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營(yíng)業(yè)稅和增值稅的區(qū)別體現(xiàn)在哪些方面
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-03 20:43:12 436 人看過(guò)

一、增值稅和營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別：

(一)性質(zhì)不同

增值稅是中國(guó)第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營(yíng)業(yè)稅為地方政府獨(dú)享的第一大稅種。

增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本;以貨物和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營(yíng)業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額依法定的稅率計(jì)算繳納。

(二)計(jì)稅的依據(jù)、征稅范圍、稅目、稅率以及征收管理的方式

增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)不同的稅種，兩者在征收的對(duì)象、征稅范圍、計(jì)稅的依據(jù)、稅目、稅率以及征收管理的方式都是不同的。

1、增值稅的稅率。基本稅率17%，其他稅率13%和0%。小規(guī)模納稅人征收率6%或則0%的征收率計(jì)算征收。

營(yíng)業(yè)稅的稅率。根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，適用以下稅目稅率計(jì)算征收。

2、增值稅與營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立而不能交叉的稅種,即所說(shuō)的:交增值稅時(shí)不交營(yíng)業(yè)稅,交營(yíng)業(yè)稅時(shí)不交增值稅。

3、征收范圍不同：凡是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),提供勞務(wù)(不包括加工修理修配),轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅。凡是銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn),提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅。

4、計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

二、為什么要營(yíng)改增

營(yíng)改增最大的變化，就是避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)了增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。

更重要的是，營(yíng)改增改變了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交往中的價(jià)格體系，把營(yíng)業(yè)稅的“價(jià)內(nèi)稅”變成了增值稅的“價(jià)外稅”，形成了增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)的抵扣關(guān)系，這將從深層次上影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)。

三、營(yíng)改增的發(fā)展歷程

按照國(guó)家規(guī)劃，我國(guó)營(yíng)改增分為三步走：

第一步，在部分行業(yè)部分地區(qū)進(jìn)行營(yíng)改增試點(diǎn);

第二步，選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行試點(diǎn);

第三步，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增。

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2025年05月12日 11:32
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    一、增值稅和營(yíng)業(yè)稅有何不同二者的區(qū)別如下：1．征收范圍不同：所有銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供勞務(wù)（不含加工、修理修配）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等征收營(yíng)業(yè)稅。銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)的加工、修理、修配、勞務(wù)報(bào)酬等征收增值稅。2．計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。因此，在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)先將含稅收入轉(zhuǎn)換為無(wú)稅收入，即計(jì)算為增值稅的收入應(yīng)為無(wú)稅收入。營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)業(yè)稅）是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人的營(yíng)業(yè)額征收的稅。營(yíng)業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人實(shí)現(xiàn)的增值征收的稅。從2016年5月1號(hào)起，實(shí)行全面營(yíng)改增，營(yíng)業(yè)稅全部改征增值稅，從此營(yíng)業(yè)稅將永久退出歷史舞臺(tái)。營(yíng)改增后，全部行業(yè)都征收增值稅了，沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)稅改增值稅，簡(jiǎn)稱(chēng)營(yíng)改增，是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使
    2023-06-22
    393人看過(guò)
  • 營(yíng)業(yè)稅改增值稅后哪些服務(wù)開(kāi)增值稅專(zhuān)用票？
    在國(guó)稅申請(qǐng)了一般納稅人了，就可以在營(yíng)改增項(xiàng)目和原有國(guó)稅項(xiàng)目向您的客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。北京營(yíng)改增后，交通運(yùn)輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)該開(kāi)具增值稅發(fā)票。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)我們通俗地講就是生產(chǎn)型的服務(wù)業(yè)屬于營(yíng)改增，生活型的服務(wù)業(yè)不是營(yíng)改增范圍，如果你企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人，對(duì)于服務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)等項(xiàng)目，同時(shí)研發(fā)與技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)物流輔助服務(wù)、鑒證服務(wù)等與上述相關(guān)的都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給一般納稅人企業(yè)。不能開(kāi)具給個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人。國(guó)家為了增強(qiáng)服務(wù)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)原來(lái)交營(yíng)業(yè)稅的一些行業(yè)比如軟件開(kāi)發(fā)、運(yùn)輸、咨詢(xún)行業(yè)等8大行業(yè)也進(jìn)行交增值稅的試點(diǎn)，這樣的目的，從總體上來(lái)說(shuō)是降低接受服務(wù)方的稅負(fù)，因?yàn)樵鲋刀愂强梢缘挚鄣?，而營(yíng)業(yè)稅是不可以抵扣的。一、包工程的含稅和不含稅是什么意思？發(fā)票含稅和不含稅的區(qū)別1、含稅是指整筆需要收取的款項(xiàng)，不含稅是指屬于
    2023-03-12
    235人看過(guò)
  • 土地增值稅和房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)增值稅的區(qū)別
    一、土地增值稅與房產(chǎn)稅的區(qū)別1.土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物，并取得增值收益的單位和個(gè)人征收的一種稅，是對(duì)土地增值額征收的稅。2.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對(duì)象，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房產(chǎn)所有人或經(jīng)管人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅；3.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額征收的一種稅；4.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種行為稅，是以納稅人實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次性征收；5.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變更的不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅，是不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與或交換而訂立契約時(shí)，由承受方繳納的一種財(cái)產(chǎn)稅；這幾個(gè)稅種中，每年都要征收的是房產(chǎn)稅和土地使用稅，在擁有房產(chǎn)和土地使用權(quán)的期間，按年計(jì)征，分期繳納，這兩個(gè)稅種的優(yōu)惠政策有很多相同之處，在學(xué)習(xí)時(shí)可以參照
    2023-03-07
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  • 增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅之間有哪些區(qū)別和聯(lián)系
    1.增值稅：是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。(1)納稅主體：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。(2)征稅對(duì)象和征稅范圍：在我國(guó)，貨物和加工、修理修配勞務(wù)的法定增值額為增值稅的征稅對(duì)象。其征稅范圍不僅涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售貨物的領(lǐng)域，而且在流通環(huán)節(jié)銷(xiāo)售貨物也需繳納增值稅。(3)稅率：現(xiàn)行增值稅法規(guī)定了17%、13%、零稅率三檔稅率。其中17%為增值稅基本稅率，13%為低稅率，對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率。2.消費(fèi)稅：是以應(yīng)稅消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種稅。(1)納稅主體：是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不分經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和所具有的國(guó)籍，也不分所處的地區(qū)，均是消費(fèi)稅的納稅人。(2)征稅客體和稅目：消費(fèi)稅征稅客體是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額。消費(fèi)稅共有11個(gè)
    2023-05-05
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  • 有增值稅和營(yíng)業(yè)稅的帳怎么做
    營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種，如果屬于交營(yíng)業(yè)稅范圍就不交增值稅，同樣，如果交增值稅就不交營(yíng)業(yè)稅。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。有增值稅和營(yíng)業(yè)稅的帳怎么做：1、增值稅：采購(gòu)借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款銷(xiāo)售借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)計(jì)提增值稅稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。2、營(yíng)業(yè)稅提供服務(wù)時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅納稅時(shí)：
    2023-06-26
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    營(yíng)業(yè)稅是對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固... 更多>

