對運輸業(yè)務(wù)進行稅收籌劃，是當(dāng)前一個熱點。人們往往簡單地認(rèn)為，只要成立獨立的運輸公司就可以節(jié)稅。問題沒這么簡單，需要考慮多種因素。運輸業(yè)務(wù)往往同混合銷售、兼營行為一起發(fā)生，對其籌劃就要處理好三者的關(guān)系。
要避免陷入政策誤區(qū)
以自有貨車從事貨物運輸業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在納稅籌劃中，最容易發(fā)生的是混淆兼營和混合銷售的界限，僅從稅負(fù)的高低考慮，將銷售本企業(yè)產(chǎn)品時發(fā)生的運輸收入從貨物銷售收入中分割出去，按兼營方式分別核算銷售額，將運輸收入作為營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)申報繳納營業(yè)稅。這樣做不僅達(dá)不到降低稅負(fù)的目的，反而會形成納稅風(fēng)險。因為以自有車輛運輸本企業(yè)銷售貨物的行為屬于混合銷售業(yè)務(wù)，而非兼營業(yè)務(wù)，其運輸環(huán)節(jié)的收入不論是否單獨核算，都應(yīng)并入貨物銷售額中繳納增值稅。
此外，雖然企業(yè)有兼營運輸業(yè)務(wù)的項目，但與貨物購買方僅簽訂一份包括運輸收入的產(chǎn)品銷售合同，卻在進行會計賬務(wù)處理時，人為地將貨物銷售額扣除一部分，作為運輸收入單獨核算繳納營業(yè)稅，這樣做也會形成納稅風(fēng)險。稅務(wù)機關(guān)往往會將其視為混合銷售要求繳納增值稅。
多角度考慮運輸業(yè)務(wù)的稅收籌劃
首先，從整體收益角度考慮是否需要成立獨立運輸公司。
生產(chǎn)企業(yè)自有車輛，為避免混合銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅，可以根據(jù)運輸車輛的多少及運輸業(yè)務(wù)的大小，從整體收益角度進行論證，看是否可以通過設(shè)立運輸公司節(jié)稅。如果生產(chǎn)企業(yè)將自有車輛單獨成立運輸公司，生產(chǎn)公司銷售貨物指定該運輸公司負(fù)責(zé)運輸，生產(chǎn)公司分別與運輸公司簽訂貨物運輸合同，與購貨單位簽訂購銷合同。這樣，運輸公司只需繳納3%的營業(yè)稅，而生產(chǎn)公司則可抵扣運費7%的增值稅，企業(yè)節(jié)稅為7%-3%=4%。若不設(shè)立運輸公司，車輛的物耗則作增值稅扣除。假設(shè)車輛可抵扣物耗金額為M，則物耗可抵扣稅金為17%M，設(shè)銷售額為N，扣稅平衡點為M=4%N÷17%=23．53%N，在M<23．53%N時，設(shè)立運輸公司則有節(jié)稅空間。
一般情況下，當(dāng)自有車輛可抵扣的物耗大于23．53%時，自有車輛無需獨立；若自有車輛可抵扣的物耗小于23．53%時，可以考慮成立運輸公司。但成立運輸公司會有各種費用發(fā)生，如開辦費、人工費用以及其他費用等等，所以，就生產(chǎn)企業(yè)來講，是否以自有車輛設(shè)立運輸公司，要看運輸業(yè)務(wù)量，特別要計算對內(nèi)的運輸業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的節(jié)稅收益是否能保證運輸公司的基本費用開支。
例如某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售大米。2002年，為節(jié)省運輸成本，公司購置了一批車輛。2002年銷售大米實現(xiàn)收入5000萬元(不含稅)，在銷售本單位產(chǎn)品時實現(xiàn)運輸收入500萬元。會計主管為節(jié)省稅金支出，將運輸業(yè)務(wù)視為兼營業(yè)務(wù)獨立核算，繳納營業(yè)稅。已知該企業(yè)本年度增值稅進項稅額為455萬元，其中運輸車輛物耗可抵扣稅金為30萬元。
該企業(yè)會計計算本年度應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅為：
5000×13%-455500×3%=210(萬元)。
根據(jù)以上的分析，該企業(yè)對應(yīng)納稅金的計算方法不正確，正確的應(yīng)納稅金計算方法為：
(5000500÷1.13)×13%-455=252．5(萬元)。
從節(jié)稅考慮，該企業(yè)應(yīng)成立運輸公司，獨立核算。
企業(yè)應(yīng)納增值稅為：5000×13%-(455-30500×7%)=190(萬元)。
運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為：500×3%=15(萬元)。
以上方案共繳納稅金205萬元，比企業(yè)在不成立運輸公司的情況下少繳稅金47．5萬元。原因就是車輛可抵扣物耗金額為176萬元，所占銷售額的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于23．53%。
從支付運費方式的角度對運輸業(yè)務(wù)進行籌劃。
