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納稅的基本流程

來源：法律編輯整理時間： 2021-12-21 14:08:44 92 人看過

一、納稅的基本流程

（一）納稅人領取營業(yè)執(zhí)照后，按規(guī)定向主管稅務機關(guān)申請辦理稅務登記，由稅務機關(guān)核發(fā)稅務登記證。

（二）納稅人辦理稅務登記后，應確定辦稅主管領導、主管會計、主管辦稅人員。按照發(fā)票管理制度的規(guī)定購買、使用發(fā)票。

（三）納稅人按期向主管稅務機關(guān)進行納稅申報，并按規(guī)定報送有關(guān)報表、資料。

（四）納稅人按照稅務機關(guān)的要求，進行納稅自查、并有義務接受稅務機關(guān)定期或不定期的檢查。

二、納稅信用等級怎么劃分

其實最開始實行納稅信用等級評定時，只有四個等級，分別為：A級、B級、C級和D級。但是在2018年時，《關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》中，新增設了一個比較另類的等級：M級。所以到目前為止，納稅信用等級一共有五個。

其實新增的M級不但看起來與其他四個等級格格不入，其評定內(nèi)容也較為特殊，具體如下：

A級：年度評價指標得分90分以上；

B級：考評分70分以上不滿90分；

C級：考評分40分以上不滿70分；

D級：考評分40分以下的或直接判級確定；

M級：新企業(yè)年度內(nèi)無收入且70分以上。

三、如何查詢納稅信用等級

（一）是稅務局劃分的A、B、C類企業(yè)。

（二）到當?shù)啬闼鶎俚胤降膰惥秩ァ?/p>

（三）找屬于你企業(yè)的專管員，他會在自己的辦公電腦上給你查詢，這樣你認證進項票的時候就可以在網(wǎng)上認證了。

1、百度搜索【國家稅務總局＋X省稅務局】，進入官網(wǎng)；

2、在網(wǎng)站中點擊【我要查詢】；

3、在側(cè)邊欄中找到【納稅人信用級別查詢】，右側(cè)頁面輸入【納稅人識別號、信用年度、驗證碼】，點擊查詢；

4、獲得查詢結(jié)果，查看納稅人信用級別。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點擊反饋】

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納稅評估的基本程序與技術(shù)方法

1.通過宏觀分析與稅收征管海量數(shù)據(jù)的測算，總結(jié)納稅人稅收經(jīng)濟關(guān)系的規(guī)律特征，設置相應的預警標準建立預警體系，通過預警體系篩選重點納稅評估對象。2.對納稅評估對象申報納稅資料進行案頭的初步審核比對，以確定進一步評估分析的方向和重點。3.通過橫向數(shù)據(jù)對比分析、縱向數(shù)據(jù)規(guī)律分析和數(shù)據(jù)指標邏輯關(guān)系的相關(guān)合理性分析，納稅評估推斷和確認納稅人申報數(shù)據(jù)的真實性和疑點問題，估算納稅人的潛在的生產(chǎn)經(jīng)營收入，推斷納稅人的實際納稅能力。4.就評估出的問題、疑點和推斷的納稅能力，與納稅人進行約談。納稅人如能認可接受評估結(jié)果，按評估稅源情況查補稅款；納稅人如不能接受評估結(jié)果，將評估資料轉(zhuǎn)稽查部門立案稽查。

2023-06-07

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法律綜合知識
稅務登記基本流程介紹

一、稅務登記的概念和種類稅務登記是稅務機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一系列法定制度的總稱。稅務登記是稅收管理工作的首要環(huán)節(jié)，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。建立稅務登記制度，便于稅務機關(guān)掌握和控制稅源，對納稅人履行納稅義務的情況進行監(jiān)督和管理。稅務登記包括開業(yè)稅務登記、變更稅務登記、停(復)業(yè)登記、注銷稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務人扣繳稅款登記。二、開業(yè)稅務登記(一)開業(yè)稅務登記的對象根據(jù)稅收《征管法》的有關(guān)規(guī)定，需要辦理開業(yè)稅務登記的納稅人分以下兩類：1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人。2、其他納稅人。(二)辦理開業(yè)稅務登記的時限《稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。稅務機

2022-12-07

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關(guān)稅
關(guān)稅的基本納稅方式有哪些？

