會計電算化的內(nèi)部管理制度包括什么
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-08 10:33:24
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（l）崗位責(zé)任制。會計電算化崗位包括計算機和會計軟件系統(tǒng)的直接管理、操作和維護崗位。工作內(nèi)容包括計算機主管、軟件操作、審計記賬、計算機維護、計算機審計和數(shù)據(jù)分析等。（2）運行管理系統(tǒng)。
操作管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容包括：
①在會計軟件上明確計算機操作人員的操作內(nèi)容和權(quán)限，嚴(yán)格操作密碼管理，指定專人定期更改密碼，防止未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；
②防止錄入計算機的會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核就登記在內(nèi)部賬簿中；
③操作員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的退出會計的命令軟件；
④由專人保管必要的計算機操作記錄，記錄操作人員、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等。（3）硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容如下：
①保證機房設(shè)備的安全和計算機的正常運行，維護相關(guān)設(shè)備，保持機房和設(shè)備的整潔，防止事故發(fā)生；
②保證安全加強會計數(shù)據(jù)和會計軟件的保密，防止非法修改和刪除數(shù)據(jù)和軟件；
③對正在使用的會計軟件的修改和升級應(yīng)有審批程序；
④完善管理措施，淘汰計算機硬件和軟件軟件故障；
⑤完善防范計算機病毒的必要措施。（4）會計電算化檔案管理系統(tǒng)。
會計電算化檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)、存儲在其他磁性介質(zhì)或光盤中的會計數(shù)據(jù)以及計算機以書面形式打印出來的會計數(shù)據(jù)。建立會計電算化檔案管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容包括：
①專人負(fù)責(zé)；
②具有防磁、防火、防潮、防塵等功能，重要的會計檔案應(yīng)異地備份、存放；
③會計檔案必須保存在磁性介質(zhì)中，并定期檢查、復(fù)制；
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【摘要】會計電算化是會計工作的發(fā)展趨勢。文章主要分析IT環(huán)境下會計電算化對內(nèi)部控制的影響，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)完善問題，以確保企業(yè)實行會計電算化后系統(tǒng)能夠正常、安全、有效地運行?！娟P(guān)鍵詞】會計電算化；內(nèi)部控制；會計信息系統(tǒng)會計電算化內(nèi)部控制是內(nèi)部會計控制的特殊形式。財政部2001年6月頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）》中指出電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施。從制度上說明了加強會計電算化內(nèi)部控制的必要性。自20世紀(jì)80年代以來，IT技術(shù)迅猛的發(fā)展?fàn)顩r，劇烈地改變著企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，沖擊著傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式。本文擬對IT環(huán)境下傳統(tǒng)會計電算化內(nèi)部控制存在的問題做出總結(jié)，并就完善IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會計控制制度提出對策。一、IT環(huán)境下會計電算化對內(nèi)部控制的影響隨著IT技術(shù)，特別是以2023-04-24378人看過 -
目前，內(nèi)部會計控制已不僅僅滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益，保證法規(guī)制度的執(zhí)行和企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。在實際工作中，由于企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜的管理層次以及業(yè)務(wù)部門之間信息不能充分共享，從客觀上降低了企業(yè)的內(nèi)控效率。預(yù)算管理可以通過一整套的控制體系有效克服信息不對稱造成的缺陷，保證企業(yè)目標(biāo)順利實現(xiàn)。在實際工作中，企業(yè)深入推行預(yù)算管理，切實有效地發(fā)揮預(yù)算作用，尤其是加強資金預(yù)算、成本預(yù)算控制，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，有著積極的現(xiàn)實意義。目前在我國企業(yè)中，成立專門的預(yù)算負(fù)責(zé)機構(gòu)、嚴(yán)格開展預(yù)算管理尚未得到足夠的重視，如何通過做好預(yù)算管理加強企業(yè)內(nèi)部會計控制越發(fā)顯得必要，要做好這項工作，可以采取以下措施。一、制定內(nèi)部預(yù)算管理辦法，建立預(yù)算管理委員會企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定適合企業(yè)實際的預(yù)算管理辦法，明確預(yù)算編制內(nèi)容、范圍、依據(jù)、程序、方法、執(zhí)行與控制、分析與考核等項目。為杜絕內(nèi)部人控制，保證企業(yè)的整個2023-04-27104人看過 -
