如何才能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
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時間： 2023-05-04 21:14:40
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我公司今年預(yù)計實現(xiàn)利潤6萬元，以前年度可彌補虧損3.4萬元，可否享受財稅[2009]133號文規(guī)定的：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按納稅所得額的50%和20%稅率計算繳納所得稅?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2009]133號)規(guī)定：自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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1、如何認定小微企業(yè)?小微企業(yè)即小型微利企業(yè)，根據(jù)我國的企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，小微企業(yè)需滿足下列條件：①指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。(企稅實施條例#92)②具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件(財稅〔2009〕69號)一般情況下創(chuàng)業(yè)初期的投資收入都能夠滿足小微企業(yè)的條件，能夠享受國家的稅收優(yōu)惠，因而大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)過程中應(yīng)當重視會計賬簿管理，依法納稅的同時也便于根據(jù)會計記錄依法享受稅收優(yōu)惠。2、我國小微企業(yè)享有哪些稅收優(yōu)惠?為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準，自2013年8月1日起，1)部分企業(yè)免征增值稅：對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征2023-04-23405人看過 -
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)指從事國家不限制或者禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額；（二）其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2008]30號）第三條納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當核定征收企業(yè)所得稅：/（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不需要設(shè)置會計帳簿；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當設(shè)置會計帳簿，但不設(shè)置會計帳簿；（三）擅自銷毀或者拒不提供稅務(wù)資料的；（四）雖設(shè)置了會計帳簿，但會計帳簿混亂，或者成本信息、收入憑證、費用憑證不完整，難2023-05-0891人看過 -
一、小型微利企業(yè)三個判定標準小型微利企業(yè)三個判定標準即資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標，具體如下：1.資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元。2.從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人。3.稅收指標：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。二、小型微利企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)有下列稅收優(yōu)惠政策：1.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.對小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、2023-04-12296人看過 -
企業(yè)所得稅技型企業(yè)享受優(yōu)惠稅收政策。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。一、國家科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，規(guī)定期間內(nèi)發(fā)生的攤銷費用，可適用優(yōu)惠政策。企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的，其匯算清繳年度可享受優(yōu)惠政策。企業(yè)按定更新信息后不再符合條件的，其匯算清繳年度不得享受優(yōu)惠政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時，應(yīng)將按照規(guī)定取得的相應(yīng)年度登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》“具有相關(guān)資格的批準文件（證書）及文號（編號）”欄次。因不符合科技型中小企業(yè)條件而被科技部門撤銷登記編號的企業(yè)，相應(yīng)年度不得享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，已享受的應(yīng)補繳相應(yīng)年度的稅款?？萍夹椭行∑髽I(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除2023-04-12436人看過
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【問題】符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑如何掌握？【解答】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。為了掌握從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的計算口徑，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營2023-12-20400人看過 -
一、北京小微企業(yè)如何稅收優(yōu)惠備案依據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問題的公告》附件一第二十四項的規(guī)定：“當年度符合條件的小型微利企業(yè)通過直接填寫(報)企業(yè)所得稅年度納稅申報表(網(wǎng)上申報和其他申報方式均可)相關(guān)行次的方式完成備案享受稅收優(yōu)惠，不再報送相關(guān)資料。當年度符合條件的小型微利企業(yè)在下一年度預(yù)繳時可暫享受小型微利企業(yè)所適用的稅收優(yōu)惠，不需再向主管稅務(wù)機關(guān)報送資料”。二、什么是小微企業(yè)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學(xué)家郎*平教授提出的。2015年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。2023-05-09304人看過 -
企業(yè)所得稅問：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳申報時怎么填寫?答：目前稅務(wù)機關(guān)電子辦稅服務(wù)廳的企業(yè)所得稅申報模塊、各類企業(yè)所得稅電子申報軟件已設(shè)置了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額自動計算功能，方便納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(1)查賬征收小型微利企業(yè)。填報《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》時，主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”，按主表第9行“實際利潤額”或第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積，填報《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”的累計金額以及《減免所得稅額明細表(附表3)》第3行“其中：減半征稅”的累計金額(注：適用優(yōu)惠政策銜接期的企業(yè)按照銜接期辦法填報)。(2)定率征收小型微利企業(yè)。填報，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類)》時，“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”，按第11行或第14行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積，填報第2023-05-05169人看過 -
問：我單位是查賬征收企業(yè)，2014年享受了小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，請問是否需要到稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)答：通過填寫年度申報表相關(guān)事項履行備案手續(xù)，不再需要另行備案。規(guī)定，實行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過填報《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)的公告之《基礎(chǔ)信息表(A000000表)中的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額(萬元)”欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案。國務(wù)院總理李克強2015年2月25日主持國務(wù)院常務(wù)會議，羊年伊始直接釋放企業(yè)減負“大禮包”：一是減稅擴圍、稅費降低，2015年1月1日至2017年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額10萬元以內(nèi)(含10萬元)擴大到20萬元以內(nèi)(含20萬元)，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，助力小微企業(yè)盡快成長2023-05-1059人看過