關(guān)稅納稅方式是由接受按進（出）口貨物正式進（出）口的通關(guān)手續(xù)申報的海關(guān)逐票計算應征關(guān)稅并填發(fā)關(guān)稅繳款書，由納稅人憑以向海關(guān)或指定的銀行辦理稅款交付或轉(zhuǎn)帳入庫手續(xù)后，海關(guān)（憑銀行回執(zhí)聯(lián)）辦理結(jié)關(guān)放行手續(xù)。征稅手續(xù)在前，結(jié)關(guān)放行手續(xù)在后，有利于稅款及時入庫，防止拖欠稅款。因此，各國海關(guān)都以這種方式作為基本納稅方式。關(guān)稅滯納金：關(guān)稅滯納金是指在關(guān)稅繳納期限內(nèi)履行其關(guān)稅給付義務的納稅人，被海關(guān)課以應納稅額一定比例的貨幣給付義務的行政行為。征收滯納金的目的是通過使滯納關(guān)稅的納稅人承擔新的貨幣給付義務的方法，促使其盡早履行其關(guān)稅給付義務。關(guān)稅后納制：關(guān)稅后納制是海關(guān)允許某些納稅人在辦理了有關(guān)關(guān)稅手續(xù)后，先行辦理放行貨物的手續(xù)，然后再辦理征納關(guān)稅手續(xù)的海關(guān)制度。關(guān)稅后納制是在通常的基本納稅方式的基礎上，對某些易腐、急需或有關(guān)手續(xù)無法立即辦結(jié)等特殊情況采取的一種變通措施。海關(guān)在提取貨樣、收取保證金或接受納

2023-06-05

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納稅人
一般納稅人的基本條件

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。一般納稅人的認定條件如下：1、從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)年應稅銷售額≥50萬元為一般納稅人。2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額≥80萬元為一般納稅人。3、應稅服務年銷售額標準應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)。4、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。5、年應稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。一、個體戶最多能開多少發(fā)票個體戶最多能開

2023-04-03

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納稅人
納稅籌劃是納稅人基本權(quán)利之一

愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做納稅籌劃。面對現(xiàn)行的幾十項稅種，任何偷漏稅、騙稅、抗稅行為，都將受到嚴厲的處罰。但在專家的指導下，依據(jù)國家稅收政策進行合理的稅務籌劃?；I劃自己的納稅行為，是企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力，也是智慧經(jīng)營的表現(xiàn)。在稅收法律關(guān)系中，由于權(quán)利與義務的不對等性，稅務機關(guān)在稅收征管時往往片面突出了納稅人納稅義務，而忽略了納稅人應享有的一些基本權(quán)利。這導致納稅人不了解自身本應享有的權(quán)利，沒有及時維護自身利益；或者由于不了解享有的基本權(quán)利，采取非法的手段謀取非法利益，最終造成國家和個人更大的利益損失。因此，隨著我國稅收法律體系的逐步發(fā)展與完善，我們在強調(diào)納稅人各項納稅義務的同時，也應逐步重視對納稅人基本權(quán)利的保護，只有這樣，才能有利于依法治稅。納稅籌劃作為納稅人減輕稅負，降低稅收成本的一種手段，是納稅人維護自身利益的一項基本權(quán)利，應予以確認和保護。納稅籌劃是納稅人實現(xiàn)自保權(quán)的必然選

2023-06-07

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納稅人
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本區(qū)別

1、小規(guī)模與一般納稅人，更大的區(qū)別是在于一個稅收政策方面，小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。2、一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。3、一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專票，而小規(guī)模只能開普票。一般客戶比較大型的企業(yè)，都會要求開專票，也就是一般納稅人，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進項抵扣。4、不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對于小規(guī)模來說，那可能會有點吃不消。5、小規(guī)模企業(yè)，雖說需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢的方面，對于小規(guī)

2023-04-30

329人看過
納稅人
小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種

1、增值稅按銷售收入3%繳納;2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設立

2023-05-04

224人看過
關(guān)稅
關(guān)稅的基本納稅方式是怎樣的？什么是關(guān)稅后納制？

通常的關(guān)稅納稅方式是由接受按進（出）口貨物正式進（出）口的通關(guān)手續(xù)申報的海關(guān)逐票計算應征關(guān)稅并填發(fā)關(guān)稅繳款書，由納稅人憑以向海關(guān)或指定的銀行辦理稅款交付或轉(zhuǎn)帳入庫手續(xù)后，海關(guān)（憑銀行回執(zhí)聯(lián)）辦理結(jié)關(guān)放行手續(xù)。征稅手續(xù)在前，結(jié)關(guān)放行手續(xù)在后，有利于稅款及時入庫，防止拖欠稅款。因此，各國海關(guān)都以這種方式作為基本納稅方式。關(guān)稅后納制是海關(guān)允許某些納稅人在辦理了有關(guān)關(guān)稅手續(xù)后，先行辦理放行貨物的手續(xù)，然后再辦理征納關(guān)稅手續(xù)的海關(guān)制度。關(guān)稅后納制是在通常的基本納稅方式的基礎上，對某些易腐、急需或有關(guān)手續(xù)無法立即辦結(jié)等特殊情況采取的一種變通措施。海關(guān)在提取貨樣、收取保證金或接受納稅人其他擔保后即可放行有關(guān)貨物。關(guān)稅后納制使海關(guān)有充足的時間準確地進行關(guān)稅稅則歸類，審定貨物完稅價格，確定其原產(chǎn)地等作業(yè)，或使納稅人有時間完成有關(guān)手續(xù)，防止口岸積壓貨物，使進出境貨物盡早投入使用。

