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蔬菜免征增值稅優(yōu)惠

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-19 20:03:00 486 人看過

對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額。未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。

《稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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增值稅優(yōu)惠入賬要點(diǎn)

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2023-05-05

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農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
蔬菜免稅發(fā)票如何開？

這段內(nèi)容講述了納稅人銷售蔬菜和其他應(yīng)稅貨物時需要分別計算銷售額，否則無法享受蔬菜增值稅免稅政策。同時，在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項(xiàng)時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。在特殊情況下，付款方可以要求收款方開具發(fā)票。如果納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物，就必須分別計算蔬菜和其他應(yīng)稅貨物的銷售額。如果未進(jìn)行分別核算，就不能享受蔬菜增值稅免稅政策。在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項(xiàng)時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票不同維度的標(biāo)題：如何對蔬菜進(jìn)行增值稅免稅計算？針對不同維度的標(biāo)題，如何對蔬菜進(jìn)行增值稅免稅計算？根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，蔬菜屬于免征增值稅的范疇。然而，在實(shí)際操作中，不同維度的蔬菜可能需要采取不同的計算方法。首先，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2012〕38號）的規(guī)

2023-08-24

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增值稅優(yōu)惠政策——減半征收的范圍

（一）自2001年1月1日起，對下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策：1．利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力。2．部分新型墻體材料產(chǎn)品（非粘土轉(zhuǎn)、砌塊、墻板（利用機(jī)械化生產(chǎn)工藝）等，詳細(xì)產(chǎn)品目錄略）。（二）從2002年1月1日起有關(guān)舊貨和舊機(jī)動車的增值稅政策按如下規(guī)定執(zhí)行1．納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。

2023-06-07

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2023-05-05

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下列項(xiàng)目免征增值稅：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;(二)避孕藥品和用具;(三)古舊圖書;(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;(五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;(六)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;(七)銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。

2023-05-05

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蔬菜能否享受免稅政策？

從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物及經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。印花稅免稅范圍1、金融機(jī)構(gòu)與小微型企業(yè)借款合同免印花稅2、已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同；無息、貼息貸款合同；外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同；企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同；個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證，廉租住房承租人、

2023-08-05

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法律綜合知識
個人銷售蔬菜免個稅嗎

一、個人銷售蔬菜免個稅嗎農(nóng)民自產(chǎn)自銷蔬菜不用交個稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）第一條規(guī)定：農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的四業(yè)所得暫不征收個人所得稅。所以進(jìn)入市場進(jìn)入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得的所得暫不征收個人所得稅。二、個人所得稅的征收管理中國個人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計征。三、個人所得稅的常見問題加班費(fèi)應(yīng)并入工薪收入依法征稅。

2021-12-18

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數(shù)控機(jī)床等獲增值稅先征后退優(yōu)惠

日前，財政部、國家稅務(wù)總局連續(xù)下發(fā)四份通知，明確了對數(shù)控機(jī)床、鑄件、鍛件和模具產(chǎn)品實(shí)施的增值稅先征后退政策。根據(jù)通知規(guī)定，自2006年1月1日～2008年12月31日，對武漢華中數(shù)控股份有限公司等70家數(shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品，以及西安西光精密模具有限公司等230家模具企業(yè)生產(chǎn)銷售的模具產(chǎn)品實(shí)行先按規(guī)定征收增值稅，后按實(shí)際繳納增值稅額退還50%的辦法。此外，對重慶九方鑄造有限責(zé)任公司等263家鑄件企業(yè)生產(chǎn)銷售的用于生產(chǎn)機(jī)器、機(jī)械的商品鑄件，以及貴陽金龍鍛造廠等154家鍛壓企業(yè)生產(chǎn)銷售的用于生產(chǎn)機(jī)器、機(jī)械的商品鍛件，實(shí)行先按規(guī)定征收增值稅，后按實(shí)際繳納增值稅額退還35%的辦法。通知規(guī)定，上述企業(yè)要將退還的稅款專項(xiàng)用于企業(yè)的技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗和本企業(yè)產(chǎn)品的研究開發(fā)。

2023-06-07

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增值稅
增值稅優(yōu)惠背后的財情稅事

云南銅業(yè)（000878）（以下簡稱云銅）此前發(fā)布公告宣布該公司已經(jīng)成為云南省2009年第一批通過資源綜合利用認(rèn)定公告的企業(yè)。根據(jù)國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，公司得到資源綜合利用認(rèn)定資格后，公司的硫酸產(chǎn)品將可享受增值稅即征即退50%的政策，每年公司可少繳納增值稅約1500萬元。這則消息無疑對云銅來說是個來之不易的利好，退還的增值稅將給云銅帶來真金白銀的收益。云銅退稅受益于我國2009年實(shí)施的增值稅轉(zhuǎn)型改革，在將消費(fèi)型增值稅推廣到全國所有地區(qū)的同時，國家對資源綜合利用有關(guān)的增值稅政策也進(jìn)行了全面調(diào)整。增值稅：為什么可以即征即退50%？《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕第156號）針對資源綜合利用的不同情況，推出了直接免征、即征即退、即征即退50%、先征后退的4大增值稅優(yōu)惠措施。其中，對銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%的政策：1.以退役軍用

