餐飲小規(guī)模稅率是多少，餐飲一般納稅人增值稅稅率是多少
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-30 03:37:03
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一、餐飲小規(guī)模稅率是多少
餐飲小規(guī)模稅率是3%。
營改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%（原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為5%~20%）。
餐飲一般納稅人增值稅稅率是6%。
餐飲行業(yè)的會計營改增后稅負(fù)變化，在“營改增”完成前，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)，稅率為5%。《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》已明確約定餐飲業(yè)一般納稅人稅率為6%，而小規(guī)模納稅人適用的綜合征收率為3%。
年銷售額超過500萬元的餐飲企業(yè)應(yīng)登記為一般納稅人，而年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，會計核算健全，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請登記為一般納稅人。
三、小規(guī)模每個月報什么稅
小規(guī)模納稅人每個月需要報的稅有：
1.增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。
2.城建稅（增值稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3.教育附加費（增值稅+消費稅）納稅額*3%。
4.地方教育費附加（增值稅+消費稅）納稅額*1%。
5.水利建設(shè)基金（增值稅+消費稅）納稅額*1%。
6.企業(yè)所得稅（利潤總額*25%）。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%?；居嬎愎剑?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/cjh/16967526792478929719.html">應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
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餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票稅率為百分之三，普通納稅人開具的增值稅發(fā)票稅率為百分之六。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制印制，僅提供普通增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經(jīng)濟活動的重要會計憑證，也是記錄賣方納稅義務(wù)和買方進項稅額的法律依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例全文》第二條規(guī)定：納稅人銷售或者進口貨物，稅率為17％。建筑服務(wù)的增值稅稅率是多少建筑服務(wù)增值稅稅率為11％。增值稅征收率為3％。其中建筑安裝稅稅率為11％。小規(guī)模納稅人建筑安裝服務(wù)銷售額連續(xù)12個月未達到500萬元的，適用3％的征收率。2018年5月1日起，交通運輸、建筑業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率由11％降至10％。因此，目前建筑服務(wù)業(yè)的增值稅稅率在10％以上。生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。收入型增值稅指在征收增值稅2023-06-30260人看過 -
本文介紹了增值稅針對小規(guī)模納稅人的簡化征收辦法和征收率。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%。此外,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅,但只能開具普通發(fā)票,不能由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。增值稅針對小規(guī)模納稅人采用簡化征收辦法，這種簡化征收辦法下的稅率被稱為征收率。考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3％。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 增 值 稅 征 收 率 是 多 少 ？個人所得稅征收率是按照不同2023-09-29265人看過 -
會計憑證一、餐飲稅率2022新規(guī)定餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票上的稅率為3%，一般納稅人開具增值稅發(fā)票上的稅率為6%。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼，以“十萬元”為例，分為：“十萬元版”和“限十萬元版”。其中，“十萬元版”不含稅價款可超過人民幣十萬元，而“限十萬元版”不含稅價款不得超過人民幣十萬元。2023-03-26324人看過
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小餐館可以享受增值稅免稅政策,但在銷售商品時仍需開具普通增值稅發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。這是因為根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人適用免稅銷售行為的,不得開具增值稅專用發(fā)票。由于國家政策的支持，小餐館在銷售商品時可以享受增值稅免稅政策。這意味著在銷售環(huán)節(jié)不會對商品征收增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，納稅人適用免稅銷售行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票。所以增值稅免稅收入只能開具普通增值稅發(fā)票。 增 值 稅 發(fā) 票 規(guī) 定 : 餐 飲 小 票 能 否 作 為 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 ？根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定,增值稅專用發(fā)票是由稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)向購買方開具的,用于證明購買方已購買應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并且可以享受稅法規(guī)定的稅款優(yōu)惠的發(fā)票。而餐飲小票并不屬于增值稅專用發(fā)票的范疇,其不符合增值稅專用發(fā)票的定義和適用范圍。雖然餐飲小票可以在一定程度2023-09-04138人看過 -
