(shí)，填0，“本期金額“列不填。
9.第ll行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，本行不包括納稅人的境外所得。
10.第l2行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l/12
11.第l3行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
12.第l4行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額，第l4行=第12行X第13行
13.第l6行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。
14.第l8行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1～16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第l4行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
15.第l9行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1～16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第14行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
16.第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1～16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的;r-總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)
17.第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
18.第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
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企業(yè)所得稅企業(yè)清算所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)．依照清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為：一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表．1、＇賬面價(jià)值（1）＇列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。2、＇計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＇列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。3、＇可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）＇列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。4、＇資產(chǎn)處置損益（4）＇列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于＇可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）＇列＇計(jì)稅基礎(chǔ)（2）＇列。企業(yè)所得稅清算期間怎么填？企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅；清算期間指公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期2023-07-07200人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)案例：我們?cè)趯W(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》和《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，遇到了幾個(gè)問(wèn)題，懇請(qǐng)專(zhuān)家解答：1.與原報(bào)表相比，《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》、《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》在項(xiàng)目構(gòu)成和項(xiàng)目?jī)?nèi)容上有哪些主要變化?2.新報(bào)表為什么取消了舊報(bào)表中捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額項(xiàng)目?會(huì)計(jì)上在營(yíng)業(yè)外支出中列支的不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出如何在報(bào)表中填列?請(qǐng)舉例說(shuō)明。專(zhuān)家把脈：兩明細(xì)表原屬于主表內(nèi)容，新報(bào)表將其從主表中分離出來(lái)，調(diào)整為兩個(gè)附表，即《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》及《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》。1.《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》在項(xiàng)目構(gòu)成上，增加了本期發(fā)生數(shù)及稅前扣除限額兩欄次。本期發(fā)生數(shù)填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額;稅前扣除限額填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的可在本期稅前扣除的金額。在內(nèi)容上，增加的項(xiàng)目有：①本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時(shí)間性差異。該項(xiàng)反映以前年度按照稅務(wù)處理規(guī)定已作納稅調(diào)2023-02-03496人看過(guò) -
企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)表的填寫(xiě)方式是表頭填寫(xiě)稅款所屬期間、納稅人識(shí)別號(hào)名稱(chēng)、再按照各列據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人、各行的要求進(jìn)行填寫(xiě)，申報(bào)時(shí)間應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。一、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表怎么填企業(yè)所得稅季度申報(bào)表的填寫(xiě)如下：1．說(shuō)明2．表頭項(xiàng)目：（1）稅款所屬期間：納稅人填寫(xiě)的稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3．各列的填報(bào)據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人第2行－第9行：填報(bào)本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)累計(jì)金額列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。4．各行的填報(bào)第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行。二、企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間按月份或季度預(yù)繳稅2022-05-2688人看過(guò)
