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2024私營企業(yè)增值稅如何申報

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-23 19:09:19 381 人看過

增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額／（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額／（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

一般納稅人報稅程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密

2、報稅前（至少在次月7日前）銷項(xiàng)發(fā)票抄稅（在中介機(jī)構(gòu)代開發(fā)票的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅）

3、打印本月開票清單

4、網(wǎng)上報稅：

A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入

B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入

C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金（一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期）等情況，需要填列

E、連同附報表格及會計(jì)報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章

5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金

6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡（如開票由中介機(jī)構(gòu)代理，則不需要你攜帶了）到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對，如無誤，OK！如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。

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晚申報增值稅如何處罰

一、晚申報增值稅如何處罰1、增值稅申報逾期，必須進(jìn)行補(bǔ)申報。同時根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定處以罰款。如果有應(yīng)交納稅款，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2、具體補(bǔ)報步驟：（1）需要帶著資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表或損益表、手工填寫稅務(wù)報表（增值稅申報表）去當(dāng)?shù)貒惔髲d申報，申報期限一般是每月前十五日，不過可能會扣一些罰款。（2）有相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。二、稅款超期申報罰金是多少按照萬分之五交納罰金，是否罰款是由稅務(wù)局自主裁量的，可以罰款，罰款金額根據(jù)情形嚴(yán)重程度決

2021-08-27

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寧波：虛報增值稅為企業(yè)“增肥”

一老板為了給企業(yè)增肥，竟想到了虛開增值稅發(fā)票的招數(shù)。近日，海曙檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪對錢某提起公訴。錢某現(xiàn)年58歲，原系寧波康基工貿(mào)有限公司法定代表人。該公司主要經(jīng)營不銹鋼制品，但業(yè)務(wù)一直不景氣。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，年?duì)I業(yè)額不滿180萬元的企業(yè)就要取消一般納稅人資格，不能再用增值稅發(fā)票了。錢某惟恐被取消資格后生意更加難做。1999年4月，錢某碰到丁某（已判刑）說到此事。對方則說此事好解決，可以給他們公司增增肥的。從1999年4月到2001年5月期間，錢某在無貨物交易的情況下，從丁某所開的海曙華際貿(mào)易公司處虛開增值稅專用發(fā)票67份，價稅200余萬元。而后，他又以自己公司的名義向其他數(shù)家小公司虛開增值稅專用發(fā)票43份，價稅206萬余元，抵扣稅款27萬余元。檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，寧波康基工貿(mào)有限公司在2002年11月被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，因此不再追究刑事責(zé)任。而錢某系法定代表人屬直接負(fù)責(zé)的主管人員

2023-06-07

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企業(yè)重組增值稅如何繳納

一、企業(yè)重組的定義廣義的企業(yè)重組，包括企業(yè)的所有權(quán)、資產(chǎn)、負(fù)債、人員、業(yè)務(wù)等要素的重新組合和配置。狹義的企業(yè)重組是指企業(yè)以資本保值增值為目標(biāo)，運(yùn)用資產(chǎn)重組、負(fù)債重組和產(chǎn)權(quán)重組方式，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，以充分利用現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。企業(yè)是各種生產(chǎn)要素的有機(jī)組合。企業(yè)的功能在于把各種各樣的生產(chǎn)要素進(jìn)行最佳組合，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和利用。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的市場需求和生產(chǎn)要素是不斷變化的，特別是在科學(xué)技術(shù)突飛勐進(jìn)、經(jīng)濟(jì)日益全球化、市場競爭加劇的情況下，企業(yè)生存的內(nèi)外環(huán)境的變動趨于加快，企業(yè)要在這種變動的環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢，就必須不斷地及時進(jìn)行競爭力要素再組合。二、企業(yè)重組增值稅如何繳納根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以

2023-06-16

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小微企業(yè)享受增值稅營業(yè)稅優(yōu)惠政策如何操作？

