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技術(shù)許可收入如何納稅？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-11-06 19:00:07 397 人看過(guò)

特許權(quán)使用費(fèi)所得包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等特許權(quán)的使用權(quán)收入。個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)所得不包括稿酬所得。營(yíng)業(yè)稅的征收為5%，個(gè)人所得稅前可以扣除。免稅規(guī)定包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和科技轉(zhuǎn)讓收入。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率＝（每次收入額—800）20％或應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率＝每次收入額（1—20％）20％。

特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人通過(guò)提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)所獲得的收入。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

二、營(yíng)業(yè)稅的征收

對(duì)于個(gè)人獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，要征收營(yíng)業(yè)稅，按5％征收營(yíng)業(yè)稅可以在個(gè)人所得稅前扣除。

免稅規(guī)定：

（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

三、應(yīng)納稅所得額計(jì)算

特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除營(yíng)業(yè)稅后，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

四、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

（一）每次收入不足4000元的：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率＝（每次收入額—800）20％；

（二）每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率＝每次收入額（1—20％）20％。

特許權(quán)使用費(fèi)的稅收政策是什么？

特許權(quán)使用費(fèi)的稅收政策在不同的國(guó)家和地區(qū)有所不同,但通常涉及以下幾個(gè)方面:

1. 源泉扣繳:在某些國(guó)家,特許權(quán)使用費(fèi)的稅收是由收取特許權(quán)使用費(fèi)的機(jī)構(gòu)在向支付方收取費(fèi)用時(shí)自動(dòng)扣繳的。這些機(jī)構(gòu)通常是特許權(quán)使用費(fèi)的收取方,例如版權(quán)方或商標(biāo)持有方。

2. 應(yīng)稅所得:在其他國(guó)家,特許權(quán)使用費(fèi)被視為應(yīng)稅所得,需要由收取方在向支付方收取費(fèi)用時(shí)申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。

3. 稅率:特許權(quán)使用費(fèi)的稅率通常根據(jù)不同的國(guó)家法律和政策而異。在一些國(guó)家,特許權(quán)使用費(fèi)的稅率較低,而在其他國(guó)家,特許權(quán)使用費(fèi)的稅率較高。

4. 扣除額:有些國(guó)家的法律規(guī)定了特許權(quán)使用費(fèi)的扣除額,即允許收取方在向支付方收取費(fèi)用時(shí)從總金額中扣除一定比例的費(fèi)用。

特許權(quán)使用費(fèi)的稅收政策在不同的國(guó)家和地區(qū)有所不同,具體情況需要根據(jù)具體國(guó)家和地區(qū)的法律法規(guī)來(lái)確定。

特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人通過(guò)提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)所獲得的收入。對(duì)于個(gè)人獲得的特許權(quán)使用費(fèi)，要征收營(yíng)業(yè)稅，按5％征收營(yíng)業(yè)稅可以在個(gè)人所得稅前扣除。個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，免征營(yíng)業(yè)稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除營(yíng)業(yè)稅后，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：（一）每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率＝（每次收入額—800）20％；（二）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率＝每次收入額（1—20％）20％。特許權(quán)使用費(fèi)的稅收政策在不同的國(guó)家和地區(qū)有所不同,但通常涉及以下幾個(gè)方面:源泉扣繳、應(yīng)稅所得、稅率和扣除額。

