外商投資企業(yè)和外國企業(yè)(以下簡稱外資企業(yè))所得稅是外資企業(yè)涉及的主要稅種之一，是以外資企業(yè)的計稅收入減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失后的生產經營所得和其他所得計算征收的稅收。所得稅稅負的多少直接關系到企業(yè)的經濟利益，所以對外資企業(yè)所得稅的稅收籌劃顯得十分必要。但在稅收籌劃實務中，由于稅收法規(guī)的政策性強，業(yè)務技術要求高，還存在一些誤區(qū)。
誤區(qū)一：忽略外資企業(yè)的免稅期、減稅期，一味強調當期應納稅所得額最低
外資企業(yè)所得稅的稅收籌劃往往是在多個所得稅納稅方案中選擇稅負較低的。而應納所得稅額是根據當期應納稅所得額乘以相應的稅率計算得出的，一般的稅收籌劃多是通過降低當期應納稅所得額，來達到減少納稅的目的。
但當期應納稅所得額低并一定意味著少納稅。按我國現(xiàn)行的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅法》規(guī)定，生產性外資企業(yè)，經營期10年以上的，從開始獲利的年度起，第1、2年免征企業(yè)所得稅，第3-5年減半征收企業(yè)所得稅。那么，外資企業(yè)如果處于免稅期(或是減稅期)，當期利潤越大，當期應納稅所得額越多，得到的免稅額就越多。這時就應選擇相應的存貨計價方法、折舊計算方法、成本計算方法等來擴大當期利潤。如按傳統(tǒng)方法，強調當期應納稅所得額最小，得到的免稅額反而小。
例如：某外資企業(yè)購入一套電子設備，價值35萬元(無殘值)，直線法計提折舊。按稅法規(guī)定折舊年限5年。假設只考慮外資企業(yè)獲利后前2年免稅。不考慮貨幣的時間價值。企業(yè)按5年計提折舊：年折舊額7萬元，前2年免稅期獲取的免稅額為4.62萬元(2×7×33%)，免稅期之后，折舊抵稅額為6.93萬元(3×7×33%)。企業(yè)如按7年折舊，年折舊額5萬元，前2年免稅期獲取的免稅額為3.3萬元(2×5×33%)，免稅期之后，折舊抵稅額為8.25萬元(5×5×33%)。可見，在免稅期，折舊不存在抵稅效應。因為累計折舊總額既定，免稅期折舊額越小，相反，在征稅期折舊額越大，應納稅所得額越小，折舊抵稅效應就越大。上例中，折舊年限改為7年，年應納稅所得額增加了，反而加大了抵稅作用1.32萬元(8.25-6.93)，減輕了稅負。
誤區(qū)二：強調采用加速折舊法
在外資企業(yè)所得稅采用比例稅率條件下，從企業(yè)稅收負擔來看，一般采用加速折舊法對企業(yè)更為有利。因為采用加速折舊法是指固定資產在使用早期多計提折舊，晚期少計提折舊。使得企業(yè)早期利潤小稅負輕，后期利潤大稅負重，能起到延期納稅作用。在所得稅稅收籌劃時，大多主張固定資產折舊采用加速折舊法。
但加速折舊法并非是任何情況下都適用的，傳統(tǒng)的稅收理論存在許多缺陷。第一方面是外資企業(yè)普遍存在免稅期、減稅期，在免稅期(或是減稅期)，利潤(應納稅所得額)越大，獲取的稅收減免額越多，這時直線法較加速折舊法更有利;第二方面是我國稅法對企業(yè)采用加速折舊法有嚴格限定，現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅法規(guī)定：折舊應采用直線法，對促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備以及強烈腐蝕狀態(tài)、日夜運轉狀態(tài)的機器設備或常年處震動狀態(tài)下的廠房等，確需縮短折舊年限、采用加速折舊法，須由企業(yè)提出申請，經當?shù)囟悇諜C關審核后，逐級報國家稅務總局批準后方可實行，因此，加速折舊法在我國不具廣泛使用性;第三方面，加速折舊法中的雙倍余額遞減法本身存在局限性。在折舊年限的最后兩年改用直線法計算。如固定資產凈殘值較高，最后兩年折舊額可能為負數(shù)。如固定資產凈殘值較低，最后兩年年折舊額可能會比前期的年折舊額高，會出現(xiàn)各年折舊額不符合加速折舊法早期多提折舊的特征。
由此看來，加速折舊法并非一定有利于企業(yè)，在進行稅收籌劃時應考慮具體情況。
誤區(qū)三：稅收籌劃時，忽略外商所在國政府在稅收饒讓問題上的態(tài)度