納稅人一、餐飲行業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅餐飲業(yè)符合小型微利企業(yè)的按20%的稅率納稅，一般納稅人按25%的稅率。二、企業(yè)所得稅減免政策企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減稅或免稅;二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經(jīng)濟發(fā)展和維護社會安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。2023-05-30220人看過 -
法律綜合知識餐飲業(yè)增值稅稅率因納稅人類型的不同而異，具體包括如下兩類情形：第一，當(dāng)納稅人被確認(rèn)為一般納稅人時，其適用的增值稅稅率為6％，按照《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定的一般計稅方法進行核算；第二，若納稅人屬于小型企業(yè)或個體工商戶，則其需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)采用較為簡化的計稅方式，此時適用的增值稅稅率為3％。增值稅是針對商品在其流轉(zhuǎn)過程中所產(chǎn)生的增值部分作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照其稅收原理，增值稅主要向商品生產(chǎn)、流通以及勞務(wù)服務(wù)等多個環(huán)節(jié)中的新增價值或者商品附加值征收?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17％；（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11％：1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2、2024-04-28127人看過 -
法律綜合知識一、公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是多少公司為增值稅一般納稅人，一般納稅人的征收稅率有3％、5％、6％、9％、10％、13％。詳情如下：（二）允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人：1、征收率3％：一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5％征收率的除外。2、征收率5％：銷售不動產(chǎn)，符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)），轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，符合條件的不動產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護服務(wù)，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。3、征收率5％減按1．5％：個人出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計算應(yīng)納稅額。4、征收率3％減按2％：納稅人銷售舊貨，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3％征收率減按2％征收增值稅。（二）一般納稅人：1、稅率13％：銷售或者進口貨物（另有列舉的2024-04-02491人看過
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法律綜合知識餐飲業(yè)發(fā)票稅率有兩種情況：餐飲業(yè)中小規(guī)模納稅人增值稅的稅率為3％，而一般納稅人的增值稅的稅率為6％。一般納稅人發(fā)生應(yīng)征增值稅業(yè)務(wù)，是按照適用稅率征收增值稅的，可以抵扣進項稅額。而小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù)，是按照征收率征收增值稅的，不能抵扣進項稅額。2020餐飲發(fā)票稅率的法律依據(jù)《增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定?！对鲋刀悤盒袟l例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。2022-06-20173人看過 -
外資企業(yè)如果你設(shè)立的餐飲企業(yè)為公司制企業(yè)的，則交納企業(yè)所得稅，按照應(yīng)稅所得（以企業(yè)會計利潤為基礎(chǔ)，根據(jù)稅法的規(guī)定進行調(diào)整而得）的33%交納。一、企業(yè)營業(yè)稅怎么算企業(yè)營業(yè)稅算法如下：1、企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率；2、企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3至10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；3、特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅；4、新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。二、企業(yè)所得稅是多少在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。根據(jù)“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下2023-06-27159人看過 -
增值不超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；增值超過扣除項目金額50％，不超過扣除項目金額100％的部分，稅率40％；增值超過扣除項目金額100％，不超過扣除項目金額200％的部分，稅率50％；增值超過扣除項目金額200％的部分，稅率60％。房地產(chǎn)土地增值稅稅率表土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分；增值額超過扣除項目金額50％、未超過100％的部分；增值額超過扣除項目金額100％、未超過200％的部分；增值額超過扣除項目金額200％的部分。三是按各級次分別規(guī)定不2023-08-07197人看過 -
