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一、哪些企業(yè)可以申請(qǐng)小微型企業(yè)補(bǔ)貼小微型企業(yè)補(bǔ)貼政策旨在支持那些規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)靈活的企業(yè)，以推動(dòng)其健康、快速發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，可以申請(qǐng)小微型企業(yè)補(bǔ)貼的企業(yè)主要包括以下幾類：1．符合小微企業(yè)定義的企業(yè)，即規(guī)模較小、營(yíng)業(yè)收入和從業(yè)人員數(shù)量相對(duì)較少的企業(yè)。這些企業(yè)通常處于初創(chuàng)期或成長(zhǎng)期，對(duì)于資金支持和政策扶持有著較高的需求。2．那些符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、具有良好市場(chǎng)前景和成長(zhǎng)潛力的企業(yè)，也可以申請(qǐng)小微型企業(yè)補(bǔ)貼。這些企業(yè)通常具備較高的創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，能夠?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。3．在特定領(lǐng)域或行業(yè)中，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，具備相關(guān)資質(zhì)和條件的小微企業(yè)也可以申請(qǐng)相關(guān)補(bǔ)貼政策。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升技術(shù)創(chuàng)新能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型。需要注意的是，不同地區(qū)的補(bǔ)貼政策可能存在差異，企業(yè)在申請(qǐng)補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)充分了解當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定和要求，確保符合申請(qǐng)條件。二、國(guó)家補(bǔ)貼政策內(nèi)容國(guó)家對(duì)

第一，符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的年度應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。將享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額，即將其所得與5%計(jì)算的乘積，填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”欄。第二，年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，同時(shí)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際利潤(rùn)額繳納所得稅的小型微利企業(yè)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第25行“應(yīng)納稅所得額”金額欄中據(jù)實(shí)填列，其所得不做減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的處理，而是將其所得與15%計(jì)算的乘積，填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”欄。注意

一、2010年預(yù)繳申報(bào)的優(yōu)惠政策對(duì)于2009年度符合小型微利企業(yè)條件，同時(shí)2009年年度應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的企業(yè)，即《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第25行應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的企業(yè)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕133號(hào))的規(guī)定，在進(jìn)行2010年預(yù)繳申報(bào)時(shí)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)對(duì)于符合財(cái)稅〔2009〕133號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)，2010年預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可對(duì)實(shí)際利潤(rùn)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。在填寫(xiě)《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，將第4行“利潤(rùn)總額”與15%的乘積暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)享受優(yōu)惠的目的。三、預(yù)繳申報(bào)報(bào)送的資料小型微利企業(yè)必須已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2009

一、哪些企業(yè)屬于小型微利企業(yè)？按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)和年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的其他企業(yè)。二、小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人；三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。三、小微企業(yè)如何計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊9／12＊20％

（一）不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。（二）企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的（其他）各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。分支機(jī)構(gòu)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12．5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（一）居民個(gè)人的綜合所得，以

小型微利企業(yè)的財(cái)稅支持有年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。依法納稅是每個(gè)企業(yè)的義務(wù)。一、公司稅收標(biāo)準(zhǔn)是多少企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。二、企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有哪些企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下：1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2、企業(yè)所得稅稅款；3、稅收滯納金；4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)

小型微利企業(yè)可以從資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標(biāo)三個(gè)方面認(rèn)定：1.資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元。2.從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人。勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計(jì)入本公司的從業(yè)人數(shù)。3.稅收指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。一、大型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)大型企業(yè)必須同時(shí)滿足下列指標(biāo)的下限，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)營(yíng)業(yè)收入大于等于20000萬(wàn)元，工業(yè)從業(yè)人員大于等于1000人，營(yíng)業(yè)收入大于等于40000萬(wàn)元；建筑業(yè)營(yíng)業(yè)收入大于等于80000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額大于等于80000萬(wàn)元；批發(fā)業(yè)從業(yè)人員大于等于200人，營(yíng)業(yè)收入大于等于40000萬(wàn)元，零售業(yè)從業(yè)人員大于等于300人，營(yíng)業(yè)收入大于等于20000萬(wàn)元，交通運(yùn)輸業(yè)從業(yè)人員大于等于1000人，營(yíng)業(yè)收入大于等于30000萬(wàn)元；倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)從業(yè)人員大于等于200人，營(yíng)業(yè)收入大于等于30000萬(wàn)元；郵政業(yè)

