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增值稅發(fā)票作廢后重新申報需要等待多久？

來源：法律編輯整理時間： 2023-07-13 14:05:46 478 人看過

1、如果在申報期內(nèi)且沒有進行”全申報”的話，可以把申報的數(shù)據(jù)作廢，重新進行填報；如果進行了”全申報”則需要到稅務局修改數(shù)據(jù)．2、如果已過申報期，則不能進行修改了，只有先把稅交了，以后月份再來抵扣，申請退稅就比較麻煩了，稅務局一般都不會辦理的。

已開增值稅發(fā)票作廢步驟？

點擊【發(fā)票管理】－【發(fā)票作廢管理】－【已開發(fā)票作廢】菜單項，系統(tǒng)彈出“已開發(fā)票查詢”窗口，按照條件查出需要作廢的發(fā)票，雙擊該發(fā)票或點工具條中的“查看原票”按鈕，點擊明細界面的“作廢”按鈕，即可作廢本張發(fā)票。

發(fā)票作廢會計如何處理？

1、開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時作廢。

由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方，此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務也無需做專門賬務處理。

開具正確發(fā)票且交付受票方后，交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應賬務處理即可。

2、發(fā)票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

（1）開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理，紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?/p>

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應取得對方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據(jù)，在正確發(fā)票到來之前，暫時作為采購業(yè)務的原始憑證。

正確發(fā)票開具且交付受票方之后，由于此業(yè)務不影響交易雙方的財務指標，且受票方尚未認證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會計處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務的抵扣憑證和原始憑證。

（2）開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金額開具有誤需要重開的，除按照（1）進行票據(jù)處理外，還需要進行專門的會計處理。

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據(jù)正確發(fā)票進行賬務處理。

開票方會計處理：

借：應收賬款等

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

受票方會計處理：

借：原材料等

應交稅費—待認證進項稅額

貸：應付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

（3）發(fā)生銷售退回的，開票方應取得對方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理。交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規(guī)定進行賬務處理。

開票方應作會計處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品等

受票方應作會計處理：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。

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增值稅發(fā)票作廢后的正確操作方法

1、當月發(fā)現(xiàn)錯誤的，在稅控系統(tǒng)中找到錯誤發(fā)票，雙擊，然后點擊作廢就可以了。2、根據(jù)需要可以重新開具新發(fā)票，注意作廢的發(fā)票聯(lián)次要齊全，然后蓋上公司統(tǒng)一的發(fā)票作廢章。3、如果是需要跨月作廢的發(fā)票，需要在稅控系統(tǒng)中輸入發(fā)票代碼。4、然后開具紅字發(fā)票，最后賬務處理的時候把收入紅沖掉就可以了。普票和增值稅發(fā)票的區(qū)別發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。區(qū)別如下：1、應用范圍不同。專用發(fā)票只能用于一般納稅人之間的經(jīng)營活動；而普通發(fā)票可以用于所有納稅人的所有經(jīng)營活動。2、票面記載內(nèi)容不同。普通發(fā)票可以只登記對方名稱和稅號；專用發(fā)票不但要包括普通發(fā)票所記載的內(nèi)容，而且還要記錄購銷雙方的稅務登記號、地址、電話、銀行賬戶和稅額等。3、作用不同。普通發(fā)票只是一種商事憑證，除農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、運輸發(fā)票、購買稅外，購貨方都不能進行抵扣稅額；專用發(fā)票不僅是一種商事憑證，還可以用進項稅抵扣銷稅項額。4、聯(lián)次不同。專用發(fā)票不

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一、住宿增值稅專用發(fā)票報銷提示作廢了作廢了的解決方法如下：1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點需要作廢的發(fā)票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規(guī)點，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了2、作廢發(fā)票必須是當月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認可的)，只能采取開紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票3、只要電腦系統(tǒng)里作廢了，蓋不蓋章都是廢票了，如果電腦系統(tǒng)里不作廢，就是您蓋滿了作廢章，一樣的要求您上稅視同正常發(fā)票的，而跨了月的發(fā)票是根本不可能作廢的，更談不上蓋作廢章了。二、專票已報稅，作廢后無法

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對于Ａ2駕駛證被降級的駕駛人來說，需要達到一定的條件，才能申請增加原準駕車型，其中，2駕駛證降級后至少要三年以上的時間才可以增駕。根據(jù)公安部頒布的《機動車駕駛證申領和使用規(guī)定》第十五條規(guī)定，已持有機動車駕駛證，申請增加準駕車型的，應當在本記分周期和申請前最近一個記分周期內(nèi)沒有記滿12分記錄。申請增加牽引車準駕車型的，還應當符合下列規(guī)定：申請增加牽引車準駕車型的（即Ａ2駕駛證），已取得駕駛中型客車（即Ｂ1駕駛證）或者大型貨車（即Ｂ2駕駛證）準駕車型資格三年以上；因此，2駕駛證降級后，需要過了三年時間才可以增駕。增駕a2駕照需要什么條件＆Q4＆增駕a2駕照需要的條件如下：1、增駕a2駕駛證對駕駛員的年齡有著一定的要求，駕駛員年齡應該在22周歲－60周歲之間；2、增駕a2駕駛證的駕駛員需要持有b級駕駛證2年以上，而且不能出現(xiàn)連續(xù)兩個記分周期被扣滿12分的記錄；3、如果準備增駕a2駕駛證的駕駛員曾

