抵扣應(yīng)納稅所得額如何計(jì)稅
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-04-20 08:13:23
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一、抵扣應(yīng)納稅所得額如何計(jì)稅
1、企業(yè)所得稅中的抵扣應(yīng)納稅所得額，是指以股權(quán)投資的方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，按投資額的70%，在持股滿2年的情況下，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
二、什么是企業(yè)所得稅的納稅人
（一）在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
（二）企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。
1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
2、非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
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應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是企業(yè)當(dāng)年的收入總額減去不征稅收入、各項(xiàng)扣除等之后的金額，應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有成本、費(fèi)用、稅金和損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除。一、應(yīng)納稅所得額是怎么算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。如果是居民企業(yè)的，稅率是25％，如果是非居民企業(yè)的，稅率是20％。二、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有成本、費(fèi)用、稅金和損失。1．成本，即生產(chǎn)、經(jīng)營成本，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和各項(xiàng)間接費(fèi)用。2．費(fèi)用，即納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售（經(jīng)營）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。3．稅金，即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等。4．損失，即納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出，已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失以及其他損2022-07-26120人看過 -
個(gè)人所得稅是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。稿酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是，每次（以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次）收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。按照稅法規(guī)定，稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。稿酬所得應(yīng)納稅額按以下方法計(jì)算：（1）每次稿酬所得不超過4000元，每次稿酬所得應(yīng)納稅額=（每次稿酬所得-800元）×20％×（l-30％）；（2）每次稿酬所得4000元以上的，每次稿酬所得應(yīng)納稅額=每次稿酬所得×（l—20％）×20％×（1-30％）。2023-06-07152人看過
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個(gè)人所得稅個(gè)稅稅率是按照階梯式執(zhí)行的，用戶的收入越高，那么對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率也就越高，個(gè)稅的納稅稅率主要分為3％、10％、20％、25％、30％、35％、45％幾個(gè)階梯，一般如果用戶每月的應(yīng)納稅所得額只要不超過3000元，就會(huì)按照3％的稅率進(jìn)行納稅?！秱€(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅繳納稅率是多少目前我國實(shí)行的是7級(jí)累進(jìn)稅率，稅率從3％到45％，一共7級(jí)。第一級(jí)是扣除起征點(diǎn)2023-07-05226人看過 -
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細(xì)節(jié)一：注意扣除稅金的相關(guān)范圍允許扣除六稅一費(fèi)：已繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費(fèi)附加。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)中扣除的，不再作銷售稅金單獨(dú)扣除。增值稅為價(jià)外稅，不包含在收入中，應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)不得扣除。細(xì)節(jié)二：合理的工資、薪金支出可據(jù)實(shí)扣除企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?！昂侠砉べY薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。實(shí)際工作中應(yīng)注意區(qū)分：工資已計(jì)入成本費(fèi)用，不作納稅調(diào)整;工資未計(jì)入成本費(fèi)用，可以直接扣除。細(xì)節(jié)三：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)注意扣除標(biāo)準(zhǔn)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。具體標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2023-05-04246人看過 -
土地使用權(quán)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下：(一)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額為：每月收人額減除費(fèi)用2000元后的余額。工資、薪金所得應(yīng)交納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資、薪金所得-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))x適用稅率-速算扣除額(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為：每一納稅年度的收人總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。成本、費(fèi)用是指納稅義務(wù)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)人成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;損失是指納稅義務(wù)人在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(全年收人總額-成本、費(fèi)用、損失)X適用稅率-速算扣除額(三)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為：每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額。(四)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額為：每次收人不超過4000元的，減除費(fèi)用2023-05-31457人看過
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法律綜合知識(shí)一般情況下，破產(chǎn)清算所得理應(yīng)被計(jì)入應(yīng)納稅所得額之中。當(dāng)公司處在破產(chǎn)清算階段時(shí)，由于需要對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處置以及償還各項(xiàng)債務(wù)，由此而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)效益或者財(cái)務(wù)損失也將根據(jù)國家的相關(guān)稅法法規(guī)加以適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的過程中，我們必須全面地考慮到各類資產(chǎn)的處置收入、債務(wù)的豁免等多方面的因素?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2024-07-27227人看過 -
法律綜合知識(shí)一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（每月收入額－800元或4000元）×適用稅率－速算扣除數(shù)這里需要說明的是：由于工資、薪金所得在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得額時(shí)，適用的是超額累進(jìn)稅率，所以，計(jì)算比較煩鎖。運(yùn)用速算扣除數(shù)計(jì)算法，可以簡化計(jì)算過程。速算扣除數(shù)是指在采用超額累進(jìn)稅率征稅的情況下，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表中劃分的應(yīng)納稅所得額級(jí)距和稅率，先用全額累進(jìn)方法計(jì)算出稅額，再減去超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)征稅額以后的差額。當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級(jí)距和稅率確定以后，各級(jí)速算扣除數(shù)也固定不變，成為計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的常數(shù)。二、應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別（一）應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（二）應(yīng)納所得稅額，就是企2022-02-19467人看過
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股權(quán)投資是指通過投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。 股權(quán)投資可以發(fā)生在公開的交易市場(chǎng)上或股份的非公開轉(zhuǎn)讓場(chǎng)合，目的主要是對(duì)被投資單位施加重大影響以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。... 更多>
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