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發(fā)文單位：九江市人民政府

文號(hào)：九府發(fā)[2000]22號(hào)

發(fā)布日期：2000-8-1

執(zhí)行日期：2000-8-1

各縣（市、區(qū)）人民政府，廬山管理局，共青墾殖場(chǎng)，九江開(kāi)發(fā)區(qū)，市政府各部門(mén)，中央、省屬駐市單位：

經(jīng)市政府研究，現(xiàn)將《九江市人民政府關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二OOO年八月一日

九江市人民政府關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定

第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，保障經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康發(fā)展，促進(jìn)行政、企事業(yè)單位建立內(nèi)部自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我市實(shí)際，制定本暫行規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于下列政府部門(mén)及企事業(yè)單位：

（一）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門(mén)；

（二）國(guó)有或國(guó)有資產(chǎn)占控股地位及主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

（三）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位；

（四）其他依法應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。

上述設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可根據(jù)需要設(shè)立總審計(jì)師，配備與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)工作人員，其它審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位可以設(shè)置專(zhuān)職（兼職）內(nèi)部審計(jì)人員。

第三條內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)體系的重要組成部分。其基本職責(zé)是加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)、本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和部門(mén)、單位合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在本部門(mén)、單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

政府部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)接受上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。

企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。市本級(jí)直屬企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。

第五條政府部門(mén)、企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備政治素質(zhì)好，有一定的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)人員，并保持相對(duì)的穩(wěn)定性。

審計(jì)人員按干部管理權(quán)限任免。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定評(píng)定和聘任。

專(zhuān)職內(nèi)審人員的外勤工作可給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，兼職審計(jì)人員的外勤補(bǔ)貼由其所在單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

第六條政府部門(mén)、企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：

（一）貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，制定本部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和實(shí)施辦法；

（二）提出本部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；

（三）組織指導(dǎo)本部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)工作，組織本部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議、審計(jì)人員的培訓(xùn)，理論研究及有關(guān)資料的編寫(xiě)工作，表彰先進(jìn)，總結(jié)推廣本部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

（四）負(fù)責(zé)本部門(mén)、單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員，審計(jì)成果及其他有關(guān)資料的統(tǒng)計(jì)匯總工作。

（五）對(duì)本部門(mén)、本單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（六）對(duì)本部門(mén)、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大的、帶有普遍性，傾向性的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

（七）負(fù)責(zé)本部門(mén)、單位及下屬單位的國(guó)有和集體資產(chǎn)、財(cái)務(wù)計(jì)劃及收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基本建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（八）對(duì)本部門(mén)、本單位及下屬單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（九）辦理國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

第七條政府部門(mén)、單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

（一）要求本單位及下屬單位有關(guān)部門(mén)按規(guī)定報(bào)送經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)文件資料，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）檢查本單位和下屬單位的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、核實(shí)資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)狀況，查閱有關(guān)證件和資料，被審計(jì)單位不得拒絕、隱匿或者提供假資料；

（三）參加本單位及審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；

（四）向被審單位及有關(guān)人員調(diào)查取證，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反饋情況，提供有關(guān)證明材料；

（五）向本部門(mén)及企事業(yè)單位提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)；

（六）檢查監(jiān)督被審單位對(duì)審計(jì)法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時(shí)可開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，查明原因，督促審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行；

（七）通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件，對(duì)遵紀(jì)守法成績(jī)顯著的先進(jìn)單位和個(gè)人，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)表?yè)P(yáng)并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；

（八）對(duì)阻撓、抵制審計(jì)工作及拒絕提供報(bào)表和有關(guān)資料的，必要時(shí)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（九）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向?qū)ζ溥M(jìn)行指導(dǎo)的上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映。

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以直接在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處罰的權(quán)限。

第九條內(nèi)部審計(jì)工作的程序是：

（一）根據(jù)上級(jí)批復(fù)或下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃和本部門(mén)、單位的具體情況，擬定每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審單位發(fā)出《審計(jì)通知書(shū)》；

（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員提出改進(jìn)意見(jiàn)、審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)本單位審計(jì)機(jī)構(gòu)作出并下達(dá)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行；

（四）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，申訴期間，原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行；

（五）被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促其執(zhí)行。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立檔案，并按照有關(guān)規(guī)定管理。

第十一條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄漏機(jī)密，玩忽職守。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十三條對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。

第十四條市屬大中型集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十五條政府部門(mén)、單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，制定實(shí)施辦法，并抄報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十六條本規(guī)定由九江市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第十七條本規(guī)定自2000年1月1日起施行。

九江市人民政府