稅收饒讓是指經濟發(fā)達國家對本國公司在發(fā)展中國家設立的子公司所享受的稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按照本國稅法規(guī)定補征。按一般的抵免方式，發(fā)達國家對于來源于國外的所得，只抵免其實際已納所得稅額，結果使得跨國公司在發(fā)展中國家未交或少交所得稅，而在本國仍要補交這部分所得稅。發(fā)展中國家政府旨在給與跨國公司的稅收優(yōu)惠實際轉移給了發(fā)達國家政府，造成了發(fā)達國家政府增加了稅收收入，跨國公司實際并不能享受到發(fā)展中國家政府給予的優(yōu)惠。
采用稅收饒讓方式，發(fā)達國家承認其本國公司在發(fā)展中國家享受的減免稅待遇。對于跨國公司享受的減免稅部分，視同已納稅額，于實際已納稅額一樣，準予抵免。這樣，有利于吸引發(fā)達國家資本向發(fā)展中國家流動。但稅收饒讓方式需要由有關雙方國家政府簽訂條約或協(xié)定。有些國家贊同稅收饒讓方式，如德國、英國、日本、瑞典等;而有些國家則不贊同，如美國等。
如果外商所在國政府未與我國政府簽訂相關條約或約定，外資企業(yè)在我國獲得的所得稅的減免額要在外商所在國國內補交，則付出的稅收籌劃成本(如中介機構的咨詢費等)并不能帶來稅收籌劃的真正收益。
誤區(qū)四：稅收籌劃時只重稅負高低，忽略其他因素
外資企業(yè)如果單純從稅負高低來籌劃稅收方案，往往是片面的。外資企業(yè)籌劃所得稅時，一般是通過減少當期利潤來達到減輕稅負的目的。這會給外資企業(yè)帶來利潤指標下降甚至虧損的負面影響，有損企業(yè)形象。外資企業(yè)在中國投資，其目的不僅僅是要獲取短期的經濟利益，更重要的是樹立良好的企業(yè)形象，擴大市場占有率，以期取得企業(yè)銷售的長期增長。如果為了減輕稅負，人為降低企業(yè)利潤，造成業(yè)績不佳、獲利不多的企業(yè)形象，是得不償失的。
為了減輕稅負而降低企業(yè)利潤還會影響企業(yè)的長遠發(fā)展目標。我國公司法規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市，必須具備的條件之一是公司最近3年連續(xù)盈利。股份有限公司申請發(fā)行債券，必須具備的條件之一是最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。企業(yè)如準備發(fā)行債券或者是申請股票上市，則要考慮企業(yè)最近3年的盈利情況。假設因為籌劃減輕稅負導致企業(yè)籌集資金的失敗，則不符合企業(yè)的整體利益。
另外，外資企業(yè)在所得稅稅收籌劃時，一味追求降低稅賦，對于改善企業(yè)的投資環(huán)境并無益處。在一定的投資總額、投資報酬率前提下，投資的報酬總額(息稅前盈余)是既定的。稅收籌劃并不會使投資的報酬總額增加，只是改變了投資報酬總額(息稅前盈余)在政府、企業(yè)之間的分配比例，形成了有利于企業(yè)而不利于政府的分配結構。站在宏觀的角度，如整個社會經濟都追求稅收籌劃效應，就會影響政府財政收入及時足額的取得。征稅是出于政府無償提供公共品的需要。公共品由于它的非排斥性和“搭便車”現(xiàn)象，必須由政府來無償提供，如國防、治安、交通、環(huán)保、防疫等等。政府在提供這些公共品時需要從市場上購買相應的勞務和商品。這些公共品的成本必須得到價值補償。而這種補償就是以稅收方式來實現(xiàn)的。假使整個社會經濟中的個體出于追逐自身利益，都想方設法少交稅，從而影響到政府的財政收入，導致公共品的成本得不到補償，就勢必會影響到政府所提供的公共品的數(shù)量、質量。如果離開了相應的治安、交通、通訊、環(huán)保、教育、社會保障和社會救濟等配套設施，企業(yè)的持續(xù)經營、長遠發(fā)展都會受到不利影響。
為此，外資企業(yè)在進行所得稅籌劃時，應站在企業(yè)長遠發(fā)展的整體利益上，多角度全方位地考慮企業(yè)的稅收負擔，精心籌劃，才能達到企業(yè)的預期目標。
