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發(fā)文單位：湖南省審計(jì)廳

發(fā)布日期：2001-1-1

執(zhí)行日期：2001-1-1

第一條為了提高審計(jì)決策的民主性、科學(xué)性和正確性，確保審計(jì)質(zhì)量，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在全省審計(jì)機(jī)關(guān)推行重大審計(jì)事項(xiàng)集體審定制度。

第二條下列審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)本機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體審議后定案：

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)；

（二）上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)；

（三）財(cái)政決算和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)查出違規(guī)金額累計(jì)3000萬元以上，其他審計(jì)項(xiàng)目查出違規(guī)金額累計(jì)1000萬元以上的，各市州縣（市、區(qū)）可以自行確定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）重大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)；

（五）對(duì)有關(guān)問題的定性或者處理無法律、法規(guī)和政策依據(jù)或者依據(jù)不明確的；

（六）法制部門與業(yè)務(wù)部門有重大意見分歧的事項(xiàng)；

（七）重大的審計(jì)復(fù)議事項(xiàng)。

第三條審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議由本機(jī)關(guān)行政首長(zhǎng)或者其授權(quán)的負(fù)責(zé)人主持。會(huì)議的任務(wù)是對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的有關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書及其他與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)并形成會(huì)議決議。

第四條審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的議事決策方式為：民主討論，集中決策。會(huì)議主持人根據(jù)多數(shù)人并理由充分的意見形成決議。

第五條審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的組成人員為：

（一）本機(jī)關(guān)行政首長(zhǎng)或者由其授權(quán)主持會(huì)議的負(fù)責(zé)人；

（二）本項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)；

（三）法制部門的主管領(lǐng)導(dǎo)；

（四）法制部門負(fù)責(zé)人及本項(xiàng)目專職復(fù)核人員；

（五）本項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）；

（六）本機(jī)關(guān)辦公室負(fù)責(zé)人；

（七）會(huì)議主持人臨時(shí)指定的其他人員。

第六條法制部門復(fù)核或者復(fù)議后，對(duì)符合第二條規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本機(jī)關(guān)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定，并填制《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審批表》進(jìn)行逐級(jí)審批。

第七條日常會(huì)務(wù)工作由本機(jī)關(guān)法制部門負(fù)責(zé)。會(huì)務(wù)工作包括會(huì)議通知、記錄以及會(huì)議紀(jì)要的起草等。

第八條有關(guān)業(yè)務(wù)部門接到會(huì)議通知后，應(yīng)當(dāng)作好有關(guān)資料準(zhǔn)備。

第九條會(huì)議紀(jì)要經(jīng)會(huì)議主持人審定簽發(fā)后，由法制部門監(jiān)督執(zhí)行。

第十條審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要，對(duì)有關(guān)審計(jì)文書進(jìn)行修改，并在收到會(huì)議紀(jì)要后3個(gè)工作日內(nèi)送法制部門審核、會(huì)簽。

第十一條經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的重大復(fù)議事項(xiàng)，法制部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要修改有關(guān)文書，并在會(huì)議紀(jì)要形成后3日內(nèi)送主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。

第十二條經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的審計(jì)事項(xiàng)，最終形成的《審計(jì)意見書》、《審計(jì)決定書》、《審計(jì)處罰決定書》、《審計(jì)建議書》、《移送處理書》、《審計(jì)復(fù)議決定書》等，由本次審計(jì)業(yè)務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)會(huì)議紀(jì)要簽發(fā)，必要時(shí)由本機(jī)關(guān)行政首長(zhǎng)簽發(fā)。

第十三條業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要應(yīng)發(fā)送參加會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)和部門，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)將會(huì)議紀(jì)要?dú)w入有關(guān)審計(jì)案卷。法制部門應(yīng)將會(huì)議記錄和會(huì)議紀(jì)要等歸入復(fù)核檔案。

第十四條本制度適用全省各級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條本制度自2001年1月1日起實(shí)行。

湖南省審計(jì)廳