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2023稿酬所得稅稅率表

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-28 21:51:58 192 人看過

一、2020稿酬所得稅稅率表

全年應納稅所得額不超過36000元的稅率為3%

全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分稅率為10%

全年應納稅所得額超過144000元至300000元的部分稅率為20%

全年應納稅所得額超過300000元至420000元的部分稅率為25%

全年應納稅所得額超過420000元至660000元的部分稅率為30%

全年應納稅所得額超過660000元至960000元的部分稅率為35%

全年應納稅所得額超過960000元的部分稅率為45%

二、計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經(jīng)60多歲。起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅;起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。根據(jù)新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額)，所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

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勞務報酬所得應納稅額的適用稅率表參見表

級數(shù)應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過2萬元的2002超過2萬元至5萬元的部分3020003超過5萬元的部分407000勞務報酬應納稅額（4000元以內(nèi)）＝（勞務報酬－800）20％勞務報酬應納稅額（超過4000元）＝勞務報酬（1－20％）稅率－速算扣除數(shù)個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得性質(zhì)，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。勞務報酬所得稅率表含稅勞務報酬計算稅率表如下（表1）：級數(shù)、含稅級距；稅率（％）；速算扣除數(shù)1、不超過20000元的；20；02、超過20000元至50000元的部分；30；20003、超過50000元的部分；40；70001．表中的含稅級距為按照稅法規(guī)定減除有關

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稿酬所得計算公式應納稅所得額：每次收入不超過4000：應納稅所得額＝收入－800每次收入超過4000元：應納稅所得額＝收入＊（1－20％）應納稅額＝應納稅所得額＊70％＊20％減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。稿酬所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，收入額減按百分之七十計算。應納稅所得額：稿酬所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得適用百分之二十的比例預扣率。稿酬所得是否屬于勞務報酬個人的稿酬所得并不屬于勞務報酬，而是與勞務報酬所得同屬個人所得稅的征稅對象。勞務報酬是個人獨立從事設計、安裝、制圖、會計、法律、咨詢、講學等項勞務的所得；稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

2023-08-17

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稿酬個人所得稅退稅所需要的材料有哪些

1、完稅憑證原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人)。2、誤征誤交稅款所屬期的個人所得稅明細申報表復印件一份。3、退(抵)稅款申請表(《企業(yè)誤交稅款退稅申請表》)一式四份。4、退稅申請，須注明申請退稅原因及申請退稅金額。5、發(fā)放工資簽收單或銀行發(fā)放單復印件一份；員工聘用合同復印件一份。6、因事務所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說明》；稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。二、個人所得稅的稅率有哪些種類？個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

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1、范圍界定稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的收入。2、計稅依據(jù)每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。3、稅率：基本稅率為20%，并按應納稅額減征30%，即14%4、應納稅額的計算(1)原始收入不足4000元的應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)(2)原始收入在4000元以上的應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)張某2016年2月取得稿酬50000元，應繳納個人所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)。5、計征方法：按次計征(1)以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。(2)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。(3)同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。6

2023-05-04

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計算個人所得稅用得到個人所得稅稅率表

個人所得稅表是計算個人所得稅的表。個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。一、個人所得稅計算方法2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元提高到5000元。11月報10月的個稅，適用5000元新的費用標準和新的稅率表；10月申報9月的個稅，還是適用3500元舊的費用標準和舊的稅率表。使用超額累進稅率的計算方法如下：應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除。二、公司個稅零申報逾期如何處罰根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務

2023-06-19

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個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得稅稅率（個人經(jīng)營所得稅最新稅率表）

個人獨資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負5.1%在當下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建筑、勞務、服務、咨詢服務這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負擔。所以通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設立個人獨資企業(yè)來解決，通過個人獨資企業(yè)進行業(yè)務和利潤的分流，享受核定征收。比如企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應稅所得率10%，稅率0.5%

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. 所得稅率

個人所得稅的稅率：綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得，適用稅率為20％。一、年終獎4萬要交多少稅年終獎4萬要交3790元稅。年終獎屬于個人的全年一次性獎金，稅收制度改革后，應計入綜合所得進行計算，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。一、稅率的情況如下：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級；2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應

