第一百零八條【關(guān)聯(lián)交易的管理和信息披露制度】保險公司應(yīng)當按照國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定,建立對關(guān)聯(lián)交易的管理和信息披露制度。
【釋義與適用】本條是關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的管理和信息披露制度的規(guī)定。本條是此次《保險法》修訂新增加的規(guī)定。本條包含兩層含義:
第一,是建立關(guān)聯(lián)交易管理制度。
所謂“關(guān)聯(lián)交易”是指保險公司及其關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源和利潤的行為。在新形勢下,要充分認識加強保險公司關(guān)聯(lián)交易管理的重要意義。首先,加強關(guān)聯(lián)交易管理是防范風險、促進保險業(yè)科學發(fā)展的必然要求。在國內(nèi)外經(jīng)濟金融新形勢下,保險監(jiān)管防范風險的責任比以往更重。目前,保險業(yè)的一個重要風險是公司治理不完善和內(nèi)控不嚴的風險,關(guān)聯(lián)交易風險是其中的重要內(nèi)容,要切實加強關(guān)聯(lián)交易管理,防范保險風險,促進科學發(fā)展。其次,加強關(guān)聯(lián)交易管理是保障保險公司資產(chǎn)安全、保護被保險人利益的重要環(huán)節(jié)。保險公司資產(chǎn)主要從老百姓的“養(yǎng)老錢”、“防病錢”和“防災(zāi)錢”匯集而來,在維護資產(chǎn)安全方面不能有任何閃失。1月,保監(jiān)會頒布了《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(試行)》,其中專門提到了保險公司要加強關(guān)聯(lián)交易管理工作;2007年4月19日保監(jiān)會正式下發(fā)了《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》,對保險公司關(guān)聯(lián)交易管理進一步提出了明確要求。2008年11月17日下發(fā)《關(guān)于執(zhí)行〈保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法〉有關(guān)問題的通知》(保監(jiān)發(fā)[2008]88號),對《規(guī)定》在執(zhí)行適用中的問題加以明確。中國保監(jiān)會將關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管作為今后工作重點之一。保監(jiān)會在上述文件中明確要求各公司要進一步提高認識,認真貫徹落實各項制度,應(yīng)將其作為維護公司資產(chǎn)安全和保證公司穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)性工作來抓。一是在新形勢下,要高度重視關(guān)聯(lián)交易管理,將其作為維護公司資產(chǎn)安全和保證公司穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)性工作來抓,做到警鐘長鳴,常抓不懈。各公司股東、董事特別是獨立董事尤其要增強責任感,切實履行關(guān)聯(lián)交易管理職責。二是要按照制度要求,制定詳細的、可操作的關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部管理制度,理順管理流程,使關(guān)聯(lián)交易管理有章可循、有規(guī)可依,把每一環(huán)節(jié)的責任分解落實到具體的崗位和人員。三是要嚴格審批程序,切實發(fā)揮股東、董事以及獨立董事的實質(zhì)性審查作用。加強內(nèi)部監(jiān)督,每年至少組織一次關(guān)聯(lián)交易專項審計,全面檢查評估本公司關(guān)聯(lián)交易情況和關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。同時,嚴格按照規(guī)定履行重大關(guān)聯(lián)交易報告義務(wù)。
第二,是建立信息披露制度。“信息披露”,指保險公司將反映其經(jīng)營狀況等的主要信息向社會公眾予以公開的行為。建立完善的保險信息披露體系對建立我國的保險業(yè)信息披露制度,對于加強保險監(jiān)管、保護各類合法權(quán)益、維護公平的市場秩序,實現(xiàn)保險體系的安全與穩(wěn)定,都有著重要的實際意義。目前我國保險信息披露雖然還不成體系,但保險監(jiān)管機構(gòu)已經(jīng)出臺了一系列規(guī)定,如保監(jiān)會頒布了《保險公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定》、《投資聯(lián)結(jié)保險管理暫行辦法》、《人身保險新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法》和《人身保險新型產(chǎn)品若干事項的公告》、《保險公司最低償付能力及監(jiān)管指標管理規(guī)定》(保監(jiān)會令[2003]1號)等,并正在起草《保險公司信息披露管理規(guī)定(草案)》。保險公司信息披露的內(nèi)容包括年度報告、重大事項臨時報告以及法律、法規(guī)規(guī)定和中國保監(jiān)會要求披露的其他信息。保險公司應(yīng)當遵循及時、有效、充分、公開的原則,規(guī)范地披露信息。保監(jiān)會在上述文件中明確要求各公司要高度重視信息披露管理。違反規(guī)定披露信息的,按照保險法第171條的規(guī)定,保險監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)責令限期改正;逾期不改正的,處1萬元以上10萬元以下的罰款。
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