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企業(yè)所得稅（一）存貨計價方式選擇中的企業(yè)所得稅稅務籌劃在存貨計價方式的籌劃中，要選擇能使成本最大的計價方式，將成本調到最高位，對企業(yè)所得稅稅前扣除而言，將更有利于企業(yè)減少稅基，減輕稅負。1，在物價持續(xù)上漲的情況下，應選擇后進先出法對企業(yè)存貨進行計價。一般而言，原材料價格總是在不斷上漲，宜采用后進先出法。2，在物價持續(xù)下降的情況下，應選擇先進失出法對企業(yè)存貨進行計價。例如，家電、汽車經銷行業(yè)。3，在物價上下波動的情況下，宜采用加權平均法或移動加權平均法對存貨進行計價，以避免各期利潤忽高忽低，造成企業(yè)各期應納稅額上下波動，避免因剛性的稅收引發(fā)企業(yè)財務危機。由于企業(yè)一經選定某種方法，就不準輕易變更了，所以企業(yè)在進存貨計價方法選擇的籌劃中，應進行充分的市場調查，多方搜集準確的信息資料，并在科學預測分析的基礎上，對今后物價走勢做出一個客觀、理性、準確的判斷，用多種存貨計價方法計算出多組數(shù)據，然后選擇一種最有利2023-06-07314人看過 -
企業(yè)所得稅2008年1月1日起正式實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》統(tǒng)一了內外資企業(yè)的所得稅制度，新法在納稅主體、稅率、稅收優(yōu)惠等方面進行了根本性的重塑。本文將通過實例對納稅籌劃的概念和原則一一闡述，從而說明納稅籌劃對企業(yè)和國家而言具有重要意義。一、納稅籌劃概述（一）納稅籌劃的含義納稅籌劃又稱為稅收籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的范圍內，自行或委托代理人，通過對經營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉潱猿浞掷枚惙ㄋ峁┑陌p免稅在內的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。（二）納稅籌劃的作用1、有利于企業(yè)利益的最大化對于企業(yè)來說國家稅收作為一種強制性、無償性、單向的現(xiàn)金流出，納稅籌劃可以在一定程度上實現(xiàn)納稅人的利益最大化。2、有利于在稅企糾紛中占據有利的地位納稅籌劃可以通過事先的籌劃、按計劃施行，既可以使企業(yè)在稅法的規(guī)2023-06-07142人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)的應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，因此，也是節(jié)稅的關鍵，按照我國稅法的規(guī)定，應納稅所得額計算必須體現(xiàn)以下原則：第一，所得純收益原則我國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定：“納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額?！币簿褪钦f，在企業(yè)每個納稅年度的收入總額中，準允扣除為取得所得而發(fā)生的成本、費用和損失，以扣除后的余額為應納稅所得額。假設某企業(yè)納稅年度內收入總額為1000萬人民幣，成本、費用和損失為500萬，則應交稅款為500萬×30％＝165萬。如果該企業(yè)經過節(jié)稅策劃將成本、費用、損失，合法地膨脹大至800萬，那么應納稅所得額就變?yōu)?00萬，稅額為：200萬×33％＝66萬。稅額從165萬降至66萬，節(jié)稅近100萬。這里節(jié)稅的關鍵是采取合法手段膨脹成本、費用和損失。第二，權責發(fā)生制原則我國企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定：“納稅人應納稅所得額的的計算以權責發(fā)生制為準則?！边@就要求2023-04-24114人看過 -
企業(yè)所得稅所得稅核算的幾個特殊問題外商投資企業(yè)在其納稅活動中必然會遇到國際稅收問題及外幣折算稅款問題。它們對外商投資企業(yè)的所得稅的計算、繳納會產生一定的影響。進行核算時，應對其有所反映。（一）國際稅收的處理外商投資企業(yè)的性質決定了這些企業(yè)的所得有可能被兩個或兩個以上的國家同時進行兩次或兩次以上的征稅，出現(xiàn)重復征稅的現(xiàn)象。國際間的重復征稅大多是兩個國家對同一納稅所得重復征稅，故習慣上將其稱為國際雙重征稅。屆際雙重征稅的產生有以下幾個原因：1.各國稅收管轄權的差別。各國行使的稅收管轄權有居民稅收管轄權、公民稅收管轄權和地域稅收管轄權。如果各國都行使同一稅收管轄權，就不會出現(xiàn)國際雙重征稅，各國若都實行地域稅收管轄權，僅對本國領土內的收益征稅，就不會產生雙重征稅。2.所得稅制度在各國的普及化。如果所得稅制度沒有在各國普及，國際雙重征稅的問題就不會產生。當所得稅制度普及了，則出現(xiàn)國際雙重征稅的可能性也增加了。2023-06-07166人看過