1、什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。對月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的營業(yè)稅納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，免征營業(yè)稅。2、對于按季申報的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)明確，對于以一個季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅。對于按季申報的納稅人，季營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的，免征營業(yè)稅。3、本次小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策，具體的執(zhí)行時間

2023-06-07

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外貿(mào)企業(yè)增值稅申報表填寫問題

咨詢問題：外貿(mào)企業(yè)純出口填＂增值稅納稅申報表時＂第12欄＂是否需要填寫答復(fù)：外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實(shí)反映出口銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額情況。出口貨物銷售額應(yīng)填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進(jìn)供出口的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在附表2第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”中。對于應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)按以下要求填報主表、附表1和附表2：外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填報在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”，以及附表2第11欄“稅額”

2023-06-07

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增值稅網(wǎng)上申報如何進(jìn)行

網(wǎng)上申報功能主要是提供給增值稅一般納稅人自行在網(wǎng)上進(jìn)行增值稅與企業(yè)所得稅申報以及申報表查詢。其操作步驟如下：一、上傳申報文件：1．證書登陸后點(diǎn)擊“申報征收”切換到申報征收界面，在選擇好您所要進(jìn)行申報的憑證種類后點(diǎn)擊左上角的“進(jìn)入申報”，如下圖：2．點(diǎn)擊“進(jìn)入申報”后請打開文件上傳窗口后點(diǎn)擊“瀏覽”選擇準(zhǔn)備好的申報盤描述文件“Ｒｅｆｉｌｅｉｎｏｆ．Ｘｍｌ”（注意同月份同企業(yè)的申報盤與描述文件需放在同一路徑下，并且不要與其他月份和其他企業(yè)的申報盤文件放在同一路徑下），選擇好后按確定再按提示操作即可。二、申報表查詢1．若需查詢申報情況，可在申報征收界面——申報表查詢中選擇所需要查詢的月份、憑證種類，再點(diǎn)擊右邊的“查詢”，如下圖：2．在打開的結(jié)果信息窗口中點(diǎn)擊左邊的應(yīng)征憑證序號即可進(jìn)入查看報表明細(xì)?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項(xiàng)目免征增值稅：1．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2023-04-26

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分支機(jī)構(gòu)如何申報增值稅

和分公司一樣，屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，按照統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益的原則，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法?！吨腥A人民共和國公司法》第一百六十四條公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財務(wù)會計(jì)報告，并依法經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定制作。

2024-05-06

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營業(yè)稅改增值稅是多少，營業(yè)稅改征增值稅的原因

一、營業(yè)稅改增值稅是多少營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6％（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）和11％（交通運(yùn)輸業(yè)）。營業(yè)稅改增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。二、營業(yè)稅改征增值稅的原因營業(yè)稅改征增值稅的原因有：1．增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。增值稅具有“中性”的優(yōu)點(diǎn)，即在籌集政府收入的同時并不對經(jīng)濟(jì)主體施加“區(qū)別對待”，客觀上有利于引導(dǎo)企業(yè)在公平競爭中做大做強(qiáng)。但要充分發(fā)揮增值稅的中性效應(yīng)，前提之一就是稅基盡可能寬廣，最好包含所有的商品和服務(wù)。而現(xiàn)行稅制中，增

2023-07-08

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增值稅和營業(yè)稅有何不同

一、增值稅和營業(yè)稅有何不同二者的區(qū)別如下：1．征收范圍不同：所有銷售不動產(chǎn)、提供勞務(wù)（不含加工、修理修配）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等征收營業(yè)稅。銷售動產(chǎn)、動產(chǎn)的加工、修理、修配、勞務(wù)報酬等征收增值稅。2．計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內(nèi)稅。因此，在計(jì)算增值稅時，應(yīng)先將含稅收入轉(zhuǎn)換為無稅收入，即計(jì)算為增值稅的收入應(yīng)為無稅收入。營業(yè)稅（營業(yè)稅）是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人的營業(yè)額征收的稅。營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種。增值稅是對銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人實(shí)現(xiàn)的增值征收的稅。從2016年5月1號起，實(shí)行全面營改增，營業(yè)稅全部改征增值稅，從此營業(yè)稅將永久退出歷史舞臺。營改增后，全部行業(yè)都征收增值稅了，沒有營業(yè)稅的項(xiàng)目。營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使