會計信息化在提高會計信息處理的速度和準(zhǔn)確性的同時也給會計信息系統(tǒng)帶來了新的控制問題。手工會計系統(tǒng)原有的內(nèi)部控制已不能適應(yīng)電子數(shù)據(jù)處理的新特點，不能有效地降低電算化會計信息系統(tǒng)特有的風(fēng)險，為了系統(tǒng)的安全可靠和系統(tǒng)處理與存貯的會計信息準(zhǔn)確完整，必須依據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部控制理論構(gòu)建電算化會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架。1、現(xiàn)代內(nèi)部控制理論概述內(nèi)部控制起源于審計和管理的需要，管理的需要及保證資產(chǎn)安全和會計信息真實是內(nèi)部控制發(fā)展的主要動力。內(nèi)部控制經(jīng)歷了4個發(fā)展階段：①內(nèi)部牽制階段，以查錯防弊為目的；②內(nèi)部控制制度階段，將內(nèi)部控制分為會計控制和管理控制；③內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序；④內(nèi)部控制整體框架階段，將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和交流、監(jiān)督5個相互聯(lián)系的部分。內(nèi)部控制理論由簡單的崗位內(nèi)部牽制向結(jié)構(gòu)化的內(nèi)控機制發(fā)展，并進(jìn)一步發(fā)展成將企業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)過程和管2023-04-24331人看過 -
1、人事管理制度：主要是對于人事的招聘，勞動合同，勞動工作以及員工培訓(xùn)、員工考核、勞動工資、勞保福利等項工作的實施，并辦理員工考試錄取、聘用、商調(diào)、解聘、辭職、除名開除等各項手續(xù)。2、勞動及福利管理制度：明確員工與公司雙方的權(quán)利和義務(wù)，維護雙方的利益。包括員工的考勤管理，請假出勤和休息休假制度以及養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等五險一金的辦理。3、行政管理制度：辦公用品管理、檔案管理、公文管理、印章管理、稟議管理(能影響公司全局利益的重大事項決定;各部門原業(yè)務(wù)計劃中未涉及需新開發(fā)的大型業(yè)務(wù);需作調(diào)整或變動而與公司利益有較密切關(guān)系的事項;超出部門權(quán)限的事項。其他需要由總經(jīng)理、副總經(jīng)理或董事會、裁決的事項。)電話會議管理等制度。4、投資決策會議制度：為提高企業(yè)投資決策的效率和投資效益，增強投資決策的準(zhǔn)確性和可靠性，規(guī)范公司投資項目的立項程序，實現(xiàn)決策科學(xué)化。由與公司投資領(lǐng)域相關(guān)的政策法律專家、行業(yè)及其管理2023-04-1688人看過
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(1)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)數(shù)額的核定，并編制破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)清冊;(2)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對外債權(quán)數(shù)額的核定、對外債權(quán)形成過程、整理相關(guān)證據(jù)，并編制破產(chǎn)企(3)業(yè)對外債權(quán)清冊;(4)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)注冊資本繳交情況的審計，并作出肯定性結(jié)論;(5)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對外投資的數(shù)額過程及收集整理相關(guān)證據(jù)材料;(6)負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)全部資金的去向、用途盈虧情況、分析破產(chǎn)原因，向債權(quán)人通報;(7)負(fù)責(zé)盤點破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)、編制破產(chǎn)財產(chǎn)清冊;(8)負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會保險情況;(9)負(fù)責(zé)查清納稅情況。一、公司破產(chǎn)清算要查賬么?公司破產(chǎn)一般會查賬但是不查內(nèi)賬。清算只是按會計報表和實際庫存清理，與內(nèi)賬無關(guān)。一、破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)審計清算組全面接管了破產(chǎn)企業(yè)，并進(jìn)行必要的管理后，便開始對破產(chǎn)企業(yè)開展一系列的清算活動，其中一項重要的活動就是對破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行審計，應(yīng)注意以下內(nèi)容：(1)破產(chǎn)企業(yè)公司的基本情況，如公司2023-03-30404人看過 -
法律綜合知識一、上市公司會計核算制度的內(nèi)容包括有哪些？會計核算制度是對會計核算過程中的各項具體會計工作的操作原則和方法作出的規(guī)定。它使會計人員在進(jìn)行會計核算時有章可循，從而有利于提高會計核算的質(zhì)量。與會計核算的內(nèi)容相對應(yīng)，會計核算制度的內(nèi)容包括：1．會計憑證的取得、填制、審核和錯誤更正的規(guī)定。2．會計科目（賬戶）的設(shè)置和運用的規(guī)定。3．會計記賬方法的規(guī)定。4．會計記錄文字、會計期間和記賬本位幣的規(guī)定。5．會計賬簿的設(shè)置、登記、錯誤更正、對賬和結(jié)賬的規(guī)定。6．會計處理方法的選擇和運用的規(guī)定。7．財務(wù)會計報告編制的規(guī)定。8．會計檔案管理的規(guī)定。9．其他會計核算工作的規(guī)定。二、會計做賬流程是怎么樣的？1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬2024-01-19110人看過 -
