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一、商貿(mào)公司增值部分怎么繳稅

（一）根據(jù)增值稅的定義，我們了解到，出售商品與勞務(wù)，只要形成增值部分，就要計增值稅。那么什么是增值部分呢？舉一個最簡單的例子，比如企業(yè)買貨100元，出售這批貨物150元，那么商品在出售過程中產(chǎn)生了增值額50元，針對這50元，就需要繳納增值稅。

（二）在實際操作中，由于企業(yè)的業(yè)務(wù)量巨大，沒有辦法像例子中那樣以每一筆業(yè)務(wù)為對象進(jìn)行計稅，那么我們是如何操作的呢？

（三）對于所有確定為收入的業(yè)務(wù)，且業(yè)務(wù)屬于增值稅納稅范圍，我們按照計稅稅率確認(rèn)稅額，這個稅額我們稱為銷項稅。

（四）對于所有我們支付的業(yè)務(wù)并收到了增值稅發(fā)票（計稅依據(jù)），且業(yè)務(wù)可作為銷項稅抵扣的稅額（一般為專用發(fā)票），我們稱為進(jìn)項稅。

（五）在不考慮期初余額的情況下，應(yīng)納增值稅額＝銷項稅－進(jìn)項稅。這與增值稅定義中的邏輯是相符的。這樣，我們就將應(yīng)繳納的增值稅額計算出來了。這里提示一點，小規(guī)模納稅人由于不能抵扣進(jìn)項稅，因此對于查賬征收的小規(guī)模納稅人，銷項稅額就是其應(yīng)納增值稅額。

（六）根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，增值稅要按期申報與繳納。一般納稅人每月申報納稅，小規(guī)模納稅人每季度申報納稅。申報方法相同。目前納稅申報都可以網(wǎng)上申報，企業(yè)應(yīng)如實填寫各申報表并按期繳稅。

二、商貿(mào)企業(yè)所得稅如何計算

貿(mào)易公司除平常要交的印花稅、水利基金、殘疾人保障金外，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營所得，企業(yè)盈余一般要交25或20％的企業(yè)所得稅。普通企業(yè)所得稅的稅率：25％。小型微利企業(yè)：20％。

計算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額。

《企業(yè)所得稅法》第二十三條：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：

（一）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；

（二）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

三、哪些企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（一）國有企業(yè)；

（二）集體企業(yè)；

（三）私營企業(yè)；

（四）聯(lián)營企業(yè)；

（五）股份制企業(yè)；

（六）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2018修正）：第三章　應(yīng)　納　稅　額　　第二十四條　居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。