一般納稅人可以抵扣的項(xiàng)目
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-03-02 18:11:13
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1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買價(jià)和規(guī)定的扣除率（13％）計(jì)算。
4、一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列的運(yùn)費(fèi)金額，按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。
一、一般納稅人抵扣條件
1、憑證條件
稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（或者部分實(shí)施“營(yíng)改增”地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）。另外，根據(jù)財(cái)稅通知，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下稱二項(xiàng)費(fèi)用）可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。因此，取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。
2、時(shí)間條件
一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。
二、一般納稅人抵扣范圍
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。
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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：⑴資本性支出。是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人違反國(guó)家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予2023-06-26101人看過 -
【運(yùn)費(fèi)抵扣范圍】一般納稅人要注意運(yùn)費(fèi)抵扣現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，增值稅一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。河北省豐寧縣國(guó)稅局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)，由于納稅人掌握政策不準(zhǔn)，從而造成在稅收抵扣中出現(xiàn)多抵扣稅款的問題，應(yīng)引起各征收單位的注意。1.注意可以抵扣的運(yùn)費(fèi)范圍。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)金額只限于運(yùn)輸單位開具貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金、對(duì)于鐵路運(yùn)費(fèi)抵扣范圍自2000年1月1日起增加的臨營(yíng)鐵路運(yùn)費(fèi)和新線運(yùn)費(fèi)，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。另外，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)以及購(gòu)銷免稅貨物所支付的運(yùn)費(fèi)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.注意準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)的范圍。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，是指國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票。據(jù)此規(guī)定，對(duì)取得的售貨單位開出的普通發(fā)票上注明的因其負(fù)責(zé)運(yùn)2023-05-04498人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額可以扣除的項(xiàng)目企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額可以扣除的項(xiàng)目包括如下：1.利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。2.計(jì)稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除，但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對(duì)明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。3.在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面，實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應(yīng)提高了。4.捐贈(zèng)的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的，允許扣除。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰，也就是說，稅法采用的是“兩頭卡”的方式。6.職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保2023-06-14291人看過 -
按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于自來水行業(yè)增值稅政策問題的通知》【國(guó)稅發(fā)[2002]56號(hào)】規(guī)定：自2002年6月1日起，對(duì)自來水公司銷售自來水按6％的征收率征收增值稅的同時(shí)，對(duì)其購(gòu)進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款（按6％征收率開具）予以抵扣。自來水公司2002年6月1日之前購(gòu)進(jìn)獨(dú)立核算水廠自來水取得普通發(fā)票的，可根據(jù)發(fā)票金額換算成不含稅銷售額后依6％的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后予以抵扣。不含稅銷售額的計(jì)算公式：不含稅銷售額＝發(fā)票金額／（1＋征收率）。但是，自來水公司購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只限于其購(gòu)進(jìn)自來水，購(gòu)進(jìn)其他貨物時(shí)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2023-04-30409人看過
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問題：我公司是一般納稅人，屬于其他造紙業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)一些紙箱、紙管等，現(xiàn)有一張運(yùn)費(fèi)發(fā)票，問能不能抵扣？發(fā)票金額為1578.48元，全抵嗎？答復(fù)內(nèi)容：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用、銷售應(yīng)稅貨物而支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額依7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類：1、增值稅一般納稅人外購(gòu)和銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。2.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)2023-04-24231人看過 -
每月扣除的部分不得超勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。用人單位出臺(tái)和公示處罰性勞動(dòng)規(guī)章制度有效，要遵循兩個(gè)原則，一是履行法律規(guī)定程序；二是內(nèi)容不能侵犯員工正當(dāng)利益。法律規(guī)定程序包括：勞動(dòng)紀(jì)律規(guī)章制度方案須經(jīng)員工代表大會(huì)或全體員工討論提出；用人單位與工會(huì)或員工代表進(jìn)行平等協(xié)商確定方案；由用人單位將勞動(dòng)規(guī)章制度向勞動(dòng)者進(jìn)行公示。無故克扣工資處理：1．勞動(dòng)者可以攜帶本人身份證和與用人單位之間存在勞動(dòng)關(guān)系的證明（如：勞動(dòng)合同、工資條、入職表、求職表、工作證、考勤記錄等），到用人單位工商注冊(cè)登記的同級(jí)勞動(dòng)保障監(jiān)察部門投訴。2．可向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，時(shí)效期限為一年。2023-02-18248人看過
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納稅人是指對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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一般納稅人開出去的發(fā)票可以選擇進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎湖北在線咨詢 2022-06-09一般納稅人開普票是不可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣的。只有一般納稅人企業(yè)取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票才能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。 -
一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思福建在線咨詢 2024-03-13一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是納稅企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程應(yīng)繳稅額時(shí)在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，具體解釋如下：1、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款；2、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額并非可以全額抵扣。 -
研發(fā)后的項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅么浙江在線咨詢 2022-10-26根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋研發(fā)服務(wù)，也稱技術(shù)開發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究與試驗(yàn)開發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)獲得增值稅專用發(fā)票可以抵扣。 -
一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的都有什么青海在線咨詢 2022-11-061、允許抵扣的范圍的固定資產(chǎn)，主要是機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具，因此，增值稅轉(zhuǎn)型改革后允許抵扣的固定資產(chǎn)也是上述范圍。 2、準(zhǔn)予抵扣的固定資產(chǎn)使用期限須超過12個(gè)月。顯然，房屋和建筑物是否包括在內(nèi)，是增值稅與企業(yè)所得稅對(duì)固定資產(chǎn)處理的主要區(qū)別。 -
普通發(fā)票可以給一般納人抵扣稅嗎廣西在線咨詢 2022-10-30普通增值稅發(fā)票不可以給一般納人抵扣稅，一般納稅人收到的發(fā)票中可抵扣的只有增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《稅收征收管理法-增值稅發(fā)票的管理和使用》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票是由XX監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。增值稅普通發(fā)票，是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納
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