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稅務局對增值稅發(fā)票一個月只能作廢多少張這塊沒有明確的規(guī)定。但是應盡量不要作廢。一、開出的發(fā)票作廢最長是多久開出的發(fā)票作廢最長是一個月。開出的發(fā)票作廢，必須在開票當月?？缭虏荒茏鲝U，只可以沖紅票。普通發(fā)票的紅字發(fā)票開票只要對方將原發(fā)票予以退回，即可開具，但專用發(fā)票的紅字發(fā)票開具較為復雜，具體分二種情況：1、如果該發(fā)票購貨方已經(jīng)通過認證并抵扣的，則由購貨方向主管稅務機關申請開具紅字發(fā)票通知書，銷售方憑該通知書開具紅字發(fā)票；2、如果購貨方未將該發(fā)票進行認證的，則由銷售方向主管稅務機關申請開具紅字發(fā)票通知書，銷售方憑該通知書開具紅字發(fā)票。二、過了開車時間火車票還能退票嗎不能。1、對于未及時趕上車的情況，乘客不能退票，但可以在2小時之內(nèi)到始發(fā)站售票窗口改簽一次，改簽免費。2、只能改簽到所購車次之后24小時內(nèi)的其他車次，改簽車票的差額多退少補。3、如果所購車次出發(fā)后，24小時之內(nèi)沒有其他車次或者其他車

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在開票系統(tǒng)中，找到開錯的發(fā)票，然后點擊作廢，選擇確認即可，這樣電子的發(fā)票已經(jīng)作廢，紙質(zhì)的發(fā)票收回，打印處作廢字樣留存。作廢的發(fā)票必須是當月開具的發(fā)票，如果超過月份則不可以作廢，只能開具紅字發(fā)票抵充掉之前的發(fā)票。開具紅字發(fā)票之前需要將原來發(fā)票收回，并開具藍色的退貨單才可以。增值稅普通發(fā)票作廢有時間限制嗎有時間限制，分為當月作廢和跨月作廢。當月作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，如果銷貨方在開票當月能收齊發(fā)票的全部聯(lián)次，可按作廢處理。當月發(fā)生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可?？缭伦鲝U：跨月發(fā)生退貨的，銷售方已經(jīng)入賬，但購貨方?jīng)]有入賬，只要購貨方將發(fā)票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可；跨月發(fā)生退貨的，購銷售雙方均已入賬，銷售方需取得對方有效證明，銷售方憑此證明單開具紅字發(fā)票；開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票

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增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式：一是全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢。前者比較簡單，后者手續(xù)相對繁瑣。國家稅務總局《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票作出了原則性規(guī)定，《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)對開具紅字增值稅專用發(fā)票作出詳細規(guī)定，增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件，給企業(yè)財務管理和會計核算帶來一些不便。那么，購買方如何把握政策，達到既能按實際情況作廢專用發(fā)票，又不至于產(chǎn)生稅收風險呢?國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢條件的規(guī)定如下

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(1)銷售方開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時在防偽稅控系統(tǒng)中作廢電子信息并同時作廢紙質(zhì)發(fā)票。(2)銷售方若已將發(fā)票交購買方，且同時符合下列條件：①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;②銷售方未抄稅并且未記賬;③購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”或無法認證這三個作廢條件的，可要求購買方提供其主管稅務機關出具的未認證證明或“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的認證結果通知書，將發(fā)票全聯(lián)及證明交銷售方作廢，并重新開具正確的發(fā)票。(3)已將發(fā)票交購買方，且不同時符合上述三個條件的，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷貨折讓的，銷售方憑購買方主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票和正確的藍字專用發(fā)票。

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增值稅發(fā)票將廢止手寫

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專用發(fā)票作廢條件是什么及增值稅專用發(fā)票如何作廢

1.專用發(fā)票作廢條件答：專用發(fā)票作廢需要同時具備：(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方(或承運人)開票當月;(2)銷售方(或承運人)未抄稅并且未記賬;(3)購買方(或?qū)嶋H受票方)未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’。2.增值稅專用發(fā)票如何作廢?答：增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。同時在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票如何作廢?答：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當月，發(fā)生應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢

2023-05-04

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