企業(yè)無自有車輛，請外面的運輸公司運輸貨物，這類業(yè)務(wù)一般有企業(yè)直接支付運費或代購貨方墊付運費兩種形式。要降低稅負(fù)，可以采用代墊運費的方式進行操作。企業(yè)以正常的產(chǎn)品價格與購貨方簽訂產(chǎn)品購銷合同，并商定：運輸公司的運輸發(fā)票直接開給購貨方，并由企業(yè)將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方，企業(yè)為購貨方代墊運費。另一方面，與運輸公司簽訂代辦運輸合同，企業(yè)在貨物運到后向運輸公司支付代墊運費。這樣，企業(yè)就可以節(jié)省運費收入10%的稅金。
例如某生產(chǎn)水泥企業(yè)(增值稅一般納稅人)與購貨方簽訂銷售合同，水泥以每噸280元賣給購貨方，其中包含運輸費用35元。該企業(yè)每年銷售水泥10萬噸。企業(yè)沒有自有車輛，請運輸公司運輸產(chǎn)品，每噸運費為35元。企業(yè)進項稅額為180萬元(不含運輸發(fā)票可抵扣的進項稅額)。按這種方式，企業(yè)應(yīng)納增值稅為：
100000×280×17%-(1800000100000×35×7%)=271．5(萬元)。
如果企業(yè)和運輸公司以代墊運費的方式簽訂運輸合同，每噸價格為35元，同時對原銷售合同進行修改，將代墊運費從銷售價格中分離出來，水泥每噸價格從280元降為245元。這樣處理后，企業(yè)整體利潤并未減少，卻可節(jié)約稅金支出35萬元。
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稅收籌劃從價定率計征消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括向購買方收取的增值稅款。價外費用指價外吸取的基金、集資費，返還利潤、補貼、違約金和手續(xù)費、包裝費、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費，代收款項及其他各種性質(zhì)的價外費用。納稅人在進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)注意：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，銷售額按同類消費品的銷售價格確定，在確定時，按偏低一點的價格確定就能節(jié)省消費稅，在沒有同類消費品銷售價格的情況下，按組成計稅價格確定。組成計稅價格為：組成計稅價格＝(成本＋利潤)＋(1－消費稅稅率)，因為利潤率是確定的，所以成本的大小應(yīng)是納稅籌劃的要點。委托加工應(yīng)稅消費品時，銷售額按受托方同類消費品的價格確定。此時，委托方可協(xié)同受托方在確定價格時獲取節(jié)稅的機會，將價格作為節(jié)稅手段加以運用。沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格確定。組成計稅價格為：組成計稅價格＝(材料2023-06-07473人看過 -
稅收籌劃以最小的投入獲得最大收益，是每個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接動機和最終目的，成本的高低直接影響企業(yè)的利潤，而影響生產(chǎn)經(jīng)營成本高低的因素有多個，稅收是其中非常重要的因素。稅收的無償性決定了企業(yè)稅款的支付是資金的凈流出，沒有與之配比的收入。依法納稅是企業(yè)作為納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。但是，對于企業(yè)來說，無論納稅多么正當(dāng)合理，都是納稅人經(jīng)濟利益的一種喪失。在收入、成本、費用等條件一定的情況下，企業(yè)的稅后利潤與納稅金額互為消長。因此，企業(yè)作為納稅人其注意力將自覺不自覺地轉(zhuǎn)移到應(yīng)納稅款上。但是，如果采取偷稅、騙稅、欠稅等違法手段來減少應(yīng)納稅款，企業(yè)則不但要承擔(dān)受稅法制裁的風(fēng)險，更重要的是偷稅、騙稅、欠稅還將影響企業(yè)的聲譽，對企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響。那么，能否找到一種方法，合法地降低應(yīng)納稅款，節(jié)約稅款支出，使企業(yè)獲得盡可能多的利益呢？回答是肯定的，這種方法便是稅收籌劃。一、稅收籌劃是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物在計劃經(jīng)濟2023-06-07147人看過 -
