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明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知

來源：法律編輯整理時間： 2023-12-03 07:25:31 240 人看過

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函［2006］1200號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市對個體工商戶和個人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅實行帶征方式的實際情況，提出補(bǔ)充意見如下，請一并按照執(zhí)行。對個體工商戶和個人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者實行按帶征率征收個人所得稅的，采取按納稅人全年實際應(yīng)繳納的稅款，換算成自行納稅申報的年個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。換算時，應(yīng)按照《換算表（附后）中全年應(yīng)納稅額所相對應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)進(jìn)行換算。具體換算公式如下：換算后的年個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝（年實際應(yīng)繳納個人所得稅額＋速算扣除數(shù)）÷適用稅率

《換算表

級數(shù)

全年應(yīng)納稅額

稅率

速算扣除數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

不超過250元的

不超過5000元的

超過250元至750元的

超過5000元至10000元的部分

超過750元至4750元的

超過10000元至30000元的部分

超過4750元至10750元的

超過30000元至50000元的部分

超過10750元的

超過50000元的部分

上海市地方稅務(wù)局二ＯＯ六年十二月二十六日

關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知

國稅函［2006］1200號

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納稅申報
個稅年所得12萬元申報需補(bǔ)稅的是否征滯納金

問題：我年初申報年收入超12萬元個人所得稅時，發(fā)現(xiàn)自己有需要補(bǔ)繳的個人所得稅，補(bǔ)繳稅款的同時我是否還需要交滯納金和罰款?答：國稅發(fā)[2007]25號文件附件中第一條規(guī)定：依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，依法進(jìn)行納稅申報是納稅人最好的誠信證明。個人年所得12萬元以上的必須在年度終了后3個月內(nèi)自行納稅申報，是我國個人所得稅法的規(guī)定，能否切實遵守這項規(guī)定，體現(xiàn)了一個納稅人的法制觀念、誠信水平和素質(zhì)高低。為了保障國家稅法順利實施，依據(jù)我國的稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定，年所得達(dá)到12萬元的納稅人，平時有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。提示：對于年收入超過12萬元需自行納稅申報的“在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理?！?/div>

2023-05-04

124人看過
稅務(wù)代理
四川：個人年所得12萬元以上個稅申報開始

2010年是自2007年1月1日起實施年收入12萬元以上個人所得稅自行申報的第5個年頭。1月2日，成都市地稅局發(fā)布公告通知，2010年度年所得在12萬元以上的個人，應(yīng)在2011年1月1日至2011年3月31日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅年度納稅申報。通知還表示，年所得在12萬元以上的個人，如不按規(guī)定辦理扣繳申報和納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》實施行政處罰。年所得超12萬年終必須申報公告顯示，個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報，年度終了后，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。但對平時已足額繳稅的個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再向其征收稅費(fèi)。地稅局相關(guān)工作人員介紹，此處的年所得包涵了一個納稅年度內(nèi)11項所得：工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承

2023-06-07

194人看過
稅務(wù)代理
年所得12萬不自行申報將受罰

年所得12萬不自行申報將受罰《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號，以下簡稱《辦法》）自2007年1月1日起實施，年所得12萬元以上的納稅人將自行申報納稅。納稅人首先應(yīng)該意識到：自行申報與法律責(zé)任密切相關(guān)，不申報或不如實申報是有法律風(fēng)險的?，F(xiàn)以一公司職員為例，假設(shè)該職員2006年每月從公司領(lǐng)取工資15000元，每月應(yīng)納個稅（15000－1600）×20%－375=2305（元），全年應(yīng)納稅2305×12=27660（元）。按《辦法》規(guī)定，該職員應(yīng)在2007年3月31日前如實申報全年收入和已納稅情況。即使公司已按月代扣代繳個稅，但因該職員年收入超過12萬元，他仍有義務(wù)在規(guī)定時限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。如果納稅人拒不申報，按《稅收征管法》第六十二條規(guī)定：“由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！彪m已繳稅，但沒申報