營業(yè)稅一、餐飲業(yè)交營業(yè)稅還是增值稅餐飲企業(yè)銷售外購的包裝食品(非飲料、煙酒)，如月餅，那么是繳納增值稅還是繳納營業(yè)稅?根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：“第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！备鶕?jù)《實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第52號)規(guī)定：“第八條納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。”根據(jù)上述規(guī)定，餐飲企業(yè)銷售外購的包裝食品(非飲料、煙酒)，如月餅，屬于餐飲企業(yè)兼營應(yīng)稅行為和貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物的銷售額，貨物的銷售額繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核2023-03-1197人看過
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會計核算餐飲行業(yè)需要繳納的稅款主要有：1、增值稅：營改增后，營業(yè)稅由增值稅替代，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業(yè)一般納稅人增值稅稅率為6%，稅收優(yōu)惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，對月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；2、城市維護建設(shè)稅：應(yīng)納稅額為實際繳納增值稅額的7%；3、教育費附加：應(yīng)納稅額為實際繳納增值稅額的3%；4、地方教育費附加：應(yīng)納稅額為實際繳納增值稅額2%；5、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%。一、小微企業(yè)是屬于小規(guī)模納稅人還是一般納稅人小微企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人首先這是兩個不同的概念，互不影響的，所以一般納稅人可以是小微企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策2023-02-10202人看過 -
一、小規(guī)模納稅人物業(yè)費稅率為多少？根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件1文件，物業(yè)管理公司收取的物業(yè)管理費是商務(wù)輔助服務(wù)中的企業(yè)管理服務(wù)，考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小且會計核算不健全，無法按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，進而實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為3％。因此小規(guī)模納稅人物業(yè)費稅率為3％。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅，只能夠開具增值稅普通發(fā)票?！对鲋刀悧l例》第十二條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的小規(guī)模納稅人，一般是按照3％征收率計算繳納增值稅。例如：銷售貨物小規(guī)模納稅人銷售電腦，適用3％征收率。二、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)如何計算繳納增值稅？根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服2024-01-07306人看過
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2018年餐飲業(yè)增值稅稅率是多少？澳門在線咨詢 2022-10-312017年餐飲發(fā)票稅率為6%，征收率為3%。連續(xù)12個月提供餐飲服務(wù)銷售額達到500萬元（含500萬元），應(yīng)登記為一般納稅人，按照6%的增值稅稅率計算交納增值稅；連續(xù)12個月提供餐飲服務(wù)不足500萬元，按照3%的增值稅征收率計算交納增值稅。 -
餐飲業(yè)增值稅稅率廣西在線咨詢 2024-09-25專業(yè)律師法律分析： 餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，餐飲業(yè)一般納稅人增值稅稅率為6%，稅收優(yōu)惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，對月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率： （一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。 （二）納 -
我想了解一下餐飲費增值稅稅率是多少陜西在線咨詢 2024-09-19餐飲屬于服務(wù)行業(yè)，根據(jù)法律規(guī)定，增值稅稅率為6%。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅稅率： (一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。 (二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%： 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽; 2.自 -
餐飲費農(nóng)產(chǎn)品報關(guān)增值稅稅率是多少西藏在線咨詢 2022-10-23餐飲業(yè)稅率6%.購進農(nóng)產(chǎn)品按注明進項稅額抵扣。r我國現(xiàn)行增值稅的計稅方法為購進扣稅法，所謂購進扣稅法，又稱進項稅額扣除法、稅額扣減法，簡稱扣稅法。其基本步驟是先用銷售額乘以稅率，得出銷項稅額，然后再減去同期各項外購項目的已納稅額，從而得出應(yīng)納稅額，也就是進項稅額是抵扣“各項外購項目的已納稅額”，不考慮稅率差。 -
餐飲一般納稅人稅率是多少，這個納稅的有具體的規(guī)定嗎？內(nèi)蒙古在線咨詢 2024-08-31餐飲發(fā)票稅率是6%（連續(xù)12個月應(yīng)稅服務(wù)銷售額達到500萬元及以上，小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。為讓新納入營改增試點的1100萬戶納稅人盡快適應(yīng)新稅制，盡可能享受改革紅利，稅務(wù)部門近期在全國開展了新一輪政策大輔導(dǎo)。日前，針對納稅人反映較為集中的政策疑難點，國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓進行解讀，回應(yīng)關(guān)切。“餐館、飯店等餐飲企業(yè)銷售外賣食品，不屬于銷售貨物，不用按照17%繳納增值稅。”林楓