1．匯兌結(jié)算不受金額起點的限制，即不論匯款金額多少均可以辦理信匯和電匯結(jié)算。2．支取現(xiàn)金的規(guī)定收款人要在匯人銀行支取現(xiàn)金，付款人在填制信匯或電匯憑證時，須在憑證“匯款金額”大寫金額欄中填寫“現(xiàn)金”字樣?？铐梾R人異地后，收款人需攜帶本人的身份證件或匯人地有關(guān)單位足以證實收款人身份的證明，到銀行一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。信匯或電匯憑證上未注明“現(xiàn)金”字樣而需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付；需部分支取現(xiàn)金的，收款人應(yīng)填寫取款憑證和存款憑證送交匯人銀行，辦理支取部分現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3．留行待取的規(guī)定匯款人將款項匯往異地需派人領(lǐng)取的，在辦理匯款時，應(yīng)在簽發(fā)的匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單位名稱。信匯憑印鑒支取的，應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人印鑒。款項匯人異地后，收款人須攜帶足以證明本人身份的證2023-04-24113人看過 -
社會保險該制度旨在加強保安隊伍的管理工作,確保公司的人員、財產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護。保安人員應(yīng)認(rèn)真做好本職工作,自覺服從上級管理人員的工作安排,主動帶給配合,做好交接班記錄。保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時執(zhí)行不間斷,各班各崗執(zhí)勤時間由保安主管進(jìn)行合理安排。在執(zhí)勤中,保安人員應(yīng)時刻提高警覺,遇有重大災(zāi)變時,更應(yīng)臨危不亂,果斷敏捷,作適當(dāng)之處理,并立即報告上級。為了加強保安隊伍的管理工作，確保公司的人員、財產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護，制定本制度。第二條、認(rèn)真做好保安管理工作，自覺服從上級管理人員的工作安排，主動帶給配合，做好交接班記錄。第三條、保安人員代表本公司執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，公司其它部門員工應(yīng)配合保安人員工作。第四條、公司保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時執(zhí)行不間斷，其各班各崗執(zhí)勤時間，由保安主管進(jìn)行合理安排。第五條、執(zhí)勤中應(yīng)時刻提高警覺，遇有重大災(zāi)變時，更應(yīng)臨危不亂，果斷敏捷，作適當(dāng)之處理，并立即報告上2023-11-24305人看過
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1、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際，建立健全投資管理制度。企業(yè)投資管理制度應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）投資應(yīng)遵循的基本原則；（2）投資管理流程、管理部門及相關(guān)職責(zé)；（3）投資決策程序、決策機構(gòu)及其職責(zé)；（4）投資項目負(fù)面清單制度；（5）投資信息化管理制度；（6）投資風(fēng)險管控制度；（7）投資項目完成、中止、終止或退出制度；（8）投資項目后評價制度；（9）違規(guī)投資責(zé)任追究制度；（10）對所屬企業(yè)投資活動的授權(quán)、監(jiān)督與管理制度。企業(yè)投資管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后報送國資委。2、國資委和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并優(yōu)化投資管理信息系統(tǒng)。國資委建立中央企業(yè)投資管理信息系統(tǒng)，對中央企業(yè)年度投資計劃、季度及年度投資完成情況、重大投資項目實施情況等投資信息進(jìn)行監(jiān)測、分析和管理。中央企業(yè)建立完善本企業(yè)投資管理信息系統(tǒng)，加強投資基礎(chǔ)信息管理，提升投資管理的信息化水平，通過信息系統(tǒng)對企業(yè)年度投資計劃執(zhí)行、投2023-04-16426人看過 -
預(yù)付款電子發(fā)票的管理制度：1、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；2、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。電子發(fā)票怎么提供原件電子發(fā)票提供原件步驟如下；1、點擊進(jìn)入，選擇【卡包】2、在卡包里面點擊【票證】3、選擇【發(fā)票】，點擊之后就可以看到程序里面的所有發(fā)票了；4、選擇所需要的下載打印的發(fā)票，點擊【轉(zhuǎn)發(fā)到郵箱】，填寫郵箱號。國家要求的原件歸檔，這個就是原件，千萬不要截圖，可以使用電子發(fā)票查重工具員工版，直接選卡包里。發(fā)票是企業(yè)和個人在購買商品或者是提供其他經(jīng)營活動中，獲得的業(yè)務(wù)憑證，是可以作為會計核算的原始憑證或者依據(jù)的，電子發(fā)票的流行使商家節(jié)省企業(yè)在發(fā)票上的成本，節(jié)約發(fā)票印制成本，不包括企業(yè)發(fā)票管理，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推出是國家規(guī)范電子商務(wù)2023-07-08285人看過 -
內(nèi)部控制審計目前許多企業(yè)都會表明企業(yè)已通過ISO9001、ISO14001、OHS18001的認(rèn)證，而中國對于上市公司也于2009年7月1日起強制施行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，那么關(guān)于這兩者之間是怎樣的關(guān)系，他們的聯(lián)系在那里，本文將對此進(jìn)行簡單的敘述。一、基礎(chǔ)和背景介紹（一）目前國際最新的版本或標(biāo)準(zhǔn)目前國際上對內(nèi)部控制最權(quán)威的定義標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該推美國的反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFradlentFinancialReporting）（簡稱COSO委員會）于1992年9月發(fā)布，1994年進(jìn)行了增補的《內(nèi)部控制一整體框架》。一體化管理體系目前最新版本包括ISO9001：2008《質(zhì)量管理體系要求》、ISO14001：2004《環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南》和OHSAS18001：2023-04-24355人看過 -