在實際經(jīng)濟生活中，從事營業(yè)稅規(guī)定的應(yīng)稅項月，與從事增值強、消費稅規(guī)定的應(yīng)稅項目，在價格的確定上是有所不同的。前者多是經(jīng)營雙方面議價格，后者多是明碼標(biāo)價。這樣，就為營業(yè)稅納稅人以較低的價格申報營業(yè)稅、少繳營業(yè)稅提供了可能。營業(yè)稅約計算公式如下：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率納稅人的營業(yè)額即為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。確定營業(yè)額是利用應(yīng)稅項目定價的營業(yè)稅避稅籌劃的關(guān)鍵。例1.某歌舞廳二月份取得門票收入為50000元，出售飲料、煙、酒收入為100000元，收取獻花費為10000元，收取點歌費為150000元，則該月應(yīng)納營業(yè)稅為：(50000+100000+10000+150000)×10%=31000(元)假設(shè)該歌廳將門票取消，改為全面提高內(nèi)部服務(wù)收費，這樣就使50000元門票消失在營業(yè)額之中，由此一項避稅5000元。例2.A企業(yè)向B企業(yè)出售一臺設(shè)備，2023-05-05376人看過 -
稅收籌劃自中國稅務(wù)報籌劃周刊2000年推出至今，稅收籌劃已經(jīng)完成了在中國的概念傳播，稅收籌劃在中國企業(yè)中可謂“家喻戶曉”。各種稅收籌劃的理論書籍更始撲天蓋地，但水平也是良莠不齊，其中的許多方案根本禁不起推敲，對企業(yè)進行稅收籌劃的操作根本沒有任何實際價值，許多稅收籌劃專家在各地宣講稅收籌劃理論，但是專家的理論畢竟也是泛泛的代表性理論，和具體某個行業(yè)的實際情況結(jié)合的時候，就會出現(xiàn)很多不適用的想象，企業(yè)面對眾多的稅收籌劃理論，更是一頭霧水，無從下手。稅收籌劃在中國的發(fā)展過程中，宏觀的理論宣傳了很久，但就發(fā)掘稅收籌劃的內(nèi)部規(guī)律來講，能進行深入研究的人是鳳毛麟角，另外，稅收籌劃在中國的傳播過程中，過分的強調(diào)了其節(jié)稅的結(jié)果，而對于其籌劃過程合理性的檢驗，成功經(jīng)驗的積累卻顯有人去深入總結(jié)。許多從事稅收籌劃的機構(gòu)也只是滿足于利用幾個優(yōu)惠政策來“籌劃”的現(xiàn)狀。所以要想讓稅收籌劃走進企業(yè)，讓企業(yè)真正體驗到稅收籌劃的價2023-06-07437人看過
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國際運輸是指跨國專業(yè)運輸公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)。目前，國際稅收協(xié)定條款所涉及的三種國際運輸業(yè)務(wù)是海運、空運和汽車運輸，而納入國際稅收籌劃的也正是這三項運輸業(yè)務(wù)。然而，國際法條款有關(guān)交通工具管轄權(quán)的歸屬問題，只涉及到海運和空運兩項運輸業(yè)務(wù)，這說明船舶和飛機是國際運輸?shù)奶厥忸愋?。國際運輸涉及的稅收既有直接稅，也有間接稅。直接稅的課稅對象是運費收入、客運收入、船舶和飛機所有者的財產(chǎn)所得、陸地業(yè)務(wù)所得（涉及的稅種包括所得稅、財產(chǎn)稅、資本利得稅），以及運輸公司員工的工資薪金所得。間接稅包括消費稅、增值稅、關(guān)稅及其他附加稅。間接稅的課稅對象是公司的運輸服務(wù)價格（如增值稅），以及進口的設(shè)備、運輸工具、燃油等的關(guān)稅價格（如增值稅、消費稅、關(guān)稅）。有些定額或從價稅也可以運輸公司的碼頭和機場服務(wù)費為課稅對象（如各種碼頭費、機場服務(wù)費、空中通道費等）。在上述情況下，課稅主體通常是以船舶或飛機來從事國際運輸?shù)暮＿\公司或2023-06-07459人看過 -
稅收籌劃1、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)和會計的管理水平。如果一個國家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著：一方面納稅人經(jīng)營水平層次較低，對現(xiàn)有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅;另一方面意味著一個國家稅收立法質(zhì)量差。2、有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。3、有利于完善稅制，增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策，使經(jīng)濟效益和社會效益達(dá)到有機結(jié)合，從而增加國家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對現(xiàn)有稅法進行修正，以完善國家的稅收法規(guī)。2023-05-05487人看過 -
