一、五險一金的計稅規(guī)定
(一)“五險一金”是指養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費及住房公積金。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定,企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定比例繳納的五險一金,允許稅前扣除。
(二)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第二點規(guī)定,計稅工資不含“五險一金”,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
(三)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號--職工薪酬》要求,企業(yè)按國家法律法規(guī)規(guī)定比例計提繳付的“五險一金”(包含企業(yè)負(fù)擔(dān)和個人負(fù)擔(dān)部分)應(yīng)全部計入“應(yīng)付職工薪酬--社會保險費/住房公積金”的科目。因此,請企業(yè)結(jié)合自身的會計核算制度在財務(wù)處理和納稅申報時將兩者分別列報反映,不能將“五險一金”包含在計稅工資內(nèi)。
二、五險一金稅前扣除比例
用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險費基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。先行參加養(yǎng)老、醫(yī)療和工傷保險的農(nóng)籍職工繳納社會保險繳費基數(shù)的最低標(biāo)準(zhǔn)為2109元。
城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)為6047元。按照6047元繳費確有困難的,可在6047元與2912元之間選擇確定繳費基數(shù)。靈活就業(yè)人員繳納基本醫(yī)療保險費的基數(shù)為2912元。
靈活就業(yè)自謀職業(yè)人員社會保險補貼基數(shù)為2912元。
托管中心中大齡靈活就業(yè)人員社會保險補貼的保險繳費基數(shù)為2812元。
正在領(lǐng)取失業(yè)保險金人員參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險和生育保險繳費基數(shù)為2812元。
民政代管一至六級殘疾軍人醫(yī)療保險、殘疾軍人醫(yī)療補助繳費基數(shù)為4686元。
單位可以申請?zhí)岣?、降低住房公積金繳存比例或申請緩繳。單位可根據(jù)自身經(jīng)濟狀況,申請?zhí)岣咦》抗e金繳存比例,最高為單位和職工各15%。企業(yè)上一年度虧損,且職工月平均工資低于6060元的,可申請降低繳存比例,單位和職工最低不得低于各5%。
(一)2016年五險一金稅前扣除比例
1、養(yǎng)老保險
(1)個人繳費根據(jù)職工本人上一年度月平均工資(最低數(shù)為上年全市職工工資的60%;最高數(shù)為上年全市職工工資的300%)的8%繳納。
(2)單位繳費根據(jù)職工本人上一年度月平均工資的22%繳納。2006年1月1日起,人社部將個人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%。此前的政策是個人繳費全部和單位繳費的3%計入個人養(yǎng)老賬戶,單位繳納的19%劃轉(zhuǎn)為社會統(tǒng)籌,而新政策將單位繳費的3%也劃入社會統(tǒng)籌用來解決養(yǎng)老空賬問題。[2]
2、醫(yī)療保險
以北京市為例,醫(yī)療保險繳費比例:單位10%,個人2%+3元;
3、失業(yè)保險
單位1%,個人0.2%;
4、工傷保險
根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍來確定它的工傷費率,在0.5%~2%之間;
5、生育保險
繳費比例:單位0.8%,個人不交錢。
6、公積金
以北京市為例,公積金繳費比例:根據(jù)企業(yè)的實際情況,選擇住房公積金繳費比例。但原則上最高繳費額不得超過北京市職工平均工資的10%。2009年下半年起,北京市統(tǒng)一規(guī)定所有用人單位按工資的12%辦理繳納住房公積金。單位和個人都是工資的12%。
所以,五險一金稅前扣除比例
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五險一金是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱,包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險,及住房公積金。 企業(yè)不按時足額為員工繳納社保的,將被加收萬分之五的滯納金,甚至是處以欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款;逾期不繳... 更多>
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稅前5500扣除五險一金湖北在線咨詢 2021-12-28五險扣除比率:養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險1%,工傷保險、生育保險個人不用交納。 五險繳費扣除金額: 870~1270元。 個人所得稅:33~22元。 最后實發(fā)金額約4687一4313元。
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工資≤的稅前扣除完五險一金是多少?河南在線咨詢 2022-03-22假設(shè)五險一金為零,應(yīng)繳個人所得稅為165元。工資個稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率規(guī)定,全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元,稅率為10%,速算扣除數(shù)位105。3500元是起征點,并且是扣除社會保險個人應(yīng)該承擔(dān)的部分、公積金個人應(yīng)該繳納的部分之后,再計算個稅。此例中,=2700,2700*10%
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五險一金費率,五險一金什么比例交比例寧夏在線咨詢 2022-05-08養(yǎng)老保險:單位繳納比例19%,個人繳納比例8%;醫(yī)療保險:單位繳納比例10%,個人繳納比例2%+3元大病統(tǒng)籌;失業(yè)保險:單位繳納比例0.8%,個人繳納比例0.2%;工傷保險:單位繳納比例X%,個人不繳費;生育保險:單位繳納比例0.8%,個人不繳費;住房公積金:單位繳納比例不超過12%,個人繳納比例不超過12%你可以按你的工資做為基數(shù)計算。
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五險的扣除比例怎么算貴州在線咨詢 2023-03-04五險的扣除是按照工資的比例扣的。各項繳費比例如下: 1、一般 養(yǎng)老保險繳費比例:單位 20%,個人 8 %。 2、醫(yī)療保險繳費比例:單位 10 %,個人 2 %。 3、 失業(yè)保險繳費比例:單位 1.5%,個人 0.5 %。 4、 生育保險繳費比例:單位 0.8%,個人不交錢。 5、 工傷保險繳費比例:單位 1%,個人不需要交錢。 6、至于公積金繳費比例則需要根據(jù)企業(yè)的實際情況。 5、工傷保險繳費比
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北京稅前工資18000扣除五險一湖南在線咨詢 2021-12-16須視具體情況而定,起征點為5000元的情況下,沒有專項附加扣除。中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定:應(yīng)納稅所得額的計算: (一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。 (二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得,以每次收入額