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問(wèn)：公司交際應(yīng)酬給客戶(hù)贈(zèng)送禮品，代扣個(gè)稅，并計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，在A105010申報(bào)表中列入視同銷(xiāo)售收入。這塊費(fèi)用是否需要進(jìn)行重分類(lèi)，從業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整到視同銷(xiāo)售成本，并在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額中將此視同銷(xiāo)售剔除?答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。(一)用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售;(二)用于交際應(yīng)酬;《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕202號(hào))第一條關(guān)于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入基數(shù)的確定問(wèn)題規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅2023-05-05149人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)房地產(chǎn)企業(yè)有著其特殊的企業(yè)所得稅政策，房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)內(nèi)容的填報(bào)，一直是年度企業(yè)所得稅匯算清繳中繁瑣且較難的工作。2013年度以前，房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅匯算清繳一直使用的是2008年版的所得稅申報(bào)表，因無(wú)法實(shí)現(xiàn)將房地產(chǎn)企業(yè)未完工收入作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)的填報(bào)設(shè)計(jì)，使得2008年版的所得稅申報(bào)表備受詬病，而2014版的企業(yè)所得稅申報(bào)表對(duì)該問(wèn)題思考的解決方案則頗為巧妙、合理，體現(xiàn)了國(guó)家稅務(wù)總局的智慧。然而，盡管2014版企業(yè)所得稅申報(bào)表的第A105010表格比以往所得稅申報(bào)表對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)的內(nèi)容更加詳細(xì)、科學(xué)、合理，但實(shí)務(wù)中對(duì)A105010表的填報(bào)卻有著一定的難度，甚至還有一些不解，對(duì)此，本文將進(jìn)行詳細(xì)介紹。實(shí)現(xiàn)房企未完工收入作為三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)填報(bào)設(shè)計(jì)在2008年版的所得稅申報(bào)表中，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)取得的預(yù)售房產(chǎn)收入不確認(rèn)為收入。按照此前的所得稅申報(bào)表填報(bào)規(guī)則，2023-01-31372人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式有直接法與間接法兩種，應(yīng)納稅所得額不包括不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有網(wǎng)上申報(bào)以及上門(mén)申報(bào)兩種。一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。1．直接法，計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損2．間接法，計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額（1）利潤(rùn)總額屬于稅前利潤(rùn)，也就是企業(yè)在所得稅前一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總成果。企業(yè)的利潤(rùn)總額包括其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資凈收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額四部分。（2）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；另一方面是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。二、企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有哪些2022-07-09319人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)1．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》本表也稱(chēng)主表，是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額），并據(jù)此計(jì)算年度應(yīng)納稅額。因此，本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。第一部分“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。這部分要求納稅企業(yè)先按照會(huì)計(jì)核算結(jié)果填報(bào)相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計(jì)表格的思路。如果企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度核算，則要先按照相應(yīng)會(huì)計(jì)制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報(bào)。第二部分“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”中的項(xiàng)目，主要為納稅調(diào)整項(xiàng)目和彌補(bǔ)虧損情況。所得稅匯算清繳中稅法與會(huì)計(jì)的差異，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總2023-12-10212人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)企業(yè)所得稅季報(bào)的填寫(xiě)應(yīng)當(dāng)包括以下的內(nèi)容：1．說(shuō)明適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。2．表頭項(xiàng)目：（1）“稅款所屬期間”。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”。（3）“納稅人名稱(chēng)”。3．各列的填報(bào)“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。4．各行的填報(bào)本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：（1）第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行。（2）第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。二、企業(yè)所得稅都是季報(bào)嗎企業(yè)所得2023-06-20465人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、綜合類(lèi)1、“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”勾選提醒正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。2、“所得減免”填寫(xiě)提醒《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過(guò)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）填報(bào)，本行0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行＝本年度表A100000第19－20－21行，且減至0止。第20行“所得減免”＜0，填報(bào)此處時(shí)，以0計(jì)算。二、納稅調(diào)整類(lèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)A100000表的第1行＋A105010表第1行“稅收金額”（視同銷(xiāo)售收入）＋A105010表2023-12-19373人看過(guò) -