《個(gè)人所得稅法》第二條

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得。

第三條

個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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    征地補(bǔ)償收入的納稅首先要根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定來(lái)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完畢之后到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行稅收的繳納就可，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國(guó)稅發(fā)〔1993〕149號(hào)第八條第一項(xiàng)第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2008〕277號(hào)也規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)含以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無(wú)論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來(lái)源是否為政府財(cái)政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國(guó)稅發(fā)〔1993〕149號(hào)規(guī)定，不征收營(yíng)業(yè)稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2
    2023-02-16
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  • 商鋪?zhàn)饨鹗杖肴绾渭{稅
    要按租金收入的5%繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)該開(kāi)發(fā)票，開(kāi)收據(jù)容易偷稅。其他稅金方面，除房產(chǎn)稅以外，保持不變。如根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金額交納城建稅、教育費(fèi)附加及其他地方附加，租金收入計(jì)入應(yīng)稅所得，交納企業(yè)所得稅，根據(jù)簽訂的租賃合同交納印花稅，等等。對(duì)于房產(chǎn)稅，如果出租房屋為自有房屋的，房產(chǎn)稅改為從租計(jì)征，即按照年租金收入的12%交納。如果出租的房屋是租入房屋轉(zhuǎn)租的，則無(wú)需交納房產(chǎn)稅。一、房產(chǎn)稅征收的范圍有哪些房產(chǎn)稅征收范圍如下：1、征收人群范圍經(jīng)營(yíng)管理的單位、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人；2、征收區(qū)域范圍市行政區(qū)域（含郊區(qū)）、縣城鎮(zhèn)行政區(qū)域（含鎮(zhèn)郊）、鎮(zhèn)人民政府所在地的鎮(zhèn)區(qū)、大中型工礦企業(yè)所在地非農(nóng)業(yè)人口達(dá)二千人以上，工商業(yè)比較發(fā)達(dá)的工礦區(qū)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的注意事項(xiàng)如下：1、房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)投資聯(lián)營(yíng)
    2023-06-23
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  • 如何用技術(shù)手段進(jìn)行稅收籌劃
    一、如何用技術(shù)手段進(jìn)行稅收籌劃稅收籌劃的主要技術(shù)手段(一)通過(guò)成立分設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)通過(guò)設(shè)立獨(dú)立核算的分設(shè)機(jī)構(gòu),在某些方面經(jīng)過(guò)合理納稅籌劃,便可達(dá)到節(jié)稅的目的,但成立分設(shè)機(jī)構(gòu)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用,所以在籌劃時(shí)企業(yè)要從整體觀念和綜合效益出發(fā),權(quán)衡得失,以達(dá)到效益最大化。1.設(shè)立銷售公司降低消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定,應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅,因此,企業(yè)可把消費(fèi)稅產(chǎn)品合理分成兩部分定價(jià),一部分以出廠價(jià)銷售給獨(dú)立核算的銷售公司,之后銷售公司再加一部分利潤(rùn)外銷,這樣工廠按出廠價(jià)繳納消費(fèi)稅,稅基降低,從而節(jié)省部分消費(fèi)稅。2.成立銷售公司擴(kuò)大費(fèi)用列支范圍的納稅籌劃對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)企業(yè),在成長(zhǎng)期間,往往需要作大量廣告,廣告費(fèi)在銷售限額內(nèi)不足扣除,解決辦法:成立單獨(dú)核算的銷售公司,這樣同一種產(chǎn)品在總公司和分公司之間作兩次銷售,銷售額增大一倍,從而廣告費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)
    2023-05-05
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  • 納稅籌劃的九大技術(shù)之一抵免技術(shù)
    第一，現(xiàn)行稅制情況下由于我國(guó)目前實(shí)行內(nèi)資企業(yè)和涉外企業(yè)兩套不同的企業(yè)所得稅制，兩類企業(yè)適用的稅法不同，每年進(jìn)行的企業(yè)所得稅匯算清繳也存在很大不同，因此，報(bào)送資料也不同：一、內(nèi)資企業(yè)納稅人(包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè))辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列資料：(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;(二)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門規(guī)定的年度會(huì)計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容);(三)備案事項(xiàng)的相關(guān)資料;(四)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。納稅人采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。二、涉外企業(yè)涉外企業(yè)所得稅匯算清繳需要報(bào)送的報(bào)表、資料包括：(一)企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表;(二)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表;1、資產(chǎn)負(fù)債表;2、損益表;3、現(xiàn)
    2023-06-07
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  • 技術(shù)研究開(kāi)發(fā)合同如何繳納印花稅
    問(wèn)題：技術(shù)研究開(kāi)發(fā)合同如何繳納印花稅？回答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅地字[1989]34號(hào)）第四條規(guī)定：對(duì)各類技術(shù)合同，應(yīng)當(dāng)按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的金額依率計(jì)稅。為鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花。，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同僅就合同約定之報(bào)酬計(jì)貼印花稅；而其中的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，以及涉及的代購(gòu)原材料、設(shè)備等而代收代付的款項(xiàng)均不作為計(jì)繳印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
    2023-06-07
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  • 技術(shù)入股屬于哪種收入
    屬于股權(quán)投資收入，股權(quán)是財(cái)產(chǎn)。一、技術(shù)入股技術(shù)入股是以技術(shù)人員的知識(shí)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)訣竅、設(shè)備、工廠廠房等作為資本股份，投入合資經(jīng)營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)，從而取得該企業(yè)的股份權(quán)的一種行為。技術(shù)入股和資本入股一樣享有按股份比例對(duì)企業(yè)所有權(quán)和按股分紅的權(quán)利。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，一般不是根據(jù)股份比例的大小承擔(dān)，而是由各方協(xié)商確定?！吨腥A人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》），和國(guó)家科委《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《若干問(wèn)題規(guī)定》）等法律、政策的出臺(tái)，客觀上已經(jīng)為技術(shù)成果的價(jià)值化提供了良好的前提，其有利于提高技術(shù)出資人的入股積極性，并且能夠有效調(diào)動(dòng)技術(shù)出資人積極實(shí)現(xiàn)成果的轉(zhuǎn)化。但是，技術(shù)成果的出資入股不同于貨幣、實(shí)物的出資，因?yàn)榧夹g(shù)成果并不是一個(gè)客觀存在的實(shí)物，要發(fā)現(xiàn)其絕對(duì)真實(shí)價(jià)值相當(dāng)困難，而且對(duì)其過(guò)高過(guò)低的評(píng)價(jià)，均會(huì)損害出資方的利益，引起了各種糾紛。二、入股方式（一）貨幣出資方
    2023-03-26
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#財(cái)稅法
北京
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    展開(kāi)

