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創(chuàng)業(yè)中常見的個人所得稅問題有哪些

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-05 09:21:18 168 人看過

問：以個人獨資企業(yè)名義購買一套辦公寫字樓并將權屬登記在企業(yè)名下，現(xiàn)企業(yè)將房產轉回到至投資者個人名下，此環(huán)節(jié)是否繳納個人所得稅?

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)的規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。

因此，對于上述行為應按“個體工商戶的生產經營所得”征收個人所得稅。

問：以股票形式派發(fā)紅利的，如何繳納個人所得稅?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕089號)第十一條的規(guī)定，股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。

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增值稅優(yōu)惠中常見會計問題有哪些

五種常見的增值稅優(yōu)惠增值稅優(yōu)惠主要有直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返。直接免征就是直接免征增值稅，納稅人不必繳納稅款，如蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。直接減征一般有按應征稅款的一定比例征收，例如銷售舊貨和物品征稅的舊貨規(guī)定了減半征收，還有按一定金額直接扣減，例如增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費，可在增值稅應納稅額中全額抵減。即征即退是指稅務機關將應征的增值稅征收入庫后，即時退還，比如對軟件企業(yè)超3%稅負的部分即征即退，退稅機關為稅務機關。先征后退與即征即退差不多，只是退稅的時間略有差異，主要是外貿企業(yè)出口一般采用先征后退。先征后返指稅務機關正常將增值稅征收入庫，然后由財政機關按稅收政策規(guī)定審核并返還企業(yè)所繳入庫的增值稅，返稅機關為財政機關。如對數(shù)控機床產品實行增值稅先征后返。稅收返還根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》應用指南的第二條第三款

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A：會計制度比較明確。捐贈費用，在正常經營期間發(fā)生的，計入營業(yè)外支出；在企業(yè)籌建期間發(fā)生的，按性質劃分為開辦費。至于開辦費：（1）為執(zhí)行企業(yè)會計制度，捐贈與其他開辦費一樣，先計入“長期待攤費用”科目，在企業(yè)開始生產經營當月計入損益，借記“管理費”科目并計入“長期待攤費用”科目。（2）為執(zhí)行《企業(yè)會計準則（2006）》的規(guī)定，籌建期間發(fā)生的開辦費，借記“管理費用”科目（開辦費），貸記“銀行存款”科目。（3）企業(yè)首次執(zhí)行企業(yè)會計準則的，應當將企業(yè)在首次執(zhí)行日的開辦費余額全部確認為首次執(zhí)行日后第一個會計期間的管理費用。在稅收方面，我們認為，無論捐贈費用是計入開辦費還是直接計入營業(yè)外支出，都應按照捐贈費用的稅收規(guī)定分別處理。它可能涉及以下問題：（1）是否可以扣除?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈費用，在計算應納稅所得額時，在年度利潤總額的12%以內的部分，準予扣除。

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稅款繳納
稅款繳納中的常見問題

通過法律咨詢公司了解到稅款繳納的方式納稅人應當按照主管國家稅務機關確定的征收方式繳納稅款(一)自核自繳。生產經營規(guī)模較大，財務制度健全，會計核算準確，一貫依法納稅的企業(yè)，經主管國家稅務機關批準，企業(yè)依照稅法規(guī)定，自行計算應納稅款，自行填寫、審核納稅申報表，自行填寫稅收繳款書，到開戶銀行解繳應納稅款，并按規(guī)定向主管國家稅務機關辦理納稅申報并報送納稅資料和財務會計報表。(二)申報核實繳納。生產經營正常，財務制度基本健全，帳冊、憑證完整，會計核算較準確的企業(yè)依照稅法規(guī)定計算應納稅款，自行填寫納稅申報表，按照規(guī)定向主管國家稅務機關辦理納稅申報，并報送納稅資料和財務會計報表。經主管國家稅務機關審核，并填開稅收繳款書，納稅人按規(guī)定期限到開戶銀行繳納稅款。(三)申報查定繳納。即財務制度不夠健全，帳簿憑證不完備的固定業(yè)戶，應當如實向主管國家稅務機關辦理納稅申報并提供其生產能力、原材料、能源消耗情況及生產經

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Q1：公司全體員工個人所得稅未申報發(fā)現(xiàn)個稅未申報，需要及時進行補申報。個人所得稅補申報可以前往辦稅服務廳或者網(wǎng)上辦稅服務廳辦理。辦稅服務廳補申報，操作如下：(1)在金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)填寫申報內容后，需修改“申報模式”。(2)進入“系統(tǒng)設置”—“申報模式設置”，選擇“介質申報”后保存。(3)將申報數(shù)據(jù)導入到U盤，至辦稅服務廳補申報。(4)補報完成后，一定要把“申報模式”改回網(wǎng)絡申報，否則下月就無法正常網(wǎng)上報送。溫馨提醒：前往辦稅服務廳記得帶U盤哦!Q2：個人所得稅申報的應稅收入有誤發(fā)現(xiàn)過去的申報數(shù)據(jù)錯誤和部分員工未申報的情況，需進行更正申報。納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，完成修改更正。更正申報需全員全額申報，差額扣款。申報錯誤更正后，如涉及補繳稅款，按規(guī)定加收滯納金。需提供收入憑證等資料前往辦稅服務廳或者網(wǎng)上辦稅服務廳辦理相關流程。網(wǎng)上辦稅服務廳更正申報流程：

2023-05-31

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企業(yè)融資中常見的問題：1、融資途徑不暢通。2、融資結構不合理。3、融資成本較高。一、企業(yè)債務融資的優(yōu)點及缺點應該是什么企業(yè)債務融資的優(yōu)點是：1、有效降低企業(yè)的加權平均資本。主要體現(xiàn)在債務融資率的資金成本低于權益資本籌資的資金成本以及企業(yè)通過債務融資可以使實際負擔的債務利息低于其向投資者支付的股息；2、給投資者帶來財務杠桿效應。即當企業(yè)資產總收益率大于債務融資利率時，債務融資可以提高投資者的收益率；3、可以迅速籌集資金，彌補企業(yè)內部資金不足。債務融資相對于其它融資方式來說，手續(xù)較為簡單，資金到位也比較快，可以迅速解決企業(yè)資金困難。二、企業(yè)債務融資的方式有哪些通過下列途徑進行債務融資：1.銀行信貸。在大多數(shù)情況下，銀行也是債權人參與公司治理的主要代表，有能力對企業(yè)進行干涉和對債權資產進行保護。2.融資租賃。這種方式在債務清償之前，債權人始終擁有租賃品在法律上的所有權，對企業(yè)可能的資產轉移或隱匿

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