2023-06-07

355人看過
法律綜合知識
微信能辦12萬元納稅申報，可查詢2007年度以來個人所得稅信息

一、納稅申報納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。二、微信能辦12萬元納稅申報可查詢2007年度以來個人所得稅信息稅務(wù)部門介紹，市民今后只要關(guān)注“北京稅務(wù)”微信公眾號，點擊底部菜單的“我要辦”欄目，再選擇“個稅查詢”項目即可。在微信人臉識別、銀聯(lián)銀行卡信息認(rèn)證、納稅申報信息認(rèn)證三種方式中任選一種，市民就能完成實名認(rèn)證。認(rèn)證后再登錄，自己之前十余年的個人所得稅納稅情況就會一目了然呈現(xiàn)出來。近日全國人大公布的《個人所得稅法修正案（草案）》已經(jīng)提出，在我國個稅改革的方向中，除了工資、薪金所得之外，擬將勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得也一同納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。本市稅務(wù)部門通過微信提供的個人納稅信息查詢，已經(jīng)初步覆蓋個

2023-11-25

464人看過

納稅申報
如何理解年所得12萬元以上

《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號）規(guī)定：本辦法所稱年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產(chǎn)租賃所得；（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

2023-06-07

166人看過
法律綜合知識
年所得12萬元以上是指什么

根據(jù)我國稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超過12萬元的個人要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行申報。地稅機(jī)關(guān)提醒相關(guān)納稅人及時辦理個人所得稅自行申報。一、“年所得12萬元以上”是指什么?年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元，具體為：(一)工資、薪金所得：是指未減除費(fèi)用(每月3500元)及附加減除費(fèi)用(每月1300元)的收入額。上述減除費(fèi)用，是指在工資薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”，實際上指的就是這個。附加減除費(fèi)用主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。(二)個體工商戶的生產(chǎn)

2023-02-05

473人看過
個人所得稅
想知道怎么進(jìn)行個人所得稅納稅自行申報

個人所得稅納稅自行申報內(nèi)容如下：所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)填寫《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（見附表1），并在辦理納稅申報時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時報送個人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。第六條本辦法所稱年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產(chǎn)租賃所得；（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。第七條本辦法第六條規(guī)定的所得不含以下所得：（一）個人所得稅法第四條第一項至第九

2023-02-25

344人看過
法律綜合知識
個人所得稅自行納稅申報問答小知識（2）

十一、年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)該到什么地方申報呢答：《辦法規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，年度終了后的納稅申報地點應(yīng)區(qū)別不同情況按以下順序來確定，具體為：（一）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報。（二）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報。（三）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報。（四）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機(jī)關(guān)申報。經(jīng)常居住地，是指納稅人

2023-12-14

258人看過

納稅申報
年所得12萬元以上的個人，如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報，要負(fù)兩種不同程度的法律責(zé)任。

第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任。根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)（即納稅年度終了后3個月內(nèi)）辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第二種是造成了稅款流失的法律責(zé)任。按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。這種處罰是行政處罰，違法程度沒有達(dá)到犯罪不需要移送司法機(jī)關(guān)由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出的處罰。城建稅如何納稅申報納稅人通過國稅辦稅軟件中申報附加稅，申報成功后，需要登錄當(dāng)?shù)鼗ヂ?lián)網(wǎng)地稅中點擊“稅費(fèi)申報”然后點擊“城建稅及附加”再點擊“城建稅及附加明細(xì)申報”，頁面會自動帶出您在國稅的申報數(shù)據(jù)，您進(jìn)行確認(rèn)后點擊“申報”，然后在稅款繳納模塊中生成繳稅書

2023-08-12

426人看過
個人所得稅
申報12萬元個人所得稅流程有什么

1、進(jìn)入“個人辦稅(財會)”打開“個稅12萬申報”，點擊“確定”按鈕。2、點擊“確定”帶出個人基本信息。若只有一個受雇單位，“行政區(qū)劃”則自動帶出一條默認(rèn)信息。若受雇單位為多個，則會帶出多條信息供您自行選擇。所有信息核對無誤后，點擊“下一步”。3、點擊“下一步”會帶出“個稅年所得12萬元申報”選擇界面，根據(jù)個人情況選擇需申報的征收項目，填寫完成后點擊下方“返回”按鈕。如：工資、薪金所得。4、返回到主界面，填寫數(shù)據(jù)無誤點擊“下一步”按鈕，進(jìn)入?yún)R總申報界面。5、點擊“確認(rèn)申報”彈出“申報成功”界面。一、年終獎個人所得稅計算方法有什么？發(fā)獎當(dāng)月薪酬高于5000元，扣稅方法：年終獎乘稅率減速算扣除數(shù)，稅率按年終獎除以12作為“應(yīng)繳稅所得額”對應(yīng)稅率。月薪酬低5000元，個人所得稅等于年終獎5000減月薪酬乘稅率減速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎減5000減月薪酬除以12作為“應(yīng)繳稅所得額”對應(yīng)的稅率。下