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一、企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進行企業(yè)所得稅的稅收籌劃應當從以下方面進行：1．利用固定資產折舊政策進行籌劃2．對勞務用工的籌劃一般來說，施工企業(yè)使用勞務用工有兩種情況：一是直接與勞務用工簽訂勞務合同；二是與勞務公司簽訂《工程勞務分包合同》。采用第一種方式對施工企業(yè)存在以下風險：（1）勞務用工與企業(yè)沒有勞動合同關系，所發(fā)的工資稅務部門不認可“工資、薪金”，稅前抵扣困難。（2）會涉及到代扣代繳個人所得稅等稅務風險。采用第二種方式對施工企業(yè)更加有利：（1）開具的工程發(fā)票可以稅前扣除。（2）不用代扣代繳個人所得稅。（3）回避了交綜合社會保險的問題。二、企業(yè)所得稅的稅收籌劃原則企業(yè)在進行稅收籌劃的時候需要遵循以下的原則：1．合法性原則企業(yè)進行納稅籌劃的前提就是合法，所有的違法行為都不可能稱之為納稅籌劃。2．預先原則納稅籌劃必須在經營行為發(fā)生之前進行，與企業(yè)會計的事后核算正好相反，因為一旦企業(yè)的經營行為2023-06-19328人看過 -
企業(yè)所得稅有關政策法規(guī)規(guī)定：凡在我國境內投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產設備投資的40%可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。根據財政部、國家稅務總局于1999年12月8日頒布實施的《技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅字[1999]290號）及其他有關政策法規(guī)的規(guī)定：凡在我國境內投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產設備投資的40%可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免；如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業(yè)比設備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但抵免的期限最長不得超過五年；如果企業(yè)購買設備前一年為虧損或處于稅法規(guī)定免稅年度的，其設備購買前一年度的企業(yè)所得稅額以零為基數(shù)。要用足上述方面的政策法規(guī)，充分抵免企業(yè)所得稅的納稅籌劃，首先要把握設備投資的2023-04-24194人看過 -
企業(yè)所得稅2000年以來，隨著我國資本市場的日益成熟，越來越多的外商來我國進行投資，相應地，外商投資者股權轉讓業(yè)務也日顯頻繁。在轉讓過程中如何進行稅收籌劃，也日益成為外商投資者關注的話題。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，外國企業(yè)和外籍個人轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權取得的超出其出資額部分的轉讓收益，應按20％的稅率繳納預提所得稅或個人所得稅。那么是否可以壓低交易價格免繳所得稅呢？顯然不行。有關稅法規(guī)定，納稅人之間進行交易應按公允價值進行，價格不能明顯偏低，否則稅務機關有權進行調整。在一般情況下，是以轉讓日資產負債表中所有者權益乘以轉讓數(shù)額作為交易價格。若企業(yè)處于盈利狀態(tài)，即未分配利潤為正數(shù)，或企業(yè)資本公積有余額，則轉讓價格會高于投資額，轉讓方會獲得轉讓收益，應繳納所得稅。有沒有節(jié)稅的辦法呢？回答是肯定的。現(xiàn)行稅法規(guī)定，外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤（股息）和外籍個人從中外合資經營企業(yè)分得的股息、紅利，免2023-06-07455人看過 -