財(cái)政部副部長(zhǎng)朱志剛15日透露，國(guó)家將對(duì)小型企業(yè)發(fā)展給予更為優(yōu)惠的稅收扶持，正在考慮對(duì)小型微利企業(yè)給予必要的稅收優(yōu)惠。國(guó)家把扶持中小企業(yè)納入公共財(cái)政政策。朱志剛表示，國(guó)家在資金、技術(shù)、信息等方面采取必要政策措施給予扶持。十一五期間，財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的支持，將完全從競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域退出，同時(shí)逐步加大對(duì)中小企業(yè)起步期、成長(zhǎng)期的支持，加大對(duì)中小企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)初期新創(chuàng)意、新構(gòu)想的支持，形成鼓勵(lì)創(chuàng)新、寬容失敗的良好氛圍。朱志剛還透露，財(cái)政部正在積極推進(jìn)內(nèi)外資企業(yè)所得稅兩法合并。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。從上述規(guī)定可

為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，近日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告(以下簡(jiǎn)稱公告)?，F(xiàn)解讀如下：一、本公告出臺(tái)的主要背景是什么今年以來(lái)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為復(fù)雜，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于“三期疊加”階段，經(jīng)濟(jì)下行壓力較大。為此，國(guó)家實(shí)施定向調(diào)控,進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收扶持，讓積極財(cái)政政策更大發(fā)力，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新減負(fù)，讓今天的小微企業(yè)贏得發(fā)展的大未來(lái)，以此進(jìn)一步涵養(yǎng)就業(yè)潛力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持久耐力。繼今年2月25日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議將小微企業(yè)所得稅減半征稅范圍由10萬(wàn)元調(diào)整為20萬(wàn)元后，今年8月19日，國(guó)務(wù)院第102次常務(wù)會(huì)議決定，自2015年10月1日起，將減半征稅范圍擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元(含)以下的小微企業(yè)。9月2日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財(cái)稅〔2015〕99號(hào))，明確了小型微利企業(yè)減半征稅范圍擴(kuò)大

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕133號(hào))規(guī)定，自2010年1月1日～2010年12月31日，對(duì)年應(yīng)稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕185號(hào))明確，對(duì)上一年應(yīng)稅所得低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)在申報(bào)預(yù)繳時(shí)，將上述優(yōu)惠在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國(guó)稅函〔2008〕44號(hào))附件1第4行利潤(rùn)總額與15%的乘積，暫時(shí)填入第7行減免所得稅額內(nèi)。但企業(yè)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上年符合小型微利企業(yè)條件的證明材料。對(duì)不符合規(guī)定平時(shí)計(jì)算減免所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時(shí)要按規(guī)定補(bǔ)繳。

很多創(chuàng)業(yè)者會(huì)選擇成立小型微型企業(yè)，可以降低成本規(guī)模。但小微企業(yè)也存在很多瓶頸，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不如大企業(yè)。但國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有免稅規(guī)定。那么對(duì)小微企業(yè)免稅有哪些規(guī)定呢？為了減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)改委發(fā)布通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日對(duì)小微企業(yè)免征管理、登記、許可行政事業(yè)性收費(fèi)，包括企業(yè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。通知指出，各有關(guān)部門(mén)要督促系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)收費(fèi)單位加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)收費(fèi)優(yōu)惠政策的登記管理，確保符合條件的小微企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)要通過(guò)各種新聞媒體向社會(huì)公布小微企業(yè)免征的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，讓小微企業(yè)充分了解和享受優(yōu)惠收費(fèi)政策。與此同時(shí)，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行免征行政事業(yè)性收費(fèi)政策的部門(mén)和單位，要按規(guī)定進(jìn)行處罰，并追究責(zé)任人

小微企業(yè)的計(jì)稅方法是所得額在20萬(wàn)元的為所得額的10％，在20－30萬(wàn)元的為年應(yīng)納稅所得額＊17．5％，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)出臺(tái)相關(guān)的政策扶持，申請(qǐng)小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼材料包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅報(bào)表等。一、小微企業(yè)所得稅計(jì)算方法小微企業(yè)所得稅的計(jì)算有幾種方式：1．對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊10％2．對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20－30萬(wàn)元的企業(yè)計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊17．5％3．其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份，9份（即前9個(gè)月）按20％計(jì)算，3份（即10－12月）按10％計(jì)算，綜合平均后是17．5％的稅負(fù)。基本的計(jì)算公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊9／12＊20％＋年應(yīng)納稅所得額＊3／12＊50％＊20％＝年應(yīng)納稅所得額＊17．5％二、申請(qǐng)小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼材料申請(qǐng)小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼時(shí)需要提供如下材料：1

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)》規(guī)定：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按以下規(guī)定執(zhí)行：?(一)查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。?(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。?定額征稅的小型微利企業(yè)，由