關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知
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時間： 2023-05-10 20:06:25
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各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函[2006]1200號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市對個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅實行帶征方式的實際情況，提出補充意見如下，請一并按照執(zhí)行。對個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者實行按帶征率征收個人所得稅的，采取按納稅人全年實際應(yīng)繳納的稅款，換算成自行納稅申報的年個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。換算時，應(yīng)按照《換算表（附后）中全年應(yīng)納稅額所相對應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)進行換算。具體換算公式如下：換算后的年個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=（年實際應(yīng)繳納個人所得稅額+速算扣除數(shù)）÷適用稅率
《換算表
級數(shù)
全年應(yīng)納稅額
稅率
速算扣除數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
不超過250元的
不超過5000元的
超過250元至750元的
超過5000元至10000元的部分
超過750元至4750元的
超過10000元至30000元的部分
超過4750元至10750元的
超過30000元至50000元的部分
超過10750元的
超過50000元的部分
上海市地方稅務(wù)局二ＯＯ六年十二月二十六日
關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知
國稅函[2006]1200號
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問題：我年初申報年收入超12萬元個人所得稅時，發(fā)現(xiàn)自己有需要補繳的個人所得稅，補繳稅款的同時我是否還需要交滯納金和罰款?答：國稅發(fā)[2007]25號文件附件中第一條規(guī)定：依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，依法進行納稅申報是納稅人最好的誠信證明。個人年所得12萬元以上的必須在年度終了后3個月內(nèi)自行納稅申報，是我國個人所得稅法的規(guī)定，能否切實遵守這項規(guī)定，體現(xiàn)了一個納稅人的法制觀念、誠信水平和素質(zhì)高低。為了保障國家稅法順利實施，依據(jù)我國的稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定，年所得達(dá)到12萬元的納稅人，平時有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務(wù)機關(guān)只補征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。提示：對于年收入超過12萬元需自行納稅申報的“在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務(wù)機關(guān)只補征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理?！?/div>2023-05-04124人看過
稅務(wù)代理2010年是自2007年1月1日起實施年收入12萬元以上個人所得稅自行申報的第5個年頭。1月2日，成都市地稅局發(fā)布公告通知，2010年度年所得在12萬元以上的個人，應(yīng)在2011年1月1日至2011年3月31日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅年度納稅申報。通知還表示，年所得在12萬元以上的個人，如不按規(guī)定辦理扣繳申報和納稅申報，稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》實施行政處罰。年所得超12萬年終必須申報公告顯示，個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機關(guān)進行了自行納稅申報，年度終了后，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。但對平時已足額繳稅的個人，稅務(wù)機關(guān)將不再向其征收稅費。地稅局相關(guān)工作人員介紹，此處的年所得包涵了一個納稅年度內(nèi)11項所得：工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承2023-06-07194人看過
稅務(wù)代理年所得12萬不自行申報將受罰《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號，以下簡稱《辦法》）自2007年1月1日起實施，年所得12萬元以上的納稅人將自行申報納稅。納稅人首先應(yīng)該意識到：自行申報與法律責(zé)任密切相關(guān)，不申報或不如實申報是有法律風(fēng)險的。現(xiàn)以一公司職員為例，假設(shè)該職員2006年每月從公司領(lǐng)取工資15000元，每月應(yīng)納個稅（15000－1600）×20%－375=2305（元），全年應(yīng)納稅2305×12=27660（元）。按《辦法》規(guī)定，該職員應(yīng)在2007年3月31日前如實申報全年收入和已納稅情況。即使公司已按月代扣代繳個稅，但因該職員年收入超過12萬元，他仍有義務(wù)在規(guī)定時限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。如果納稅人拒不申報，按《稅收征管法》第六十二條規(guī)定：“由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。”雖已繳稅，但沒申報2023-06-07355人看過
一、納稅申報納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。二、微信能辦12萬元納稅申報可查詢2007年度以來個人所得稅信息稅務(wù)部門介紹，市民今后只要關(guān)注“北京稅務(wù)”微信公眾號，點擊底部菜單的“我要辦”欄目，再選擇“個稅查詢”項目即可。在微信人臉識別、銀聯(lián)銀行卡信息認(rèn)證、納稅申報信息認(rèn)證三種方式中任選一種，市民就能完成實名認(rèn)證。認(rèn)證后再登錄，自己之前十余年的個人所得稅納稅情況就會一目了然呈現(xiàn)出來。近日全國人大公布的《個人所得稅法修正案（草案）》已經(jīng)提出，在我國個稅改革的方向中，除了工資、薪金所得之外，擬將勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得也一同納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進稅率。本市稅務(wù)部門通過微信提供的個人納稅信息查詢，已經(jīng)初步覆蓋個2023-11-25464人看過-
納稅申報《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號）規(guī)定：本辦法所稱年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產(chǎn)租賃所得；（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。2023-06-07166人看過 -
法律綜合知識根據(jù)我國稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超過12萬元的個人要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行申報。地稅機關(guān)提醒相關(guān)納稅人及時辦理個人所得稅自行申報。一、“年所得12萬元以上”是指什么?年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元，具體為：(一)工資、薪金所得：是指未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額。上述減除費用，是指在工資薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”，實際上指的就是這個。附加減除費用主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。(二)個體工商戶的生產(chǎn)2023-02-05473人看過 -