2023-06-07

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增值稅優(yōu)惠稅額的抵扣方法

本文主要介紹了增值稅的基本概念和計算方法,以及增值稅抵扣的概念和應(yīng)用。增值稅是指在商品和勞務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)中,對增值部分征收的一種稅收。在計算增值稅時,需要考慮商品或服務(wù)的成本、稅費(fèi)等因素。增值稅抵扣是指企業(yè)在納稅時,可以將已支付的稅款或罰款等支出作為稅前扣除項(xiàng)目,以減少應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠措施。本文舉例說明了增值稅抵扣的計算方法和應(yīng)用場景,讓讀者更好地了解和應(yīng)用稅收政策。增值稅是對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅收。增值稅抵扣：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。舉例：某工廠采購材料，不含稅價是100元，18％稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是18元，共計含稅價118元。然后加工后賣出，不含稅價是200元，18％稅率，增值稅銷項(xiàng)稅36元，共計含稅價236元。增值稅進(jìn) 項(xiàng) 稅和銷項(xiàng) 稅如何抵扣？增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)

2023-09-03

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含氨基酸的飼料是否可以享受免征增值稅的優(yōu)惠

一、問：小規(guī)模納稅人通過電子平臺出口產(chǎn)品是否可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠?答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》(財稅〔2013〕96號)第二條規(guī)定：“電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，不符合本通知第一條規(guī)定條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1.電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記;2.出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單;3.購進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。”因此，小規(guī)模納稅人通過電子商務(wù)平臺出口產(chǎn)品要同時符合上述文件規(guī)定的可以適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。二、問：公司生產(chǎn)含氨基酸的飼料是否可以享受免征增值稅的優(yōu)惠?答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》(財稅〔2001〕121號)規(guī)定：“一、免稅飼料產(chǎn)品范圍包括。(四)復(fù)合預(yù)混料。指能夠按照國家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量，全面提供動物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素(4種或以上)、維

2023-05-04

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在企業(yè)所得稅免稅期內(nèi),減免的增值稅可以享受免稅優(yōu)惠嗎

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規(guī)定：(一)企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號)第六條規(guī)定，企業(yè)同時從事不在《目錄》范圍的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營所得分開核算，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間共同費(fèi)用;沒有單獨(dú)核算的

2023-05-04

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法律綜合知識
幾種常見增值稅優(yōu)惠方式

一、幾種常見增值稅優(yōu)惠方式企業(yè)財務(wù)人員在處理增值稅相關(guān)稅務(wù)時，需要熟悉并掌握幾種常見的增值稅優(yōu)惠方式。這些方式包括直接免征、直接減征、即征即退、先征后退以及先征后返。每種方式都有其特定的應(yīng)用場景和操作規(guī)則。1．直接免征是指某些特定商品或服務(wù)在流通環(huán)節(jié)免征增值稅，如蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。2．直接減征則是按照一定比例或金額減少應(yīng)納稅款，如銷售舊貨和物品征稅的舊貨規(guī)定了減半征收。3．即征即退和先征后退都是在稅款征收入庫后，再進(jìn)行退稅操作，但時間上有所差異。4．而先征后返則是由財政機(jī)關(guān)按稅收政策規(guī)定審核并返還企業(yè)所繳入庫的增值稅。二、稅收返還詳情總結(jié)稅收返還是政府按照國家有關(guān)規(guī)定采取的一種稅收優(yōu)惠形式，屬于政府補(bǔ)助的一種。它包括即征即退、先征后退和先征后返等方式。這些返還的稅款應(yīng)計入“營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助”科目。同時，對于增值稅直接免征和直接減征，雖然它們不作為政府補(bǔ)助，但屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活

2024-07-31

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增值稅
軟件公司增值稅稅收優(yōu)惠政策

軟件公司增值稅稅收優(yōu)惠政策為增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅是指對從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。新能源汽車稅收優(yōu)惠政策＇1．獲得許可在中國境內(nèi)銷售的純電動汽車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池汽車。2．使用的動力電池不包括鉛酸電池。3．純電動續(xù)駛里程須符合附件1要求。4．插電式混合動力乘用車綜合燃料消耗量（不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量）與現(xiàn)行的常規(guī)燃料消耗量國家標(biāo)準(zhǔn)中對應(yīng)目標(biāo)值相比小于60％；插電式混合動力商用車綜合燃料消耗量（不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量）與現(xiàn)行的常規(guī)燃料消耗量國家標(biāo)準(zhǔn)中對應(yīng)限值相比小于60％?！对鲋刀悤盒袟l例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第

2023-08-04

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