企業(yè)所得稅對于生產型外商投資企業(yè)，稅法規(guī)定經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。生產型外商投資企業(yè)，是指從事下列行業(yè)的外商投資企業(yè)：1)機械制造、電子工業(yè)；2)能源工業(yè)（不含開采石油、天然氣）；3)冶金、化學、建材工業(yè)；4)輕工、紡織、包裝工業(yè)；5)醫(yī)療器械、制藥工業(yè)；6)農業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)；7)建筑業(yè)；8)交通運輸業(yè)（不含客運）；9）直接為生產服務的科技開發(fā)、地質普查、產業(yè)信息咨詢和生產設備、精密儀器維修服務業(yè)；10）經國務院稅務主管部門確定的其他行業(yè)。對于確定為生產性外商投資企業(yè)兼營非生產性業(yè)務的，如果當年度其生產性經營收入超過全部業(yè)務收入的50％，在減免稅期限內，可享受當年度的免稅或減稅；如果未超過50％，即便在減免期內，也不能享受免稅或減稅。對這類企業(yè)來講，如何靈活運用并把握政策，對其減輕稅負有著重要影響。另外，2023-06-07222人看過
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企業(yè)所得稅為了有利于吸引外資，引進先進技術和設備，加速境內經濟的發(fā)展，在涉外稅收法律、行政法規(guī)中作出了許多分地區(qū)、有重點、多層次鼓勵投資的稅收優(yōu)惠政策，為外商節(jié)稅提供諸多方便。（一）減按15％稅率繳納的優(yōu)惠減按15％稅率繳納所得稅的地區(qū)和產業(yè)包括：1.設在經濟特區(qū)的外商投資企業(yè)和在經濟特區(qū)設立機構、場所從事生產、經營的外國企業(yè)；2.設在經濟技術開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè)；3.在沿海經濟開放區(qū)，經濟技術開發(fā)區(qū)所在城市設立的生產性外商投資企業(yè)，經國家稅務總局批準的；4.在經濟特區(qū)和經國務院批準的其它地區(qū)設立的外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行以及財務公司等金融機構，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經營期在10年以上的；5.從事港口、碼頭建設中的中外合資經營企業(yè)；6.在國務院確定的國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，以及在北京市新技術開發(fā)試驗區(qū)設2023-06-07210人看過 -
企業(yè)所得稅眾所周知，生產性外商投資企業(yè)可以獲得一系列稅收優(yōu)惠政策，而非生產性領域一直是國家限制外商投資的領域，因此，給予非生產性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠不多。那么，非生產性外商投資企業(yè)能開展籌劃節(jié)稅嗎？當然可以。首先來看稅收優(yōu)惠政策。目前非生產性外商投資企業(yè)所能享受的稅收優(yōu)惠主要有以下幾種：1.稅收減免。主要是直接的減稅或免稅：例如：《外面投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則規(guī)定，凡是在經濟特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，在經濟特區(qū)設立機構、場所從事生產經營的外國企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。在經濟特區(qū)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過500萬美元、經營期限在10年以上的，經企業(yè)申請，特區(qū)稅務機關批準，從開始獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅。在經濟特區(qū)和國務院批準的其他地區(qū)設立的外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行及財務公司等金融機構，外國投資者投入2023-06-07372人看過 -