企業(yè)改制一、什么是稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是指在不觸犯稅法的前提下，利用對稅收法律、法規(guī)和政策的充分理解和把握，綜合運用多種知識和能力，通過對納稅人經(jīng)營、籌資、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕秃侠砘I劃，制定出能使企業(yè)獲取稅后利潤最大化的納稅方案的行為。二、為什么要稅務(wù)籌劃隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，稅收問題隨著企業(yè)的發(fā)展越來越復(fù)雜，企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)也越來越重，這時，稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中就體現(xiàn)出其不可或缺的作用。合理的稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)的競爭能力，能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。納稅人通過稅務(wù)籌劃對備選的納稅方案進行擇優(yōu)，達(dá)到涵養(yǎng)稅源、節(jié)約成本的目的，以最小的成本獲取最大的利益;能夠在國家稅收經(jīng)濟杠桿作用下，逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的道路;能促進產(chǎn)業(yè)布局的合理和生產(chǎn)的進一步發(fā)展、實現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策、促進國民經(jīng)濟的良性發(fā)展，從而更好、更快的發(fā)揮國家稅收宏觀調(diào)控職能。三、律師如何進行稅務(wù)籌劃1、合2023-05-05134人看過 -
法律綜合知識稅收籌劃的本質(zhì)是獲得節(jié)稅收益，因此，凡是能夠合法地降低納稅的辦法都屬稅收籌劃范疇。從法律的角度看，偷稅同避稅和節(jié)稅的區(qū)別是明顯的：偷稅是違反法律的行為，而避稅和節(jié)稅都是合法行為。從行為過程的內(nèi)容看，偷稅、避稅、節(jié)稅的區(qū)別在于：偷稅是通過違法手段將應(yīng)稅行為轉(zhuǎn)變?yōu)榉羌{稅行為，從而直接逃避納稅人自身的應(yīng)稅責(zé)任，達(dá)到少交稅款的目的；避稅是納稅人對已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的“模糊行為”，即介于應(yīng)稅行為和非應(yīng)稅行為之間的，依照現(xiàn)行稅法難以作出明確判斷的經(jīng)濟行為進行一系列人為安排，使之被確認(rèn)為非應(yīng)稅行為；節(jié)稅是通過避免應(yīng)稅行為的發(fā)生或事前以輕稅行為來替代重稅行為以達(dá)到減少稅款支出或綜合凈收益最大化的目的。影響應(yīng)納稅額因索通常有兩個，即計稅依據(jù)和稅率。計稅依據(jù)越小，稅率越低，應(yīng)納稅額也越小，因此，做稅收籌劃，無非是從這兩個因素入手，找到合理、合法的辦法來降低應(yīng)納稅額。分次領(lǐng)取勞務(wù)報酬可節(jié)稅隨著經(jīng)濟改革的逐步深入2023-12-02387人看過
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營業(yè)執(zhí)照小公司應(yīng)金下列流程做賬報稅：1、依照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁；在帳簿的“啟用表”上，寫明單位信息，并加蓋名章和單位公章；2、根據(jù)會計科目表的順序、名稱建立賬戶；3、在公司辦理營業(yè)執(zhí)照后一個月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，辦理完后一個月內(nèi)建立帳簿；4、納稅申報，報送納稅申報表等納稅資料。中小企業(yè)如何認(rèn)定中小企業(yè)的認(rèn)定分為以下幾點：1、對于工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下的為中小微型企業(yè)；2、從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；3、從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；4、從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機2023-07-0684人看過 -
