一、工程審計(jì)的內(nèi)容包含有哪些方面
1.建設(shè)項(xiàng)目開工前階段,審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括:
(1)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件
包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
(2)施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一
主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查,是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理,各種合同是否規(guī)范、合法有效,是否建立了質(zhì)量管理制度,是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書,所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力,是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底,設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì),施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
(3)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位
是否合理、是否專戶存儲,建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備,是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定,有關(guān)評估、計(jì)價是否合規(guī)、合理,有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。
2.建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期,關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題,審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括:
(1)審計(jì)合同履行情況。
審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款,有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況,應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
(2)審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。
審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度,保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
(3)審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實(shí);工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理。
(4)審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》的要求,是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接,有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
(5)檢查建設(shè)資金是否??顚S茫皇欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因,防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則,有無超出概算控制金額的情況。
二、建筑工程審計(jì)流程怎么走
建筑工程審計(jì)流程
1.合理確定工程造價審核人員。
工程造價審核人員是指根據(jù)委托方的要求和工程項(xiàng)目情況,用自己的專業(yè)知識為項(xiàng)目工程造價問題進(jìn)行審核活動的專業(yè)人員。
2.審核資料的收集、整理及采用。
完備、有效的資料是得出客觀、真實(shí)、可信的結(jié)論的保證,這也是做好工程造價審核的重要基礎(chǔ)工作,其主要包括:工程設(shè)計(jì)圖樣,設(shè)計(jì)變更,施工組織設(shè)計(jì),工程驗(yàn)收記錄,現(xiàn)場身份證,建設(shè)工程施工合同,各種補(bǔ)充協(xié)議,材料、設(shè)備采購發(fā)標(biāo)及加工定貨合同,工程預(yù)、結(jié)算書,現(xiàn)場勘察記錄,會議紀(jì)要,適用定額,取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及國家有關(guān)結(jié)算文件等。
招投標(biāo)項(xiàng)目的要求提供中標(biāo)通知書,招標(biāo)文件,經(jīng)過審查的工程標(biāo)底等相關(guān)資料。對收集到的資料進(jìn)行整理、分類。認(rèn)真閱讀整理后的各類資料,仔細(xì)分析,通過對資料的分析并結(jié)合工程實(shí)際情況,確定可行的審核方法。在采用有關(guān)資料時,審核人員除遵循實(shí)事求是的原則外,還應(yīng)遵循公平合理,切實(shí)可行,并盡最大可能再現(xiàn)和反映工程事實(shí)和保證造價的合理。
3.審核工作的具體實(shí)施。
作為一個合格的工程造價審核人員,在閱讀和分析完所收集到的資料后,就應(yīng)大概判斷出問題容易出現(xiàn)的方面。
三、建筑工程審計(jì)需要注意哪些事項(xiàng)
1.合同管理方面
合同是項(xiàng)目當(dāng)事雙方的契約,所有的項(xiàng)目行為都應(yīng)該在合同框架內(nèi)做出明確,沒有合同容易產(chǎn)生法律糾紛;合同約定不清楚,容易給項(xiàng)目實(shí)施和結(jié)算帶來矛盾隱患。
有的項(xiàng)目做完工程后再簽合同;有得項(xiàng)目合同對關(guān)鍵性條款控制不嚴(yán),例如:合同對工程的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不明確;合同對結(jié)算條款規(guī)定不細(xì)致;合同規(guī)定的付款比例與有關(guān)規(guī)定不符,未預(yù)留質(zhì)保金;合同對違約責(zé)任規(guī)定不足,缺乏對違約方的制約等等。
