怎么會增值稅和所得稅收入不一致
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-25 19:02:54
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增值稅收入和企業(yè)所得稅收入申報不一致差異不外乎兩種情況：增值稅銷售額收入大于企業(yè)所得稅營業(yè)收入；增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得稅營業(yè)收入。
一、增值稅銷售額收入大于企業(yè)所得稅營業(yè)收入的差異疑點分析：在正常情況下，增值稅銷售額收入一般不會大于企業(yè)所得稅的營業(yè)收入，因為企業(yè)所得稅營業(yè)收入的外延大于增值稅銷售額收入的外延，因此該項疑點應(yīng)重點分析。在征管狀況分析工作中，發(fā)現(xiàn)存在以下幾種問題：1。增值稅銷售額收入正確，所得稅營業(yè)收入錯誤。隨著金稅工程的逐步深化和征管質(zhì)量的不斷提高，對增值稅銷售收入額的管理日趨完善，增值稅銷售收入額相對真實可靠，有些納稅人為達到少繳稅款的目的，人為少計所得稅收入；2。增值稅銷售額收入錯誤，所得稅營業(yè)收入正確。在中小企業(yè)中，為提高征管質(zhì)量，降低零負申報率，在當(dāng)期進項稅額一定時，人為提高增值稅銷售額收入，從而造成了增值稅銷售額收入大于所得稅營業(yè)收入；3。增值稅銷售額收入和所得稅營業(yè)收入都不正確。這種錯誤是由納稅申報填寫不正確或計算錯誤所造成的。通過在征管系統(tǒng)中對兩項收入申報的落實分析，系統(tǒng)只就增值稅銷售收入月度發(fā)生額和所得稅營業(yè)收入季度發(fā)生額進行累計，得出全年累計數(shù)，并不默認期末或年度申報表上填寫的累計數(shù)。有些企業(yè)在填寫申報表時，漏填或錯填本期發(fā)生額，也導(dǎo)致兩項收入都不正確。
二、增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得營業(yè)收入的差異疑點分析：由于企業(yè)所得稅營業(yè)收入中含有非應(yīng)增值稅銷售額收入和視同銷售收入，在增值稅帳務(wù)處理上，視同銷售收入只進行增值稅納稅調(diào)整而未作收入處理，還有補貼收入等特殊收入，在所得稅季度申報時計入了營業(yè)收入，所以增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得營業(yè)收一般情況下屬于正常。但通過落實分析，發(fā)現(xiàn)存在以下幾種問題：1。所得稅營業(yè)收入正確，增值稅銷售額收入錯誤。納稅人為少繳增值稅而少申報或不申報銷售額，這種現(xiàn)象發(fā)生較少，對于開具發(fā)票不規(guī)范企業(yè)及增值稅和企業(yè)所得稅分別在兩個稅務(wù)機關(guān)管理的可能發(fā)生；2。增值稅銷售額收入和所得稅營業(yè)收入都有錯誤。這種錯誤是由納稅申報填寫不正確或計算錯誤所造成的。
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增值稅一、增值稅計入成本嗎，增值稅怎么算增值稅為價外稅，增值稅一般納稅人購進貨物或勞務(wù)、服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，按照所取得的增值稅專用發(fā)票金額計入相關(guān)成本或費用，稅額計入＂應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額＂：借：原材料（在建工程、固定資產(chǎn)）相關(guān)成本金額（價款部分）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）什么情況下增值稅計入購貨成本：1、增值稅是價外稅，稅款在價格之外由買方承擔(dān)，所以通常購進時所支付的增值稅稅款是不計入成本的，而做為進項稅金可抵扣銷項稅金。2、從是否增值稅一般納稅人的角度來說：對于增值稅一般納稅人，因為增值稅屬于價外稅，購進時所支付增值稅稅款是不計入采購實際成本，而進項稅可抵扣銷項金，對于小規(guī)模納稅人，由于不能抵扣進項，所以要將購入商品或生產(chǎn)材料的增值稅進項計入成本。3、特殊的，一般納稅人購入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項目時，購入時的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)入成本。其中，2023-06-07354人看過 -
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增值稅申報收入一定要和企業(yè)所得稅申報收入一致嗎澳門在線咨詢 2024-08-28年度終了，企業(yè)所得稅申報表是否必須與增值稅申報表中收入一致回答是可以不一致，它有以下兩個因素造成： 一、兩項收入各自包涵的項目內(nèi)容差異：我們先來了解企業(yè)所得稅報表中的營業(yè)收入是由哪些內(nèi)容構(gòu)成。企業(yè)所得稅申報表《收入明細表》附表一中包括以下項目：一銷售（營業(yè)）收入合計： （1）銷售貨物； （2）提供勞務(wù)； （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)； （4）建造合同； （5）材料銷售收入； （6）代購代銷手續(xù)費收入； （ -
所得稅土地增值稅稅率浙江在線咨詢 2022-03-26土地增值稅按增值的比例繳納（增值50%以內(nèi)按30%根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，土地增值稅實行四級超額累進稅率、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位都要繳納土地增值稅，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，增值100%以內(nèi)按40%，增值200%以內(nèi)按50% -
在計算應(yīng)納稅所得額時，收入總額含不含增值稅？青海在線咨詢 2024-09-01增值稅不含稅銷售收入稅率。企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額稅率增值稅（-ddd）是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普 -
抵減的增值稅是否需要計入收入繳納企業(yè)所得稅山西在線咨詢 2023-09-12抵減的增值稅需要計入收入繳納企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）規(guī)定，“ 一、財政性資金 1、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 2、本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資 -
個人買賣住房，個人所得稅的應(yīng)稅收入含增值稅嗎吉林省在線咨詢 2023-09-27財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅[2016]43號），明確了個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅，自2016年5月1日起執(zhí)行。