稅收籌劃稅收籌劃的本質(zhì)是獲得節(jié)稅收益，因此，凡是能夠合法地降低納稅的辦法都屬稅收籌劃范疇。按照這個思路，找們不妨從影響納稅額幾個因素作為進行稅收籌劃的突破口。我們知道，通常應(yīng)納稅額計稅依據(jù)稅率。因此影響應(yīng)納稅額因索通常有兩個，即計稅依據(jù)和稅率。計稅依據(jù)越小，稅率越低，應(yīng)納稅額也越小，因此，做稅收籌劃，無非是從這兩個因素入手，找到合理、合法的辦法來降低應(yīng)納稅額。當(dāng)然，這兩個因素在不同稅種內(nèi)容有所不同，但采取的稅收籌劃辦法都是在這兩個因素下功夫。例如，企業(yè)所得稅種，計稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額，稅率有三檔，即：應(yīng)納稅所得額3萬元以下，稅率18％；應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元，稅率為27％；應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的，稅率為33％。在進行該稅種稅收籌劃時，如果現(xiàn)在僅從稅率因素考慮，那么就有稅收籌劃的空間。例如，假定企業(yè)12月30號測算的應(yīng)納稅所得額為100100元，該企業(yè)不進行稅收籌劃則企業(yè)所得稅的應(yīng)納2023-06-07324人看過 -
個人所得稅1、差旅費補貼(差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅);是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的2、職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅;3、通訊費：單位因工作需要為個人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。單位為個人負(fù)擔(dān)辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅5、發(fā)票沖抵(為不實開支不建議)6、大筆收入分次拿某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則應(yīng)納稅所得額30000-30000×20%=24000元應(yīng)納稅額24000×20%×(2023-05-05443人看過 -
運輸企業(yè)節(jié)稅重點在于確定營業(yè)額，并盡可能在合法范圍內(nèi)使其計稅依據(jù)最小化。1.境內(nèi)運輸節(jié)稅運輸企業(yè)直接用營業(yè)額乘以稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅稅款。因此，從事國內(nèi)運輸?shù)钠髽I(yè)，在稅率方面幾乎沒有節(jié)稅的余地，其節(jié)稅的關(guān)鍵在于營業(yè)額的確定。2.將貨物或旅客從境內(nèi)運往境外節(jié)稅如果運輸企業(yè)將貨物或乘客直接運往目的地，用營業(yè)額乘以稅率計算繳納營業(yè)稅稅金。如果運輸企業(yè)在將貨物或乘客運往目的地的過程中，先將貨物或乘客運往境外某地，然后委托境外企業(yè)將貨物或乘客從該地運往目的地，在這種情況下，以全程運費減去付給境外承運企業(yè)運費后的余額為營業(yè)額，然后依此計算營業(yè)稅稅款。這樣，企業(yè)節(jié)稅就有了機會，其一般納稅籌劃方法為，與外國合伙人合作，擴大國外承運部分的費用，然后通過其他形式再彌補，從而達(dá)到減少應(yīng)納營業(yè)稅的目的。例如，某工廠和一運輸公司簽訂一項貨物運輸合同。合同規(guī)定，運輸公司負(fù)責(zé)將工廠貨物運往某國B地，總運費為100000元2023-05-04479人看過
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稅收籌劃按納稅籌劃服務(wù)對象是企業(yè)還是個人分類，納稅籌劃可以分為企業(yè)納稅籌劃與個人納稅籌劃兩類。企業(yè)納稅籌劃是把經(jīng)濟運行的主體——企業(yè)作為納稅籌劃的對象，通過對企業(yè)組建、籌資、經(jīng)營各方面的稅務(wù)運作，達(dá)到最小稅收負(fù)擔(dān)的目的。以企業(yè)作為征稅對象的納稅籌劃是納稅籌劃研究和實施的主要內(nèi)容。個人納稅籌劃是把自然人作為納稅籌劃的對象，通過對個人的投資、經(jīng)營、收入分配的稅務(wù)計劃，最終使得個人繳納的稅金最少。由于個人繳納的稅收占各國稅收收入總量的比重越來越大，個人納稅籌劃的業(yè)務(wù)內(nèi)容也在增加。2023-06-07142人看過 -
法律綜合知識文章從現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理部門進行企業(yè)稅收籌劃的意義著手，詳細(xì)地闡述了企業(yè)進行合理、合法規(guī)避稅收的措施。人的一生中有兩件事是不可避免的，一件是死亡，一件是納稅。這是西方國家人民與政府之間最基本的關(guān)系。我國自改革開放以來，稅收在國家經(jīng)濟生活中的地位逐漸顯現(xiàn)，特別是社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，推動了我國稅收制度的發(fā)展。目前，企業(yè)仍然是我國主要的納稅主體，是國家稅收的主要來源。站在企業(yè)的角度講，納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，而且現(xiàn)金支出的剛性化使得企業(yè)進行納稅籌劃的迫切性日益加劇，企業(yè)期望減少稅負(fù)，以達(dá)到企業(yè)利益的最大化。