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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是否需要承擔(dān)企業(yè)所得稅責(zé)任？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-11-13 03:00:12 411 人看過(guò)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)因?yàn)椴痪哂蟹ㄈ速Y格，只要求投資人繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有查賬征收和核定征收兩種，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅的納稅主體只要求是具有法人資格的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)因?yàn)椴痪哂蟹ㄈ速Y格，只要求投資人繳納個(gè)人所得稅。

究竟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么繳納

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。具體如下：

1、查賬征收，采用查賬征收方法的。以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款；

2、核定征收。采用按企業(yè)銷(xiāo)售收入乘上應(yīng)稅所得率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于個(gè)人所得稅的納稅人范圍，因此需要繳納個(gè)人所得稅。然而，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)并不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于個(gè)人所得稅的納稅人范圍，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)屬于個(gè)人所得稅的納稅人范圍，需要繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅的納稅主體是在我國(guó)境內(nèi)具有法人資格的企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)則不需要繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有兩種：查賬征收和核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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2025年05月15日 06:45
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    自然人獨(dú)資企業(yè)法人承擔(dān)的責(zé)任如下：1、該法人如無(wú)成立上的缺陷，其虧損責(zé)任應(yīng)由法人自己承擔(dān)，既不是股東也不是法人代表。當(dāng)然如果是國(guó)有企業(yè)，法人代表如有失職行為，嚴(yán)重程度達(dá)到刑法追究的程度或應(yīng)給予行政處分時(shí)除外；3、個(gè)人獨(dú)資的法人，只要能分清法人財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)，亦不需法人代表承擔(dān)民事責(zé)任。有限公司形式的法人在負(fù)債時(shí)，由公司以全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，不需股東個(gè)人承擔(dān)，成立時(shí)有出資瑕疵的情形除外。自然人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷(xiāo)流程1、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，領(lǐng)取并填寫(xiě)《納稅清算申請(qǐng)表》、《納稅清算登記表》各一式兩份、《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》一式三份。2、向注冊(cè)地工商局申請(qǐng)注銷(xiāo)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。也是填表、交上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本副本，等候回音。3、需要委托中介機(jī)構(gòu)出具清稅報(bào)告。如有欠稅，繳納完畢，然后撤銷(xiāo)全部銀行賬戶。4、持清稅報(bào)告、《納稅清算申請(qǐng)表》、《納稅清算登記表》、《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批
    2023-07-11
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  • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年底分紅要交個(gè)人所得稅嗎
    不需要交個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年底利潤(rùn)分紅，不用繳納和分配個(gè)人所得稅，因?yàn)榉峙涞氖嵌惡髢衾麧?rùn)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在對(duì)外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如需要支付相關(guān)的成本費(fèi)用，可通過(guò)對(duì)公賬戶進(jìn)行支付，包括支付至私人賬戶。但是每個(gè)銀行對(duì)于公轉(zhuǎn)私的限額的規(guī)定不一樣，請(qǐng)跟你的開(kāi)戶行進(jìn)行確認(rèn)。一般情況下，只要是合規(guī)的支出，根據(jù)銀行要求提供相關(guān)的證明材料，是可以進(jìn)行正常支付的。需要提醒的是，如果是稅后利潤(rùn)，只能轉(zhuǎn)到投資者本人的賬戶。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。關(guān)于利潤(rùn)分配：1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧2、提取盈余公積借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積3、
    2023-06-17
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  • 獨(dú)資企業(yè)所得稅的概念
    一、獨(dú)資企業(yè)所得稅的概念依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第2條的規(guī)定，所謂個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念，是指依照法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計(jì)算主要如下：（一）首先個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。參見(jiàn)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個(gè)人所稅法》，按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（二）其次是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。三、獨(dú)資企業(yè)所得稅的稅率獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率
    2023-06-06
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  • 企業(yè)由法人變更為個(gè)人獨(dú)資如何處理企業(yè)所得稅
    問(wèn)：我公司近期進(jìn)行重組，重組后由原來(lái)的企業(yè)法人變更為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理?答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外(包括港澳臺(tái)地區(qū))，應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外(包括港澳臺(tái)地區(qū))，應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))規(guī)定進(jìn)行清算。企業(yè)在報(bào)送《企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)附送以下資料：(一)企業(yè)改變法律形式的工商部門(mén)或其他政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件；(二)企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；(三)企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明；(四)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資
    2023-06-09
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  • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)虧損能否查賬征收個(gè)人所得稅？
    《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）第七條規(guī)定，有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（二）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如果有上述情形之一的應(yīng)采取核定征收，但對(duì)于是否屬于上述情況之一則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行具體界定。
    2023-04-24
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的區(qū)別
      浙江在線咨詢 2022-07-08
      簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》，由一個(gè)自然人投資設(shè)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體；而個(gè)體戶是依據(jù)《個(gè)體工商戶條例》經(jīng)工商部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人或家庭。兩者均要根據(jù)個(gè)人資產(chǎn)對(duì)其承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。但個(gè)獨(dú)在企業(yè)形態(tài)上更接近有限責(zé)任公司，而個(gè)體戶更加注重于自然人參與商業(yè)活動(dòng)行為。就兩者的出身而言，個(gè)獨(dú)依據(jù)的是“法”，而個(gè)體戶是“條例”，因此有些企業(yè)在兩者之間選擇合作時(shí)，會(huì)更傾向于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
    • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和企業(yè)所得稅有什么區(qū)別
      廣西在線咨詢 2022-04-24
      第一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。參見(jiàn)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個(gè)人所稅法》，按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 第二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 第三，只要企
    • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資子公司繳納還是企業(yè)所得稅
      甘肅在線咨詢 2022-10-26
      子公司作為獨(dú)立法人繳納企業(yè)所得稅。這與投資者性質(zhì)無(wú)關(guān)。
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      湖南在線咨詢 2021-11-19
      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。我國(guó)法律規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照本法在中國(guó)設(shè)立，由自然人投資，財(cái)產(chǎn)歸投資者個(gè)人所有，投資者以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
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      云南在線咨詢 2022-10-15
      首先以企業(yè)的名義對(duì)債務(wù)進(jìn)行償還責(zé)任，如果沒(méi)有能力清償?shù)?，相關(guān)法律明確表示，人民法院可以判定該獨(dú)資企業(yè)的其余資產(chǎn)用來(lái)償還，如果還不夠清償債務(wù)的，可以將投資人的其他財(cái)產(chǎn)用來(lái)償還企業(yè)的債務(wù)?？傊?，投資人要對(duì)獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。