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企業(yè)所得稅自國家擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍以來，我市各級國稅局采取有力措施，確保了該項優(yōu)惠政策在我市得到全面落實。昨天，記者從市國稅局獲悉，截至第三季度申報期結(jié)束，全市共有1378戶企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，受惠面達到100%，減免稅額552萬元。據(jù)了解，今年4月份，國家出臺了新的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將原減半征收的標準由年應(yīng)納稅所得額6萬元以下提高到10萬元以下，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠對象，同時進一步簡化了小型微利企業(yè)預(yù)繳期享受優(yōu)惠的程序。為確保該項優(yōu)惠政策在我市落地生根，最大程度上助力企業(yè)發(fā)展，市國稅局將貫徹落實優(yōu)惠政策列入年度內(nèi)部工作績效考核指標，對各級國稅部門的落實情況實施考核，加大政策落實的督導(dǎo)力度，使基層征收單位全面準確掌握優(yōu)惠政策，確保符合資格條件的企業(yè)全面享受稅收減免優(yōu)惠;對外，市國稅局加大宣傳輔導(dǎo)力度，通過設(shè)立網(wǎng)站專欄、舉辦在線訪談節(jié)目等形式，詳細介紹稅收優(yōu)2023-06-07232人看過 -
合伙企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的年應(yīng)納稅所得額上調(diào)至20萬元，優(yōu)惠覆蓋面再次擴大;4大類10條措施讓每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”、“應(yīng)享盡享”;列入“一號督查”事項，確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不折不扣……今年以來，稅務(wù)部門以開展新一輪“便民辦稅春風行動”為契機，屢出新招扶持小微企業(yè)發(fā)展，助力小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的風口上乘勢前行，讓小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新蔚然成風遍地開花。據(jù)統(tǒng)計，一季度，享受所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減免稅額51億元;享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2700萬戶，減稅189億元。兩方面政策共計減稅240億元。稅收優(yōu)惠升級小微企業(yè)受惠面再次擴大繼2014年10月，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人暫免征收增值稅和營業(yè)稅的月銷售額提高至3萬元后，今年以來，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策再度升級，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的年應(yīng)納稅所得額2023-05-05361人看過 -
工業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000人以下，或銷售額3億元以下，或資產(chǎn)總額為4億元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上;其余為小型企業(yè)。建筑業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額3億元以下，或資產(chǎn)總額4億元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上;其余為小型企業(yè)。零售和批發(fā)業(yè)零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額1000萬元及以上;其余為小型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)200人以下，或銷售額3億元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額3000萬元及以上;其余為小型企業(yè)。交通運輸和郵政業(yè)交通2023-05-04256人看過 -
一、符合哪些條件的小微企業(yè)能享受增值稅優(yōu)惠（一）增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。（二）按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（三）其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策?！倍⑷绾蝸矶x企業(yè)企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或2023-06-05144人看過
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企業(yè)所得稅這段內(nèi)容講述了企業(yè)在完成納稅年度申報后，如果實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的金額小于核算減免稅的總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時只能扣除差額部分，并據(jù)此計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。在企業(yè)完成納稅年度申報后,如果企業(yè)實際繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的金額小于該企業(yè)核算減免稅的總額,企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時只能扣除差額部分,并據(jù)此計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 稅 收 優(yōu) 惠 措 施 ： 企 業(yè) 如 何 利 用 退 役 士 兵 稅 收 優(yōu) 惠 政 策稅收優(yōu)惠措施是政府為了促進經(jīng)濟發(fā)展和幫助企業(yè)降低成本而采取的一種措施。其中，退役士兵稅收優(yōu)惠政策是針對退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)而設(shè)立的一項優(yōu)惠政策。企業(yè)如何利用退役士兵稅收優(yōu)惠政策，可以通過分析相關(guān)法律法規(guī)，了解稅收優(yōu)惠的具體內(nèi)容、享2023-09-11115人看過 -
房產(chǎn)稅日前，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕11號）。因原《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕117號）執(zhí)行至2008年底到期，新文件再次明確對三北地區(qū)供熱企業(yè)實行增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。新政策延續(xù)了原政策的主體內(nèi)容，財稅〔2009〕11號規(guī)定，2009年～2010年供暖期間，對三北地區(qū)供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入繼續(xù)免征增值稅；2009年1月1日~2011年6月30日，對這些企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對既向居民供熱又向單位供熱或者兼營其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的供熱企業(yè)，按其居民供熱而取得的采暖費收入比例劃分免稅界限。但是，筆者提醒三北地區(qū)供熱企業(yè)注意的是，比照新政策與原政策相關(guān)內(nèi)容，新政策在以下三個方面發(fā)生了新變化2023-06-07107人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受要專門備案嗎陜西在線咨詢 2022-10-26小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受不需要專門備案，在填寫納稅人申報表填寫相關(guān)信息達到小微享受條件就行。 -
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擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍具體為什么甘肅在線咨詢 2022-10-27根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）的規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 -
企業(yè)捐款能否享受稅收優(yōu)惠貴州在線咨詢 2024-12-05根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 -
小微企業(yè)應(yīng)享受稅收普惠嗎安徽在線咨詢 2022-01-01從今年1月1日到2021年12月31日，對月銷售額10萬元（人民幣，下同）以下的小規(guī)模增值稅納稅人實行普惠性稅收減免政策，免征增值稅。利潤企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按25元％計入應(yīng)納稅所得額所得額％繳納企業(yè)所得稅的稅率；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按50元％計入應(yīng)納稅所得額所得額％繳納企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)新政策，年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)以前不在小型