企業(yè)所得稅稅收政策對企業(yè)來說不僅要理解，而且還要精通，只有合理、合法做到對稅收政策的靈活運用，做好稅收籌劃，才能促進企業(yè)的發(fā)展和壯大。比如一家企業(yè)為了發(fā)展壯大自己，因自己手中暫時缺乏大量資金來擴大廠房和增加機器設備，又不想從銀行借入資金，怎么辦？此時正好有一戶企業(yè)，因經營不善虧損嚴重，正處于停產倒閉狀態(tài)。對這種情況，就可利用稅收政策的規(guī)定，對停產企業(yè)進行兼并。國家稅務總局關于《企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定》（國稅發(fā)[1998]97號）指出：被吸收或兼并的企業(yè)已不符合企業(yè)所得稅納稅條件的，應以存續(xù)企業(yè)為納稅人，被吸收或兼并企業(yè)的未了稅務事宜，應由存續(xù)企業(yè)承繼。另對虧損彌補的處理規(guī)定：企業(yè)以新設合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企業(yè)按《企業(yè)所得稅暫行條例》及實施細則規(guī)定不具備獨立納稅人資格的，各企業(yè)合并或兼并前尚未彌補的經營虧損，可在稅收法規(guī)規(guī)定的彌補期限的剩余期限內，由合2023-04-24343人看過 -
從稅收的角度而言，私營業(yè)主往往既負有繳納流轉稅的義務，又是企業(yè)所得稅的納稅義務人(合伙企業(yè)、獨資企業(yè)除外);而投資者個人還要就企業(yè)稅后留利分配給個人的部分繳納個人所得稅。因此，個人在投資創(chuàng)業(yè)時就要進行稅收籌劃?；舅悸啡缦拢?1)廣尋優(yōu)惠政策個人無論投資于建筑業(yè)、金融業(yè)、文化體育業(yè)還是服務業(yè)等，都可以通過享受經營項目的稅收優(yōu)惠達到合理降低稅負的目的。比如：①流轉稅優(yōu)惠：《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)、婚介等服務;殘疾人員個人提供的勞務;醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務;學校和其他教育機構提供的教育勞務以及從事科技研究取得的技術轉讓收入等等，不繳營業(yè)稅。此外，符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè)，也可享受一定的增值稅免稅、減稅待遇。②企業(yè)所得稅優(yōu)惠：現(xiàn)階段可以享受一定減免稅待遇的有：符合國家規(guī)定的高新技術企業(yè)，符合條件的第三產業(yè)企業(yè)，以2023-05-04224人看過
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納稅人來源于我國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中抵免。但抵免限額不得超過其境外所得按我國企業(yè)所得稅規(guī)定計算的應納稅額。具體內容包括：1.可抵免的外國稅收范圍可抵免的外國稅收，必須是納稅人就來源于境外的所在境外實際繳納了的所得稅稅款，不包括減免稅以及納稅后又得到補償或由他人代替承擔的稅款。2.稅收抵免的限額納稅人的境外所得依據《企業(yè)所得稅暫行條例》及實施細則的有關規(guī)定，扣除取得該項所得應攤計的成本、費用及損失后，所得出應稅所得額規(guī)定稅率計算出的應納稅額。該稅收抵免限額應當分國不分項計算。計算公式為：稅收抵免限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×(來源于某國的所得額÷境內、境外所得總額)3.抵免不足部分的處理納稅人來源于境外所得實際繳納的所得稅款，如果低于按規(guī)定計算出的扣除限額(即抵免限額)，可以從應納稅額中如數(shù)扣除其在境外實際繳納的所得稅稅款;如果2023-06-07341人看過 -