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個人獲得的稿酬所得應當如何繳納個人所得稅

1、按個人所得稅法規(guī)定，納稅人共同取得稿酬收入的，分別按各自取得收入納稅。2、扣除費用為每次4000元以下(含4000)的扣800元費用，以上的扣20%.稿酬所得還有30%的應納稅額優(yōu)惠政策。適用20%稅率。3、張某應納稅=20000*(1-20%)*(1-30%)*20%=2240(元)4、李某應納稅額=8000*(1-20%)*(1-30%)*20%=896(元)個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境

2023-05-04

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自由職業(yè)者稿酬個稅稅率怎么計算

（一）居民個人稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。計算公式為：應預扣預繳稅額＝預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20％）（二）非居民個人稿酬所得稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算為應納稅所得額。適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。計算公式為：應納稅所得額＝每次收入×（1－20％）×70％應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月?lián)Q算法律規(guī)定：《個人所得稅法》第十一條：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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勞務報酬所得的預扣預繳稅率明細：預扣預繳稅率的表格

根據(jù)法律規(guī)定，勞務報酬所得預扣預繳稅率為不超過20000元200，超過20000元至50000元的部分為302000，超過50000元的部分為407000。根據(jù)法律規(guī)定，勞務報酬所得預扣預繳稅率如下：預扣預繳應納稅所得額預扣率（％）速算扣除數(shù)不超過20000元200超過20000元至50000元的部分302000超過50000元的部分407000 預扣預繳勞務報酬所得的稅率計算方法根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，勞務報酬所得的預扣預繳應納稅所得額為收入減除費用后的余額。而根據(jù)第七條，勞務報酬所得的預扣預繳稅率為百分之二十。因此，勞務報酬所得的預扣預繳稅率為百分之二十，答案為A。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條和第七條，勞務報酬所得的預扣預繳應納稅所得額為收入減除費用后的余額，預扣預繳稅率為百分之二十。因此，勞務報酬所得的預扣預繳稅率為百分之二十，答案為A?！吨腥A人民共和國

2023-08-27

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企業(yè)所得稅稅率和應稅所得率問題

稅率和應稅所得率問題一、法定稅率納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為百分之三十三。(摘自《暫行條例》)二、優(yōu)惠稅率(一)兩檔照顧性稅率問題?1.對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅;年應納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。(財政部、國家稅務總局1994年5月13日財稅字[1994]009號)2.關于兩檔照顧性稅率是指企業(yè)年度應納稅所得額適用稅率的劃分標準，而不能理解為同一個企業(yè)的年度應納稅所得額分別適用不同稅率分段納稅。(武漢市國家稅務局1994年9月9日武稅發(fā)[1994]178號)(二)高新技術企業(yè)適用稅率問題國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關部門認定為高新技術企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。(財政部、國家稅務總局1994年3月29日財稅字[1994]001號)(三)軟件產(chǎn)業(yè)和

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書籍類稿酬所得的個人所得稅怎樣進行籌劃

對于不同的作品卻是分開計稅，這就給納稅人的籌劃創(chuàng)造了條件。如果一本書可以分成幾個部分，以系列叢書的形式出現(xiàn)，則該作品將被認定為幾個單獨的作品，單獨計算納稅，這在某些情況下可以節(jié)省納稅人不少稅款。使用這種方法應該注意以下幾點：首先，該著作可以被分解成一套系列著作，而且該種發(fā)行方式不會對發(fā)行量有太大的影響，當然最好能夠促進發(fā)行。如果該種分解導致著作的銷量或者學術價值大受影響，則這種方式將得不償失。其次，該種發(fā)行方式要想充分發(fā)揮作用，最好與著作組籌劃法結(jié)合。再次，該種發(fā)行方式應保證每本書的人均稿酬小于4000元。因為該種籌劃法利用的是抵扣費用的臨界點，即在稿酬所得小于4000元時，實際抵扣標準大于20%。例如，王教授準備出版一本關于稅務籌劃的著作，預計將獲得稿酬所得12000元。試問，王教授應如何籌劃?(1)如果以1本書的形式出版該著作，則：應納稅額=12000元×(1-20%)×20%×(1-

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一、個人所得稅新政策2020稅率工資扣除標準5000元/月應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準二、工資交稅計算工資個稅的計算公式為:應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-500扣除標準：個稅按5000元/月的起征標準算

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