一人有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資)繳納企業(yè)所得稅嗎
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時(shí)間： 2023-06-09 11:23:26
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一人有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資)繳納企業(yè)所得稅嗎？答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(中華人民共和國(guó)主席令第42號(hào))規(guī)定：第二條本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
第三條公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第五十八條一人有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)，適用本節(jié)規(guī)定；本節(jié)沒有規(guī)定的，適用本章第一節(jié)、第二節(jié)的規(guī)定。
本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司
二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
因此，一人有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資)需要繳納企業(yè)所得稅。
問：母子公司均在我國(guó)境內(nèi)，因子公司適用企業(yè)所得稅免稅規(guī)定，分配利潤(rùn)給母公司后，母公司是否需要就該利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅？
答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列收入為免稅收入：
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第八十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
因此，取得符合上述文件規(guī)定的權(quán)益性投資收益，可計(jì)入免稅收入。
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一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅嗎個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。據(jù)的了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)或自然人、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。不比照契稅的免稅規(guī)定。因此其在轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅如何申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅的申報(bào)如下：1．納稅人在網(wǎng)站下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端軟件，安裝并運(yùn)行。2．登陸扣繳客戶端，進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。3．點(diǎn)擊預(yù)繳納稅申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息，進(jìn)入申報(bào)主界面。4．按照系統(tǒng)提示填寫申報(bào)表信息，填寫無誤后點(diǎn)擊保存。5．點(diǎn)擊網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)上申報(bào)，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)生成已保存成功但沒有報(bào)送的報(bào)表，勾選納稅人后點(diǎn)擊發(fā)送人所得稅的申報(bào)。6．點(diǎn)擊稅2022-05-3054人看過 -
法律綜合知識(shí)一、有限責(zé)任公司自然人獨(dú)資破產(chǎn)債務(wù)誰負(fù)責(zé)依據(jù)相關(guān)法律法則，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在破產(chǎn)之后其所有債務(wù)均須由作為投資方的自然人以及該企業(yè)本身共同負(fù)責(zé)清償。若涉及到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散事宜，其財(cái)產(chǎn)則需遵照以下次序予以償還：首先是所拖欠員工的工資及社會(huì)保障費(fèi)用；其次是所欠繳的稅款；最后才是其他類型的債務(wù)。倘若在完成清算程序后，仍有債權(quán)人的債務(wù)未能得到全額清償，他們有權(quán)向投資方提出要求，以投資方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)充清償。《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二十八條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。第二十九條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：（一）所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；（二）所欠稅款；（三）其他債務(wù)。第三十條清算期間，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不得開展與清算目的無關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在按前條規(guī)定清償債務(wù)前，投資人不得轉(zhuǎn)移、隱2024-07-13352人看過 -
法律綜合知識(shí)一、自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司注冊(cè)資金要多少根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，任何自然人皆有資格以投資方式設(shè)立一家有限責(zé)任公司，且該公司的最低注冊(cè)資金須達(dá)到人民幣5萬元。在實(shí)際操作中，此筆款項(xiàng)既可采用現(xiàn)金支付的方式，亦可將實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)以及股權(quán)等有價(jià)值資產(chǎn)作為出資標(biāo)的進(jìn)行計(jì)算；然而，現(xiàn)金出資比例不得低于總出資額的百分之三十。特別需要指出的是，此類公司必須明確注明其為“一人有限責(zé)任公司”。獨(dú)資企業(yè)則是指由個(gè)人全資投入運(yùn)營(yíng)、所有權(quán)及控制權(quán)完全歸屬個(gè)人、同時(shí)由個(gè)人獨(dú)自承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)組織形態(tài)。值得注意的是，非法人性質(zhì)的自然人企業(yè)無法獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，而需由經(jīng)營(yíng)者本人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)均歸屬于投資者個(gè)人所有，這一特性是基于前述特征所決定的。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所形成的企業(yè)財(cái)產(chǎn)僅應(yīng)為投資者個(gè)人所有，而非他人所有，因此確立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本財(cái)產(chǎn)關(guān)2024-07-22234人看過
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法成立后，不需要向稅務(wù)繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得收入后，投資人只需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算，但是，稅務(wù)申報(bào)是按月或者按季報(bào)送的。總的來說，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，只需要按年繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任嗎個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是承擔(dān)無限責(zé)任?！秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，本法所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守誠實(shí)信用原則，不得損害社會(huì)公共利益。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。第五條規(guī)定，國(guó)家依法保護(hù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和其他合法權(quán)益?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱2023-07-08236人看過 -
自然人獨(dú)資有限公司承擔(dān)有限還是無限責(zé)任，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定。根據(jù)法律規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。“自然人獨(dú)資有限公司”應(yīng)當(dāng)屬于法律規(guī)定的一人有限責(zé)任公司，自然人作為該公司的股東，無法證明公司的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，能證明公司的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。股東對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的，公司本身的財(cái)產(chǎn)無法償還全部債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)由股東用自己的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行償還；股東對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)由公司以自身的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，公司的財(cái)產(chǎn)不足以償還的，可以去人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行破產(chǎn)清算。自然人獨(dú)資有限公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任嗎自然人獨(dú)資有限公司股東如果不能證明自己的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于公司的，需要對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。《公司法》第三條公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有2023-07-28466人看過
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自然人即生物學(xué)意義上的人，是基于出生而取得民事主體資格的人。其外延包括本國(guó)公民、外國(guó)公民和無國(guó)籍人。自然人與公民不同，公民僅指具有一國(guó)國(guó)籍的人。自然人的民事權(quán)利能力，是法律賦予自然人得享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)的資格。自然人的民事權(quán)利能力始... 更多>
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一人有限公司企業(yè)所得稅繳稅標(biāo)準(zhǔn)廣西在線咨詢 2021-12-28根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25％。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。 -
自然人獨(dú)資是交企業(yè)所得稅還是交？廣東在線咨詢 2022-10-24自然人獨(dú)資是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，適用個(gè)人所得稅法。自然人獨(dú)資，也稱個(gè)人獨(dú)資，是企業(yè)的一種組織形式。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式，至今仍廣泛運(yùn)用于商業(yè)經(jīng)營(yíng)中，其典型特征是個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng)。個(gè)人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)三種基本形式中的一種，它有四個(gè)基本特征，反映了它與其他企業(yè)形式的區(qū)別，也反映了這種企業(yè) -
我公司是一人有限責(zé)任公司在盈利的情況下需要繳納企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅湖北在線咨詢 2024-09-01《公司法》所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，根據(jù)上述規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是一種特殊的有限責(zé)任公司，注冊(cè)的是企業(yè)法人性質(zhì)，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。 -
怎么區(qū)分自然人獨(dú)資企業(yè)和有限責(zé)任企業(yè)安徽在線咨詢 2022-05-15有限責(zé)任企業(yè)自然人獨(dú)資屬于私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》第七條法律規(guī)定，獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。民事主體從事民事活動(dòng)，不得違反法律，不得違背公序良俗。