企業(yè)所得稅根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位和個體經營者銷售自己使用過的摩托車、游艇、應征消費稅的汽車以外的屬于貨物的固定資產暫免征收增值稅。但“使用過的其他屬于貨物的固定資產”應同時具備以下條件：1、固定資產目錄所列貨物；2、企業(yè)按固定資產管理，并確已使用過的貨物；3、銷售價格不超過其原值的貨物。若不具備以上條件，應依照6％（工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人）或4％（商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人）的征收率計征增值稅。在此項規(guī)定的前提下，由于我們有確定固定資產價格的自主權，所以使避稅成為可能。常規(guī)思維，可能認為免稅總比納稅好，但事實并非如此；我們必須綜合考慮企業(yè)銷售使用過的固定資產的稅收問題，這里涉及到增值稅與企業(yè)所得稅。如果使用過的固定資產的銷售價格超過其原值但不夠高，實際凈收益低于按原值及以下價格出售的凈收益，則應該利用增值稅優(yōu)惠政策進行合理避稅；如果使用過的固定資產的出售價格足夠高，實際凈收益超過應納增值稅的話，2023-04-24335人看過
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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所得稅納稅籌劃的意義河南在線咨詢 2022-03-301.有助于推動國家稅制改革所得稅納稅籌劃是納稅人在尊重相關法律制度的基礎上進行的,這就可以暴露出所得稅稅法制度上的不足之處,國家則可根據企業(yè)所得稅納稅籌劃的情況發(fā)現(xiàn)目前稅法的缺陷以采取相應措施,對現(xiàn)行所得稅稅法制度進行修正,從而完善國家的稅收制度. 2.可以增加國家的稅收收入企業(yè)進行所得稅納稅籌劃在一定程度上受國家政策的指引和調節(jié),有利于實現(xiàn)國家的產業(yè)政策。 -
企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進行福建在線咨詢 2023-04-25企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內實行獨立經濟核算的企業(yè)或組織。根據規(guī)定，不同的組織形式，對是否構成納稅人，有著不同的結果。公司在設立下屬公司時，選擇設立子公司還是分公司對企業(yè)所得稅負會產生影響。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應當作為獨立的納稅義務人單獨交納企業(yè)所得稅。 當子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負較低。而分公司不是獨立法人，只能 -
企業(yè)所得稅稅務籌劃的基本原則：山東在線咨詢 2022-07-08納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎上，當存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營。組織及交易事項的復雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則： (一)合法性原則。要求企業(yè)在進行納稅籌劃時必須遵守國家各項法律、法規(guī)。 (二)籌劃性原則。籌劃性表示事先規(guī)劃、設計、安排的意思。 (三)兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經營中加以考慮，而且要以企 -
企業(yè)的企業(yè)所得稅能合理籌劃嗎？內蒙古在線咨詢 2022-10-03如果可以控制你完成的業(yè)務收入和業(yè)務支出，籌劃起企業(yè)所得稅是可以的。關鍵是是否能夠把控得了。小企業(yè)好辦，企業(yè)規(guī)模大了，就不容易做到了。 -
在企業(yè)所得稅中，所得稅征納方式有哪些？云南在線咨詢 2021-10-27一、核算征收方式征收企業(yè)所得稅。適用于健全賬簿、規(guī)范財務核算、精準核算盈虧、依法辦理納稅申報、達到核算征收方式的企業(yè)標準。其計算公式是應納稅所得額＝利潤總額納稅調整增加額－納稅調整減少額－以前的年度失－免稅收入2、核定征收方式征收企業(yè)所得稅。1、定額征收是指稅務機關按照一定標準、程序和方法直接核定納稅人年度應繳納企業(yè)所得稅額，納稅人按規(guī)定申報繳納的方法。2、核定應稅所得率征收是指稅務機關按照一定的