2.概算執(zhí)行方面
概算是項(xiàng)目執(zhí)行的依據(jù),項(xiàng)目要做什么,按照什么標(biāo)準(zhǔn)做,花多少錢,都在概算中做了規(guī)定。項(xiàng)目實(shí)施的所有內(nèi)容后和投資控制都應(yīng)與概算對應(yīng),個別不在概算內(nèi)的內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)向概算審批單位申報批準(zhǔn)。
有的項(xiàng)目實(shí)施過程不按照概算批復(fù)執(zhí)行,例如:擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn);擴(kuò)大建設(shè)范圍;將不屬于概算范圍內(nèi)的工程納入項(xiàng)目建設(shè);項(xiàng)目出現(xiàn)重大設(shè)計(jì)變更不報批等等。
3.設(shè)計(jì)管理方面
設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)計(jì)變更是工程實(shí)施過程中重要的管理文件,也是項(xiàng)目結(jié)算的重要依據(jù),很多施工單位希望通過設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)計(jì)變更增加工程結(jié)算。所以設(shè)計(jì)文件管理的審計(jì)是一項(xiàng)重要的工作,在某些項(xiàng)目中甚至成為最關(guān)鍵的審計(jì)環(huán)節(jié)。
有的項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不夠,重要數(shù)據(jù)提示不清,造成結(jié)算時候無據(jù)可依;有的項(xiàng)目只有部分設(shè)計(jì)圖紙就開始招標(biāo),造成招標(biāo)后造價失控;有的項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更辦理不規(guī)范,不按照實(shí)際的工程繪制附圖,僅標(biāo)注工程量,造成結(jié)算與實(shí)際不符;竣工圖紙不按實(shí)際完成情況繪制,造成結(jié)算審核時不知道實(shí)際完成情況,減少的工程量沒有扣除;設(shè)計(jì)圖紙的編制單位不具備出圖資格,出具假的設(shè)計(jì)變更等等。
4.甲供材料和設(shè)備管理方面
甲供材料和設(shè)備是工程項(xiàng)目中建設(shè)單位采購的工程物資,應(yīng)按照工程的設(shè)計(jì)需要進(jìn)行采購和發(fā)放。在有的工程項(xiàng)目中,甲供材料和設(shè)備的投資占比很大,如果管理不好,很容易成為某些人弄虛作假或滋生腐敗的手段,所以在審計(jì)工作中必須重視這一部分。
5.工程管理方面
工程管理是項(xiàng)目實(shí)施的執(zhí)行部分,是所有管理工作中最具體最直接的部分,涉及工程內(nèi)容是否按照合同完成、簽證的記錄、工期能否滿足合同條件、工程質(zhì)量是否達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)等等,所有的投資完成最后都要反映在工程的成果中,是工程結(jié)算最重要的參考。工程實(shí)施的過程也是工程成本形成的過程,其過程的記錄對工程的結(jié)算具有重要意義。
6.結(jié)算管理方面
結(jié)算管理可以說是審計(jì)工作的核心工作,直接涉及大額工程費(fèi)用的支出,而結(jié)算的成功必須與結(jié)算依據(jù)對應(yīng),同時還要認(rèn)真核對計(jì)算的過程。這里需要具備對整個項(xiàng)目各個環(huán)節(jié)的系統(tǒng)性思考,也需要扎實(shí)的造價專業(yè)知識。
結(jié)算管理中問題有:圖紙工程量計(jì)算、定額套取、取費(fèi)、計(jì)稅的錯誤;人材機(jī)價差計(jì)算錯誤;簽證事項(xiàng)與實(shí)際不符;簽證的事項(xiàng)已包括在合同范圍內(nèi),重復(fù)計(jì)費(fèi);設(shè)計(jì)變更的工程量與實(shí)際不符;總價合同范圍內(nèi)的工程實(shí)際沒有全部完成等等。
法律綜合知識是指涵蓋法律領(lǐng)域各個方面的基礎(chǔ)知識和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容,涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個法律領(lǐng)域。... 更多>
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股東名冊包含哪些方面的內(nèi)容吉林省在線咨詢 2023-11-02一、我國《公司法》第一百三十條規(guī)定,公司發(fā)行記名股票的,應(yīng)當(dāng)置備股東名冊,記載下列事項(xiàng): (1)股東的姓名或者名稱及住所; (2)各股東所持股份數(shù); (3)各股東所持股票的編號; (4)各股東取得股份的日期。 發(fā)行無記名股票的,公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。 二、股東名冊的意義: (1)了解本公司股東的情況以及持股情況。 (2)確認(rèn)股東身份。除工商登記可確認(rèn)股東身份外,股東名冊也可以確認(rèn)
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知識產(chǎn)權(quán)包含哪些方面的內(nèi)容西藏在線咨詢 2023-02-18知識產(chǎn)權(quán)包括:著作權(quán)(或版權(quán))、專利權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、發(fā)現(xiàn)權(quán)、發(fā)明權(quán)和其他科技成果權(quán),由于發(fā)現(xiàn)權(quán)本身不能在工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中直接應(yīng)用,即不具有財產(chǎn)性質(zhì),許多國家不把它作為版權(quán)與有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)。
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