個人所得稅個人所得稅納稅自行申報內(nèi)容如下：所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)填寫《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（見附表1），并在辦理納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)，同時報送個人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。第六條本辦法所稱年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元：（一）工資、薪金所得；（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（四）勞務(wù)報酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財產(chǎn)租賃所得；（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。第七條本辦法第六條規(guī)定的所得不含以下所得：（一）個人所得稅法第四條第一項至第九2023-02-25344人看過 -
法律綜合知識一、為什么要制定《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）答：2005年10月27日十屆全國人大常委會第十八次會議審議通過的《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定，擴大了納稅人自行納稅申報的范圍，規(guī)定“個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的”以及“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的納稅人應(yīng)當(dāng)自行納稅申報。隨后，國務(wù)院通過了修訂個人所得稅法實施條例的決定，將“個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的”明確為“年所得12萬元以上的”情形，并授權(quán)國家稅務(wù)總局制定具體管理辦法。依據(jù)上述規(guī)定及其它稅收相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局在廣泛聽取納稅人、扣繳義務(wù)人、專家、學(xué)者和基層稅務(wù)機關(guān)意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)過深入研究、反復(fù)論證，本著“方便納稅人、調(diào)節(jié)高收入、便于稅收征管、突出管理重點”的原則，結(jié)合1995年國家稅務(wù)總局制定的《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法中一些行之有效的條款，制訂了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）（以下簡稱《辦法）?！掇k法2023-12-03276人看過
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第一種是未造成稅款流失的法律責(zé)任。根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)（即納稅年度終了后3個月內(nèi)）辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第二種是造成了稅款流失的法律責(zé)任。按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。這種處罰是行政處罰，違法程度沒有達(dá)到犯罪不需要移送司法機關(guān)由稅務(wù)行政機關(guān)作出的處罰。城建稅如何納稅申報納稅人通過國稅辦稅軟件中申報附加稅，申報成功后，需要登錄當(dāng)?shù)鼗ヂ?lián)網(wǎng)地稅中點擊“稅費申報”然后點擊“城建稅及附加”再點擊“城建稅及附加明細(xì)申報”，頁面會自動帶出您在國稅的申報數(shù)據(jù)，您進行確認(rèn)后點擊“申報”，然后在稅款繳納模塊中生成繳稅書2023-08-12426人看過 -
個人所得稅1、進入“個人辦稅(財會)”打開“個稅12萬申報”，點擊“確定”按鈕。2、點擊“確定”帶出個人基本信息。若只有一個受雇單位，“行政區(qū)劃”則自動帶出一條默認(rèn)信息。若受雇單位為多個，則會帶出多條信息供您自行選擇。所有信息核對無誤后，點擊“下一步”。3、點擊“下一步”會帶出“個稅年所得12萬元申報”選擇界面，根據(jù)個人情況選擇需申報的征收項目，填寫完成后點擊下方“返回”按鈕。如：工資、薪金所得。4、返回到主界面，填寫數(shù)據(jù)無誤點擊“下一步”按鈕，進入?yún)R總申報界面。5、點擊“確認(rèn)申報”彈出“申報成功”界面。一、年終獎個人所得稅計算方法有什么？發(fā)獎當(dāng)月薪酬高于5000元，扣稅方法：年終獎乘稅率減速算扣除數(shù)，稅率按年終獎除以12作為“應(yīng)繳稅所得額”對應(yīng)稅率。月薪酬低5000元，個人所得稅等于年終獎5000減月薪酬乘稅率減速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎減5000減月薪酬除以12作為“應(yīng)繳稅所得額”對應(yīng)的稅率。下2023-02-22278人看過 -
納稅人申報時間：1月1日-3月31日申報條件：上年年所得超過12萬元稅務(wù)人員解釋，年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達(dá)到12萬元：(一)工資、薪金所得;(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(四)勞務(wù)報酬所得;(五)稿酬所得;(六)特許權(quán)使用費所得;(七)利息、股息、紅利所得;(八)財產(chǎn)租賃所得;(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(十)偶然所得;(十一)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。申報機關(guān)：成都地稅申報方式：1、地稅機關(guān)網(wǎng)上申報2、郵寄申報3、直接到地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳4、委托申報如果你正好屬于申報人群，相關(guān)稅收知識一定得了解一下哦！哪些人需要自行申報？平常已足額繳稅還要申報嗎？哪些所得可不計算在年所得中？九圖讀懂2023-05-29190人看過 -
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按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機關(guān)進行了自行納稅申報，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。個人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負(fù)有自行納稅申報的義務(wù)。年所得超過12萬元的個人，是個人所得稅的重點納稅人，他們?nèi)〉玫乃?，如果扣繳義務(wù)人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個人又沒有申報義務(wù)的話，就難以確定納稅人應(yīng)繳未繳稅款的法律責(zé)任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報的義務(wù)。一、年所得12萬元以上的個人，如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報，要負(fù)兩種不同程度的法律責(zé)任。第一種是未造2023-04-03357人看過
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納稅申報是納稅人就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)。 稅法規(guī)定，納稅人不論稅務(wù)機關(guān)采取何種征收方式征收稅款，均必須按期向稅務(wù)機關(guān)報送統(tǒng)一格式的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他納稅資料，如實填報納稅事項，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款，稅務(wù)機關(guān)據(jù)... 更多>
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