個(gè)人所得稅1、繳稅月份：填寫(xiě)取得所得的所屬月份。2、納稅人編碼：填寫(xiě)辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅務(wù)編碼或納稅人身份證號(hào)碼。3、填寫(xiě)日期：填寫(xiě)納稅申報(bào)表的實(shí)際日期。4、收入項(xiàng)目：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，收入項(xiàng)目分別填寫(xiě)。同一個(gè)收入項(xiàng)目的獲得時(shí)間不同的情況下，還填寫(xiě)一行，在收入期間欄中分別注明。5、扣除費(fèi)用額：根據(jù)個(gè)人所得稅法第六條的規(guī)定，應(yīng)扣除的費(fèi)用額填寫(xiě)本欄。不減除費(fèi)用的，不填寫(xiě)。6、扣除稅金：納稅義務(wù)人在同一收入期間取得扣除的稅金，填寫(xiě)該欄。7、速度計(jì)算扣除數(shù)：超額累加速度計(jì)算扣除數(shù)是根據(jù)稅法規(guī)定的等級(jí)距離和各等級(jí)距離的稅率的。只要等級(jí)和稅率不變，速度計(jì)算的扣除數(shù)也不變。8、聲明人：填寫(xiě)納稅人本人的名字。如果沒(méi)有納稅人，也可以填寫(xiě)代理申報(bào)人的名字。增值稅納稅申報(bào)表有哪些內(nèi)容增值稅納稅申報(bào)表是增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅（專(zhuān)用／普通）2023-08-05183人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）填表說(shuō)明《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1．“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立2024-03-25195人看過(guò)
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《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕65號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2010〕65號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人職工薪酬會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“2023-05-04213人看過(guò) -
企業(yè)所得稅近日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào))，制定了與《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相適應(yīng)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和附表。新申報(bào)表有哪些特點(diǎn)和變化?1.新申報(bào)表采用的是以間接法為基礎(chǔ)的表樣設(shè)計(jì)。所得稅年度申報(bào)表主表是以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅間接調(diào)整，從而確定應(yīng)納稅所得額。而不是按照原來(lái)的直接按稅法規(guī)定計(jì)算填報(bào)收入和成本費(fèi)用，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行納稅調(diào)整。因此，主表前13行利潤(rùn)總額計(jì)算的數(shù)字基本都是取自企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表資料。2.新申報(bào)表附表數(shù)量有所減少。與原1個(gè)主表、14個(gè)附表的年度申報(bào)表相比，新申報(bào)表只有1個(gè)主表、11個(gè)附表，取消了原申報(bào)表中的《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》、《技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》、《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》和《壞賬損失明細(xì)表》(《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》、《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納2023-04-24460人看過(guò)
- 財(cái)稅法知識(shí)
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>
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營(yíng)業(yè)稅在繳納,企業(yè)所得稅在,申報(bào)表如何填寫(xiě)?內(nèi)蒙古在線咨詢(xún) 2022-10-24營(yíng)業(yè)稅用地稅的申報(bào)表，而企業(yè)所得稅用國(guó)稅的申報(bào)表，在不同的表里申報(bào)。 -
繳納企業(yè)所得稅附所得稅申報(bào)表嗎新疆在線咨詢(xún) 2022-10-30不用?，F(xiàn)在都是由納稅人先在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功申報(bào)后，已簽訂三方協(xié)議的納稅人可以自行點(diǎn)擊劃款，或直接攜帶銀行卡到大廳刷卡繳稅（報(bào)稅號(hào)即可）。 -
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）怎么填報(bào)湖南在線咨詢(xún) 2024-08-27企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）只需要填寫(xiě)本期的收入，成本，利潤(rùn)數(shù)。 -
企業(yè)所得稅申報(bào)表和所得稅申報(bào)表的區(qū)別廣西在線咨詢(xún) 2022-10-26企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的區(qū)別rr1、企業(yè)所得稅申報(bào)表列示的順序大致按照根據(jù)利潤(rùn)額扣除掉納稅調(diào)整額，然后求得應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)一個(gè)單一的稅率（一般是25%）計(jì)算出應(yīng)納稅稅額，減去已經(jīng)預(yù)繳的，便是今年要繳納的稅額，最后列示往年多交或是少交的。r2、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表主要分為一下幾種（1）年所得額在12萬(wàn)元以上自己申報(bào)的；（2）企業(yè)代為扣繳的納稅報(bào)表；（3）合伙企業(yè)個(gè)人納稅申報(bào)表；（4）個(gè) -
企業(yè)所得稅填報(bào)表一定要填嗎香港在線咨詢(xún) 2022-03-15不是，很多單位沒(méi)有的業(yè)務(wù)，可以選擇不填報(bào)（不要打鉤）。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）政策解讀第三條規(guī)定，修訂后的申報(bào)表共41張，與現(xiàn)行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選項(xiàng)，納稅人有此業(yè)務(wù)的，可以選擇填報(bào)，沒(méi)有此業(yè)務(wù)的，可以不填報(bào)。