（一）調(diào)查了解并描述報表編制的內(nèi)控制度。1.調(diào)查了解會計報表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。2.調(diào)查了解會計報表編制程序控制情況。主要了解有無制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解企業(yè)的對賬制度，看有無定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對；了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表”，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對，檢查其試算平衡工作的正確性。3.調(diào)查了解內(nèi)部會計稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無對報表編制的審核和檢查制度。（二）驗證企業(yè)報表編制程序的執(zhí)行情況。1.通過查詢或?qū)嵉赜^察，了解報表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實和遵守情況，評價各環(huán)節(jié)運行是否合理，各項控制制度是否得到有效執(zhí)行。2.運用抽查法檢查報表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重2023-02-22350人看過
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會計基礎(chǔ)［摘要］本文論述了電算化會計信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響，探討了電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出完善電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有關(guān)對策。［關(guān)鍵詞］電算化會計,信息系統(tǒng),內(nèi)部控制隨著會計電算化工作的普及和深入，有關(guān)計算機系統(tǒng)的作弊經(jīng)濟案件時有發(fā)生，這迫切要求有關(guān)部門建立和加強電算化下的內(nèi)部控制體系，以適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的特點。探討計算機應(yīng)用對會計內(nèi)部控制的影響，對建立健全電算化會計的內(nèi)部控制制度和措施有重要意義。1電算化會計信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響1.1內(nèi)部控制的重點發(fā)生變化實現(xiàn)會計電算化后，會計數(shù)據(jù)一般都集中由計算機數(shù)據(jù)處理部門進(jìn)行處理，而財務(wù)部門人員往往只負(fù)責(zé)原始數(shù)據(jù)的收集、審核和編碼，并對計算機輸出的各種會計報表進(jìn)行分析。1.2控制的實現(xiàn)方式變化手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制是以人工控制實現(xiàn)。電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制則具有人工控制與程序控制相結(jié)合的特點。電算化系統(tǒng)許多應(yīng)2023-04-24124人看過 -
審計組織(1)內(nèi)部控制制度的審計?，F(xiàn)代內(nèi)部控制制度不僅適合于手工操作的信息系統(tǒng)，同樣也適合于電算化系統(tǒng);不僅適合于企業(yè)單位，同樣也適合于事業(yè)單位和政府部門。任何單位要想進(jìn)行規(guī)范、有效的管理，必須要健全和實施內(nèi)部控制制度。建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度是管理者的責(zé)任，更是單位領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。對事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計時，首先就應(yīng)查明被審計領(lǐng)導(dǎo)所在單位有無健全的內(nèi)部控制制度，各項內(nèi)部控制制度是否得到很好的貫徹執(zhí)行，機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)定、職責(zé)劃分、人員定位、業(yè)務(wù)處理、作業(yè)程序、資產(chǎn)管理、收支手續(xù)等是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，有無因失控或控制不嚴(yán)而造成管理混亂、損失浪費、差錯舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計的內(nèi)容主要包括管理控制和社會控制兩個方面。(2)財務(wù)收支活動是否真實、合法。根據(jù)目前我國大多數(shù)事業(yè)單位管理狀況，對事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)收支活動審計時，應(yīng)在內(nèi)部控制制度一般性審計的基礎(chǔ)上，重點查明2023-06-12320人看過
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會計電算化也叫計算機會計，是指以電子計算機為主體的信息技術(shù)在會計工作的應(yīng)用，就是利用會計軟件，指揮在各種計算機設(shè)備替代手工完成或在手工下很難完成的會計工作過程。 會計電算化是以電子計算機為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱，是... 更多>
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