因此，稅收籌劃將成為企業(yè)新的經(jīng)濟增長點，稅收籌劃也將成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的新理念。作為負(fù)責(zé)納稅的財務(wù)管理人員應(yīng)在充分了解稅法政策和會計原則以及其他相關(guān)知識的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的納稅進行細(xì)致、及時的合理規(guī)劃，在多種納稅方案可選的情況下進行全面而復(fù)雜的籌劃活動。一、利用國家免稅政策進行稅收籌劃現(xiàn)代企業(yè)2023-12-16282人看過
稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒樱M可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌劃的認(rèn)識程度，企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>
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合伙企業(yè)稅收籌劃怎么進行山東在線咨詢 2022-05-04想要進行合伙企業(yè)稅收籌劃，可以采取租用設(shè)備、利用信托或者掛靠設(shè)立的方式。您公司要想租用設(shè)備的方式，那就要先找到合適的出租方，租入您公司在生產(chǎn)經(jīng)營中所需要的設(shè)備。如果您公司想利用信托，那么您公司就選擇可信賴的經(jīng)濟主體，將您公司的資產(chǎn)或者盈利委托其按照您公司的要求進行保管和使用。掛靠設(shè)立就需要您公司將自己的生產(chǎn)經(jīng)營掛靠在科研單位。 -
企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進行福建在線咨詢 2023-04-25企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織。根據(jù)規(guī)定，不同的組織形式，對是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果。公司在設(shè)立下屬公司時，選擇設(shè)立子公司還是分公司對企業(yè)所得稅負(fù)會產(chǎn)生影響。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應(yīng)當(dāng)作為獨立的納稅義務(wù)人單獨交納企業(yè)所得稅。 當(dāng)子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負(fù)較低。而分公司不是獨立法人，只能 -
稅收籌劃對企業(yè)的意義新疆在線咨詢 2022-03-301，對于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃的意義稅收籌劃有利于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。稅收可視作經(jīng)營費用，是企業(yè)純利潤的減項，企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費用獲得同樣的法律認(rèn)可和國家法律保護。稅收籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財務(wù)會計核算為條件的，為進行稅收籌劃就需要建立健全財務(wù)會計制度，規(guī)范財會管理，從而使企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷躍上新臺階。高素質(zhì)的財務(wù)會計人員，規(guī)范的財會制度，真實可靠 -
主要是如何進行稅務(wù)籌劃陜西在線咨詢 2022-10-25以實物作價出資涉及到稅負(fù)問題，以現(xiàn)金出資則不會涉及稅負(fù)。當(dāng)然具體以實物作價出資還是貨幣出資，僅從稅負(fù)角度考慮可能不夠全面，貨幣出資有個可以分期出資的優(yōu)勢，但這個優(yōu)勢是否是絕對的，需要結(jié)合出資后對公司實際經(jīng)營起到的作用，以及出資方現(xiàn)金流狀況等諸多因素進行考慮。同時，實物出資要進行評估，有些實物具有增值性，盡管可能作價出資時會產(chǎn)生稅負(fù)，但從成本角度看，可能比貨幣出資成本更低。因此，需要做下全面的了解， -
企業(yè)怎么進行增值稅納稅籌劃陜西在線咨詢 2022-07-28納稅籌劃是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。他具有五方面的特性：合法性、籌劃性（預(yù)算性）、收益性、綜合性、可操作性。其最終目的是減少涉稅風(fēng)險，降低稅負(fù)。