    #營(yíng)業(yè)稅
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    • 請(qǐng)問(wèn)哪些是營(yíng)業(yè)稅和增值稅，有哪些區(qū)別？
      遼寧在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-09-02
      1、征稅范圍和稅率不同 增值稅是價(jià)外稅，主要針對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供修理修配勞務(wù)而征收，一般納稅人稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。 營(yíng)業(yè)稅是針對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等征收的一種稅，不同行業(yè)、不同的服務(wù)征稅稅率不同。 稅改前建筑業(yè)按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，稅改后將按照11%的稅率征收增值稅，同時(shí)采購(gòu)的原材料等成本可按17%的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 2、計(jì)稅依據(jù)不同 營(yíng)業(yè)稅作為價(jià)內(nèi)
    • 營(yíng)業(yè)稅, 增值稅, 營(yíng)業(yè)稅, 營(yíng)業(yè)稅, 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的區(qū)別
      遼寧在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-03-30
      1、營(yíng)業(yè)稅，簡(jiǎn)單的說(shuō)，主要是對(duì)服務(wù)業(yè)進(jìn)行征收的一種流轉(zhuǎn)稅，一般以營(yíng)業(yè)額為征稅基數(shù)，也就是說(shuō)你的營(yíng)業(yè)額是多少，我根據(jù)你的營(yíng)業(yè)額多少來(lái)征收你的稅；這一點(diǎn)與增值稅基本相同，但要注意，和增值稅之間不同的是，對(duì)勞務(wù)（不包括修理修配）進(jìn)行征稅 2、增值稅，就是對(duì)銷(xiāo)售貨物，提供加工修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。也是對(duì)上述三種情況的增值部分征稅。 3、增值稅與營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立而不能交叉的稅種，即所說(shuō)的
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      黑龍江在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-07-13
      增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別是不是 1、征收范圍不同：凡是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),提供勞務(wù)(不包括加工修理修配),轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅.凡是銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn),提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅. 2、計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。
    • 房產(chǎn)增值稅與營(yíng)業(yè)稅區(qū)別
      西藏在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-05-26
      一、房產(chǎn)增值稅與營(yíng)業(yè)稅區(qū)別 ①增值稅是中國(guó)第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營(yíng)業(yè)稅為地方政府獨(dú)享的第一大稅種。 ②增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本;以貨物和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營(yíng)業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額依法定的稅率計(jì)算繳納。 二、增值稅營(yíng)業(yè)稅概念 增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的稅種。
    • 增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別是什么？為什么要營(yíng)改增？
      河北在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-10-06
      區(qū)別征收范圍不同：凡是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),提供勞務(wù)(不包括加工修理修配),轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅.凡是銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn),提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅。計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。為什么要營(yíng)改增營(yíng)改增最大的變化，就是避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)了