    營(yíng)業(yè)稅是對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固... 更多>

    #營(yíng)業(yè)稅
    相關(guān)咨詢
    • 請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的稅額及稅后收入。
      湖北在線咨詢 2022-10-30
      （1）工資收入5000元，季度獎(jiǎng)4800元；（）*3%*8=360（（5000+）*20%-555）*4=2820（2）年終獎(jiǎng)金60000元；60000*20%-555=11445（3）利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙，取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。35000*（1-20%）*20%=5600（4）購(gòu)買福利彩票中頭彩100萬(wàn)元，并主動(dòng)要求向中國(guó)XX捐款50萬(wàn)元。（）*20%=100000
    • 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
      福建在線咨詢 2022-02-06
      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào)）的規(guī)定，可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，是指轉(zhuǎn)讓方為使受讓方掌握所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所產(chǎn)生的收入，并應(yīng)同時(shí)符合以下條件：(一)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中約定的與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn);(二)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
    • 國(guó)際技術(shù)許可證如何辦理
      安徽在線咨詢 2021-11-29
      國(guó)際技術(shù)許可證是國(guó)際技術(shù)轉(zhuǎn)讓中使用最廣泛、最常見(jiàn)的貿(mào)易形式。是指技術(shù)供應(yīng)商通過(guò)許可合同向技術(shù)受應(yīng)商出售其技術(shù)使用權(quán)的國(guó)際技術(shù)轉(zhuǎn)讓形式。申請(qǐng)國(guó)際技術(shù)許可證的程序如下：（1）申請(qǐng)。行政機(jī)關(guān)不能主動(dòng)許可當(dāng)事人的申請(qǐng)。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以書面形式提出申請(qǐng)，明確申請(qǐng)?jiān)S可的內(nèi)容和理由，從事許可活動(dòng)的能力證明，如從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信用證明。二、申請(qǐng)審查。主管部門應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)及其附件，確認(rèn)當(dāng)事人是否符合法律規(guī)定的內(nèi)容和要求。
    • 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入個(gè)人所得稅
      江蘇在線咨詢 2021-12-28
      按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)征個(gè)人所得稅，每次收入不滿4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按20%比例稅率征稅。
    • 個(gè)人技術(shù)企業(yè)入股要繳納個(gè)稅嗎
      湖北在線咨詢 2021-10-25
      《財(cái)政部關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人非貨幣資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號(hào)）第一條規(guī)定，個(gè)人非貨幣資產(chǎn)投資，個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)的收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入項(xiàng)目，依法繳納個(gè)人所得稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股相關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）第三條規(guī)定，自2016年9月1日起，個(gè)人以技術(shù)成果投資國(guó)內(nèi)居民企業(yè)，投資企業(yè)