2023-02-22

278人看過
納稅人
成都12萬元個稅自行申報指南

申報時間：1月1日-3月31日申報條件：上年年所得超過12萬元稅務(wù)人員解釋，年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元：(一)工資、薪金所得;(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(四)勞務(wù)報酬所得;(五)稿酬所得;(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(七)利息、股息、紅利所得;(八)財產(chǎn)租賃所得;(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(十)偶然所得;(十一)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。申報機(jī)關(guān)：成都地稅申報方式：1、地稅機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報2、郵寄申報3、直接到地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳4、委托申報如果你正好屬于申報人群，相關(guān)稅收知識一定得了解一下哦！哪些人需要自行申報？平常已足額繳稅還要申報嗎？哪些所得可不計算在年所得中？九圖讀懂

2023-05-29

190人看過
法定代表人
今年收入超12萬得申報納稅炒股所賺也算個人所得

臨近年底，個稅申報工作也將提上日程，大家都知道年所得超過12萬就得申報納稅，可也有市民比較疑惑：炒股賺的錢也要算在12萬當(dāng)中嗎?最近股市大漲，確實讓不少股民賺了點錢，可如果炒股所得要納稅，很多人就不太高興了。南京地稅的工作人員解釋說，炒股賺的錢也算個人所得，如果工資獎金再加炒股所得超過12萬的話，也要進(jìn)行納稅申報的。前不久，江寧地稅人員在一家企業(yè)開展納稅服務(wù)時，就提到年所得12萬以上自行納稅申報的問題。該企業(yè)財務(wù)人員反映，他們只有法定代表人的年工資薪金達(dá)到12萬元，所以只有一個人要進(jìn)行納稅申報。地稅工作人員指出，他的這種理解是錯誤的，年所得12萬元以上不等于年工資薪金所得12萬元以上。根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的規(guī)定：年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元。這其中除了工資、薪金所得外，還包括稿酬所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃

2023-04-24

456人看過

納稅申報
試行網(wǎng)上納稅申報納稅方式的通知

發(fā)布部門:北京市國家稅務(wù)局涉外稅收管理分局發(fā)布文號:各外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國企業(yè)駐京代表機(jī)構(gòu)：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、第二十六條規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范、強(qiáng)化外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國企業(yè)駐京代表機(jī)構(gòu)正確履行納稅申報義務(wù)，提高納稅申報質(zhì)量，經(jīng)我局研究決定，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外國企業(yè)駐京代表機(jī)構(gòu)在實行稅務(wù)申報納稅制度前提下，試行稅務(wù)數(shù)據(jù)電文網(wǎng)上納稅申報方式(以下簡稱網(wǎng)上納稅申報)?，F(xiàn)就有關(guān)問題規(guī)定如下，請依照執(zhí)行。一、實行的范圍。凡依法在我局進(jìn)行稅務(wù)登記或按稅法規(guī)定應(yīng)繳納或代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個人存款利息所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國企業(yè)駐京代表機(jī)構(gòu)(以下簡稱納稅人)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，均在自行納稅申報制度的前提下，試行網(wǎng)上納稅申報方式。二、實行的內(nèi)容和需履行的有關(guān)程序。(一)實行自行納稅申報制度是指：依照增值稅

2023-04-24

214人看過
個人所得稅
凡是年所得額超過12萬元的公民不依法自行申報繳納個人所得稅，將面臨嚴(yán)重的法律后果。

按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。個人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負(fù)有自行納稅申報的義務(wù)。年所得超過12萬元的個人，是個人所得稅的重點納稅人，他們?nèi)〉玫乃茫绻劾U義務(wù)人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個人又沒有申報義務(wù)的話，就難以確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報的義務(wù)。一、年所得12萬元以上的個人，如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報，要負(fù)兩種不同程度的法律責(zé)任。第一種是未造

2023-04-03

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