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高新技術(shù)企業(yè)怎么正確運(yùn)用免稅優(yōu)惠
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-04 18:51:11 292 人看過

問：某高新技術(shù)公司在某年獲得了集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格，2013年起開始盈利。公司了解到相關(guān)稅收政策規(guī)定:集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止，俗稱“兩免三減半”。該公司是高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)政策規(guī)定可享受15%的稅收優(yōu)惠，同時(shí)又符合集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格，可免征企業(yè)所得稅，究竟該如何處理?企業(yè)所得稅如何享受最佳?

答：從獲利年度起，首先選擇享受“兩免三減半”政策優(yōu)惠。該公司是高新技術(shù)企業(yè)，又符合集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格的，可選擇從某獲利年度起，享受免征企業(yè)所得稅，不按高新技術(shù)企業(yè)享受15%的減免稅率。

與此同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函[2010]l57號)第一條第二款的規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，或選擇居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。也就是說，該企業(yè)獲利后的2015-三年，可以選擇按照25%的法定稅率減半征稅，不按高新技術(shù)企業(yè)享受l5%的減免稅率。享受完“兩免三減半”政策優(yōu)惠的以后年度，選擇享受高新技術(shù)企業(yè)l5%的稅率優(yōu)惠。該公司是高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合相關(guān)條件的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]69號)第二條第二款的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。因此，公司在享受完集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的政策優(yōu)惠后，再選擇高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率優(yōu)惠。

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    4月21日福清市科技局表示，該市現(xiàn)有22家企業(yè)通過國家高新技術(shù)企業(yè)新標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。按照國家優(yōu)惠稅收政策，這些高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的所得稅政策優(yōu)惠。這22家企業(yè)是2008年度的恒杰塑業(yè)、宇信電子、亞通科技、南少林藥業(yè)、福建亞太建材、中德科技、福耀巴士玻璃、福耀集團(tuán)、萬達(dá)汽車玻璃、福耀（福建）玻璃包邊、源華能源科技、科瑞藥業(yè)、捷聯(lián)電子，以及2009年度的祥龍塑膠、冠良汽配、華冠光電、海壹食品、茂利電子、振云塑業(yè)、融音塑業(yè)、光陽蛋業(yè)、南方鋁業(yè)。
    2023-06-07
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  • 2022高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠有多少
    對新認(rèn)定的生產(chǎn)性高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行兩年免征企業(yè)所得稅、八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對現(xiàn)有的高新技術(shù)企業(yè)，除享受原有二免六減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后，當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí)，按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，五年免征企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50％；之后三年，減半征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50％．高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)經(jīng)過消化、吸收的新項(xiàng)目投產(chǎn)后，不論該企業(yè)以前年度是否享受過所得稅減免優(yōu)惠，經(jīng)市政府有關(guān)部門認(rèn)定、稅務(wù)部門批準(zhǔn)，該項(xiàng)目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)和分配給員工的股份，凡再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，免征個(gè)人所得稅；已分紅或者轉(zhuǎn)讓的，按實(shí)際收益額計(jì)征個(gè)人所得稅。高新
    2023-08-17
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  • 高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心有什么稅收優(yōu)惠?
    根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2007〕121號）第一條之規(guī)定，科技企業(yè)孵化器（也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，以下簡稱孵化器）是以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。根據(jù)上述《通知》第二條對符合非營利組織條件的孵化器的收入，自2008年1月1日起按照稅法及其有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及《企業(yè)所得稅法》第二十六條第四款企業(yè)的下列收入為免稅收入：（四）符合條件的非營利組織的收入之規(guī)定，符合條件的高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心還可以享受所得稅免稅優(yōu)惠。
    2023-06-07
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  • 外商投資高新技術(shù)和先進(jìn)技術(shù)的稅收優(yōu)惠
    為鼓勵(lì)外商將先進(jìn)技術(shù)引進(jìn)中國，促進(jìn)我國科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，《外資企業(yè)所得稅法》、《外資企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》、國稅發(fā)［1993］009號、國稅發(fā)［1994］151號、國稅函發(fā)［1996］113號等文件規(guī)定：（一）在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，以及在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，自被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)之日所屬的納稅年度起，減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅。對被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)（不包括在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立的新技術(shù)企業(yè)），經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅。外商投資企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)之日所屬的納稅年度在企業(yè)獲利年度之后，在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)的外商投資企業(yè)被認(rèn)定為新技術(shù)企業(yè)之日所
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
北京
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    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 高新技術(shù)企業(yè)土地使用稅優(yōu)惠政策什么是高新技術(shù)企業(yè)
      四川在線咨詢 2021-10-25
      《山東省人民政府關(guān)于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的幾項(xiàng)政策的通知》（魯政發(fā)〔2018〕21號）提出：降低城市土地使用額標(biāo)準(zhǔn)的各市原則上，行城市土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)的80％調(diào)整城市土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)，省政府同意自2019年1月1日起正式實(shí)施。高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％執(zhí)行，最低也不低于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)。
    • 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠是什么
      陜西在線咨詢 2021-12-21
      高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠為：減按15％企業(yè)所得稅業(yè)所得稅。但僅限于國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。自治州、自治縣決定減免的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
    • 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的基本依據(jù)
      臺(tái)灣在線咨詢 2022-09-13
      高新技術(shù)企業(yè)的條件如下： 1、近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主。 2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍，即屬于電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等范圍。 3、具有大學(xué)?？埔陨系目萍既藛T占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中
    • 如何解讀高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政
      山西在線咨詢 2022-10-26
      近日，國家稅務(wù)局下發(fā)《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》，XX對此進(jìn)行了解讀。r公告出臺(tái)背景r為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級轉(zhuǎn)型升級，2016年，XX、財(cái)政部、XX聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于修訂印發(fā)
    • 企業(yè)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策
      甘肅在線咨詢 2022-10-28
      1、新《企業(yè)所得稅法》第二十八條明確規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。連續(xù)三年，三年期滿之后可以申請復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^繼續(xù)享受三年稅收優(yōu)惠，一共是6年。(如年納稅100萬，申報(bào)通過當(dāng)年，即可享受減免40萬的優(yōu)惠，三年就可減免120萬稅收，六年則減免240萬)過去只有國家高新區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)不能享受國家稅收