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稅務(wù)局如何監(jiān)控小微企業(yè)

一般稅負(fù)率過低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。稅負(fù)率不是我們企業(yè)核定的各種稅種的稅率，而是一個(gè)行業(yè)平均稅負(fù)水平，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的。

增值稅稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額]｝*100%

以下是各行業(yè)平均稅負(fù)率

1、食品飲料行業(yè)4.50

2、紡織品(化纖)2.25

3、造紙及紙制品業(yè)5.00

4、建材產(chǎn)品4.98

5、化工產(chǎn)品3.35

6、農(nóng)副食品加工3.5

7、紡織服裝、皮革羽毛及制品2.91

8、卷煙加工12.50

9、塑料制品業(yè)3.50

10、醫(yī)藥制造業(yè)8.50

11、電子通信設(shè)備2.65

12、金屬制品業(yè)2.20

13、非金屬礦物制品業(yè)5.50

14、機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70

15、工藝品及其他制造業(yè)3.5

16、電力、熱力上產(chǎn)和供應(yīng)4.95

17、電器機(jī)械及器材3.70

18、商業(yè)批發(fā)0.90

19、商業(yè)零售2.50

20、其他3.50

從上面可以看出來，稅負(fù)率和稅率是不同的，稅負(fù)率是企業(yè)當(dāng)期繳納的增值稅占當(dāng)期銷售收入的比例：稅負(fù)率=當(dāng)期繳納增值稅/當(dāng)期銷售收入。

由于小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以小規(guī)模納稅人的征收率就很接近行業(yè)平均稅負(fù)率，就是為了不增加小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。增值稅是在流通環(huán)節(jié)控制行業(yè)的稅負(fù)水平。

企業(yè)所得稅部分行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

1、專用設(shè)備制造業(yè)2.00

2、專用技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50

3、租賃業(yè)1.50

4、造紙及紙制品業(yè)1.00

5、專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00

6、印刷業(yè)1.00

7、飲料制造業(yè)2.00

8、醫(yī)藥制造業(yè)2.50

9、通信設(shè)備等電子設(shè)備制造業(yè)2.00

10、通用設(shè)備制造業(yè)2.00

11、畜牧業(yè)1.20

12.食品制造業(yè)1.00

13、商業(yè)服務(wù)業(yè)2.50

14、塑料制品業(yè)3.00

15、其他制造業(yè)1.50

16、其他服務(wù)業(yè)4.00

17、其他建筑業(yè)1.50

18、批發(fā)業(yè)1.00

19、皮革毛皮制品業(yè)1.00

20、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)1.00

21、農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10

22、零售業(yè)1.50

23、建筑材料制造業(yè)3.00

24、建筑安裝業(yè)1.50

25、計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00

26、房地產(chǎn)業(yè)4.00

27、道路運(yùn)輸業(yè)2.00

企業(yè)所得稅是按稅率25%計(jì)算出來的，但是這個(gè)是凈利潤之后計(jì)算的數(shù)值，各個(gè)行業(yè)的成本以及費(fèi)用的水平有所不同。稅務(wù)系統(tǒng)就是通過預(yù)警稅負(fù)率來檢查企業(yè)的繳納稅收的水平是不是正常，如果一個(gè)納稅季度企業(yè)的稅負(fù)率水平低于預(yù)警稅負(fù)率，那么受到稅務(wù)稽查的可能性就大幅的提升。