2023-06-07

223人看過

出口退稅
出口退稅登記的流程基本有哪些

一、出口退稅的申報1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2.退稅登記的申報和受理企業(yè)領到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關(guān)，稅務機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。3.填發(fā)出口退稅登記證稅務機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記?4.出口退稅登記的變更或注銷當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。二．出口退稅附送材料1.報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購

2023-04-24

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增值稅
增值稅一般納稅人的基本稅率是多少

1、稅率17%：銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務。2、稅率13%：糧食、食用植物油、鮮奶自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（整機）、農(nóng)膜；國務院規(guī)定的其他貨物；農(nóng)產(chǎn)品（指各種動、植物初級產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚。3、稅率0%：出口貨物4、稅率11%：交通運輸、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務；郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。5、稅率6%：現(xiàn)代服務業(yè)，研發(fā)和技術(shù)服務，信息技術(shù)服務，文化創(chuàng)意服務，物流輔助服務鑒證咨詢服務，廣播影視服務。一、一般納稅人如何認定？1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以

2023-06-23

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法律綜合知識
消費稅納稅籌劃的基本思路是什么

稅收籌劃又稱為稅務籌劃、納稅籌劃，是指納稅人在遵守稅法的前提下，運用稅法賦予的權(quán)利，進行旨在減輕稅負（少繳稅、不繳稅或緩繳稅）的謀劃。稅收籌劃包括節(jié)稅和避稅，它們的特點是形式上都不違抗稅法，前者是充分利用稅法中固有的有助于減輕稅負的制度規(guī)定，規(guī)避稅收負擔，它符合政府的政策導向，甚至值得提倡；后者是利用現(xiàn)有稅法中的缺陷與疏漏，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的巧妙安排，達到規(guī)避稅負的目的。避稅雖然不直接觸犯稅法，但它往往不符合政府的政策意圖。從稅制建設的意義上說，避稅必然要受到反避稅的制約，它的存在可以從反面推動稅收立法水平和征管水平的提高。從遠期看，節(jié)稅優(yōu)于避稅，不會因為反避稅條款的建立而失去用武之地。需要說明的是：偷稅、騙稅、抗稅均屬違反稅法的行為，與節(jié)稅、避稅有本質(zhì)區(qū)別，不能列入稅收籌劃的范圍。消費稅是我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中的一個重要稅種，它與增值稅相互配合，在增值稅普遍調(diào)節(jié)的基礎上，發(fā)揮

2023-12-23

436人看過
一人公司
國稅和地稅申報納稅的流程

一、報增值稅流程:1.每月10號(如果10號是節(jié)假日，可順延一天)之前到主管稅務局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報，手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關(guān)來申報，不同是IC卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后在到稅務所申報。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。每個企業(yè)的申報方式都不一樣，如果你不知道你們的申報方式，可向主管的稅務機關(guān)的征收所查詢。以上是原申報方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有原來那么繁瑣了，只要輸入相關(guān)數(shù)據(jù)報表可以生成并打印出來二、企業(yè)所得稅的申報1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報

2023-06-07

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稅務登記
稅務登記變更基本流程有哪些

作為創(chuàng)始公司，必須要注意的是企業(yè)的稅務問題。那么，當稅務登記情形發(fā)生變化時或者需要注銷稅務登記時，又需要注意些什么呢?變更稅務登記變更稅務登記是指，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記的活動。稅務登記變更需要的資料1、《變更稅務登記表》2、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件3、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復印件4、稅務登記證件稅務登記變更基本流程1、辦稅服務廳接受資料，可對資料是否齊全，是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時辦結(jié);不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。2、錄入變更登記內(nèi)容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。3、當場打印發(fā)放稅務登記證件注銷稅務登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止

2023-05-04

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營業(yè)用房
私營經(jīng)濟納稅籌劃的基本方法

從事營業(yè)項目的經(jīng)營活動，對于私營業(yè)主而言，既負有繳納流轉(zhuǎn)稅的納稅義務，又要負擔企業(yè)所得稅。作為投資者個人而言，還要就企業(yè)稅后留利分配給個人的部分繳納個人所得稅。因此，作為個人參與營業(yè)項目的生產(chǎn)經(jīng)營者在如何選擇合理的避稅方式，盡可能節(jié)約成本、降低稅負方面具有較為廣闊的空間。合理避稅的基本原則就是減少企業(yè)的稅負支出，使企業(yè)利潤量化值達到最大，進而擴大企業(yè)分配給個人的分紅利潤基數(shù)。這里僅就個體私營經(jīng)濟如何選擇對個人稅負量產(chǎn)生影響的避稅方式作一介紹。（1）優(yōu)惠政策不用浪費個體私營經(jīng)濟無論是從事建筑業(yè)、金融業(yè)、文化體育業(yè)還是服務業(yè)等，都可以通過經(jīng)營項目的稅收優(yōu)惠達到合理降低稅負的目的。比如：①營業(yè)稅優(yōu)惠：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務；殘疾人員個人提供的勞務；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務；學校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務以及從事科技研究取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等等，

2023-06-07

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