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最高人民法院頒布的《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》中規(guī)定了對以借款為名索取或者非法收受財(cái)物行為認(rèn)定的方法，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合公布了《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》對于收受賄賂物品未辦理權(quán)屬變更的認(rèn)定問題做出了規(guī)定。這兩份文件強(qiáng)調(diào)在具體認(rèn)定時(shí)不能僅看是否有書面借款手續(xù)以及在認(rèn)定以房屋、汽車等物品為對象的受賄時(shí)，應(yīng)注意與借用的區(qū)分，不能僅看雙方交代或者書面協(xié)議，結(jié)合這兩份文件，以借為名受賄方式的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)具體考慮以下七方面的因素：

1、有無正當(dāng)、合理的借款、借用事由?？梢酝ㄟ^調(diào)查查明借款、借用人的借用事由是什么，理由是否正當(dāng)、合理。

2、款項(xiàng)、財(cái)物的去向。這需要查明借來的財(cái)物是否正如借用事由一樣有正當(dāng)、合理的去向。

3、雙方平時(shí)關(guān)系如何、有無經(jīng)濟(jì)往來。這需要查明借用雙方平時(shí)生活中有一定的交往，在交往過程中也有過合法的借貸關(guān)系。

4、出借方是否要求國家工作人員利用職務(wù)上的便利為其謀取利益。這需要查明借用人是否是國家工作人員，其是否利用職務(wù)上的便利為出借方謀取利益，或者出借方是否要求借用人利用職務(wù)上的便利為其謀取利益。

5、借款后是否有歸還的意思表示及行為。正常借貸關(guān)系中要么借款人歸還財(cái)物或有歸還的意思表示，要么出借人催要出借的財(cái)物，在判斷是否構(gòu)成“以借為名”的受賄方式時(shí)這方面是需要查明的。

6、是否有歸還的能力。在判斷是否屬于合法借貸關(guān)系中，如果出現(xiàn)借款后惟有歸還的意思表示以及行為時(shí)，就需要進(jìn)一步查明借款、借用人是否有歸還財(cái)物的能力。

7、未歸還的原因。綜合以上六各方面，還需要進(jìn)一步查明是否客觀方面存在正當(dāng)、合理的理由無法歸還財(cái)物。

一、“以借為名”受賄的概念和特點(diǎn)

“以借為名”的受賄顧名思義“借”只是一種名義，其實(shí)質(zhì)仍然是受賄，因此“以借為名”的受賄是指當(dāng)事人雙方為了逃避法律的制裁，假借民間借貸、借用財(cái)物的合法形式來掩蓋行賄、受賄的行賄。

“以借為名”受賄在實(shí)踐過程中有著其自身的特點(diǎn)：

1、虛假性。這里所談的“借”也只是一種名義，是虛假的，是為了逃避法律制裁而虛構(gòu)出來的，其本質(zhì)上仍然是行賄、受賄的行為，“以借為名”的主要目的就在于干擾偵查機(jī)關(guān)的偵查。

2、公開性。傳統(tǒng)意義上的行賄、受賄行為都是秘密進(jìn)行的，而“以借為名”中，雖然財(cái)物的交付也不會(huì)公開進(jìn)行，但區(qū)別于傳統(tǒng)的行賄、受賄，雙方不再完全秘密地進(jìn)行，受賄人相對公開的持有或者使用收受的財(cái)物。

3、復(fù)雜性。在實(shí)踐中，“以借為名”的借貸、借用行為有一定的復(fù)雜性，主要表現(xiàn)在借貸、借用的理由，很多情況下“以借為名”的理由都不充分，另外財(cái)物是否歸還以及有無歸還的意思表示等方面也比普通借貸關(guān)系要復(fù)雜，有的雖然約定要?dú)w還，但最終都沒有歸還。