2023-06-22

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什么是營業(yè)稅、增值稅和營改增

1、什么是營業(yè)稅、增值稅和營改增營業(yè)稅，是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。營改增是將原來應(yīng)繳納營業(yè)稅的改為繳納增值稅。原來是按照企業(yè)毛收入征稅，比如房地產(chǎn)企業(yè)，賣一套房100萬，原來是按毛收入100萬乘以一個營業(yè)稅稅率來繳稅，現(xiàn)在呢，會將建房的一些成本，如土地成本、建材成本等已經(jīng)繳稅部分先行扣除，就產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分征稅。短期看來，房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)減輕，有利于平抑房價去庫存。原來是對每一個環(huán)節(jié)的“毛收入”全額征稅，沒有任何扣除，這就造成了重復(fù)征稅，加重了企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。營改增就是要把重復(fù)征收的部分減掉，從而減輕企業(yè)稅負(fù)。在營業(yè)稅條件下，會引導(dǎo)企業(yè)往“大而全”的方向發(fā)展，因?yàn)槿魏我粋€生產(chǎn)環(huán)節(jié)，若分離出去，會多征一道稅，存在重復(fù)征稅的問題，企業(yè)產(chǎn)

2023-05-04

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誤將營業(yè)稅申報成增值稅可以要求退稅嗎？

問：我企業(yè)這個月開的是地稅營業(yè)稅的發(fā)票，但是我不小心申報成增值稅了，稅款也繳納入庫了?，F(xiàn)在，征期已過，我企業(yè)在國稅多繳的增值稅稅款應(yīng)什么時候申請退回?答：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。第七十九條規(guī)定，當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。根據(jù)上述規(guī)定，貴公司可按上述規(guī)定向國稅機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)。

2023-06-07

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增值稅與營業(yè)稅征稅范圍如何劃分

1.郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。2.納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動時，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，同時符合以下條件的，對銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得收入征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營業(yè)稅：(1)必須具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì);(2)簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價款。3.對從事公用事業(yè)的納稅人收取的一次性費(fèi)用是否征收增值稅問題。對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。4.融資租賃業(yè)務(wù)征收增值稅問題。(1)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。(2)其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨

2023-05-04

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增值稅
營改增后，航空運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？

一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分航空運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)增值稅計(jì)算繳納問題的通知》(財稅〔2013〕86號)規(guī)定，(一)、本通知附件1列明的航空運(yùn)輸企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)，自2013年8月1日起，按《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》(財稅〔2013〕74號，以下稱《暫行辦法》)計(jì)算繳納增值稅。(二)、本通知附件2列明的航空運(yùn)輸企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)，自2013年10月1日起，按《暫行辦法》計(jì)算繳納增值稅。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分航空運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)增值稅計(jì)算繳納問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第55號)規(guī)定，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分航空運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)增值稅計(jì)算繳納問題的通知》(財稅〔2013〕86號)附件2中，中國南方航空股份有限公司和廈門航空有限公司更名和增補(bǔ)本通知附件所列分支機(jī)構(gòu)。增補(bǔ)的分支機(jī)構(gòu)自提供《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列應(yīng)稅服務(wù)之日起，按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)

2023-06-07

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法律綜合知識
營改增交營業(yè)稅還是增值稅呢？

營改增交增值稅。營業(yè)稅改增值稅簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，推動服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！镀髽I(yè)所得稅法》第十三條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。

2024-04-24

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